Правовая защита от финансовых преступлений

Правовая защита от финансовых преступлений

Введение

   Сфера финансов - мощно развивающийся сегмент рыночной экономики, существенно усиливший за последнее время своё влия-

ние на происходящее в стране.

   Особенность экономической ситуации в России такова, что значи-

тельная часть финансово-правовых институтов практически не мо-

жет функционировать без уголовно- правового обеспечения. При

этом речь идёт не только о защите бюджетных интересов нации, но

и об обеспечении интересов вкладчиков и акционеров, а также об

охране законных интересов финансовых учреждений от лиц, моше-

ннически завладевающих кредитами ( в том числе , от лжепредпри-нимателей) или не желающих их возвращать , хотя бы и ценой лож-ного банкротства, от собственных бесчестных руководителей и учредителей, от необоснованного вторжения в их деятельность правоохранительных органов, от объединившихся в организован-ные группы вымогателей , наконец, от коррумпированных чиновни-

ков.

   Одной из наиболее сложных проблем практики применения

уголовно-правовых норм об ответственности за финансовые преступления, является определение минимального размера ущерба,

наносимого деянием, достаточного для возбуждения уголовного дела ( например, минимального размера незаконной валютной сделки). К сожалению, данная проблема сегодня в основе не решена

полностью. Соответствующий размер определяется правопримени-телем, чаще всего произвольно, в соответствии с традициями судебно-следственной практики региона, а иногда просто на основе здравого смысла.

   Размер ущерба , причиняемый тем или иным финансовым прес-туплением (в случае, если он имеет квалифицирующее значение),

определяется на момент совершения преступления на основе официально установленного на тот же момент минимального размера оплаты труда или курса валют.

ГЛАВА 1 - Сущность рассматриваемого явления

    Финансовыми преступлениями являются лишь те, которые непос-

редственно посягают на совокупность экономических отношений,

возникающих в процессе создания и использования фондов денежных средств.

Соответствующая категория преступлений условно разделена на четыре группы: налоговые  преступления, преступления в сфере валютного регулирования, преступления в сфере таможенного регулирования и иные преступления в сфере финансов.

Налоговые преступления.

Эта группа преступлений в финансовой сфере включает в себя три вида деяний: уклонение от подачи декларации о доходах , сокрытие доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения  и противо­действие или неисполнение требований налого­вой службы в целях сокрытия доходов (прибыли) или неуплаты налогов. Это так на­зываемые "налоговые" преступления'. Уголовно- правовые нормы об ответственности за их совер­шение направлены на обеспечение соблюдения обязанности налогоплательщики платить налоги с доходов физических и юридических лиц, уста­новленные налоговым законодательством Рос­сийской Федерации.

Преступления  в сфере валютного регулирования.

Группу финансовых преступлений в сфере ва­лютного регулирования составляют два вида преступлений: незаконные сделки с валютными ценностями  и сокрытие средств в иност­ранной валюте.В настоя­щее время незаконные сделки с валютными цен­ностями отнесены к группе хозяйственных пре­ступлений и объектом данного преступного дея­ния являются интересы хозяйства в сфере финан­сов.

Признаками, хараютеризующими элементы состава преступления,  являются: непосредственный объект - общественные отношения, обеспечивающие интересы хозяйства в сфере финансов в части формирования бюджета от сбора налогов от ва­лютных операций; предмет - валютные ценнос­ти при совершении незаконных сделок, драгоцен­ные камни и драгоценные металлы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и быто­вых изделий и лома таких изделий, при незакон­ных хранении, перевозке или пересылке; объек­тивная сторона - совершение незаконных сделок с валютными ценностями путем их купли- продажи, обмена, использования в качестве сред­ства платежа либо незаконные хранение, пере­возка или пересылка драгоценных камней или драгоценных металлов в указанных виде и состоянии; субъект - физическое вменяемое лицо, до­стигшее 16 лет; субъективная сторона - вина в форме прямого умысла.

Преступления в сфере таможенного регулирования.

Данную группу преступлений в сфере финан­сов составляют два вида преступлений: уклонение от уплаты таможенных платежей и нару- шение таможенного законодательства Россий­ской Федерации .

Признаками, характеризующими элементы со­става преступления уклонения от уплаты тамо­женных платежей, предусмотренного, являются: непосредственный объект - общественные отношения, обеспечивающие ин­тересы хозяйства в сфере финансов в части фор­мирования бюджета от сбора таможенных пла­тежей; объективная сторона - уклонение от уп­латы таможенных платежей; субъект -физичес­кое вменяемое лицо, достигшее 16 лет; субъек­тивная сторону - вина в форме прямого умысла.

Объекту данного преступления причиняется вред вследствие непоступления в бюджет тамо­женных платежей, подлежащих уплате на основа­нии законодательства Российской Федерации о таможенном деле.

Другие преступления в сфере финансов

К этой группе преступлений в сфере финансов относятся иные прес-тупления указанные в Разделе VIII Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Глава 2  -   Современное положение

  В наши дни существует множество способов добыть средства неза-

конным путём. Далее приводятся примеры таких возможностей,

правда, в данных случаях они не увенчались успехом, а лишь привели

на скамью подсудимых. 

            Сокрытие доходов  АО «Алмазы России-Саха»

     5 ноября 1996 года Генеральной прокуратурой России возбуждено уголовное               

     дело по фактам сокрытия руководством акционерного общества "Алмазы

     России-Саха" доходов от налогообложения в особо крупных размерах и

     совершения незаконных сделок с валютными ценностями. Основанием к

     возбуждению уголовного дела послужили материалы проверки финансово-

     хозяйственной деятельности компании, проведенной в начале 1996 года.

     По данным налоговых органов, общая сумма налогов, недоначисленных АО    

     "Алмазы России-Саха" за последние годы, составила более 46 млрд рублей.

     Ст. 199 УКРФ

     Также АО сокрыло прибыль на 17 млрд рублей

     Вложило в уставные фонды коммерческих структур, не связанных с ее    

     деятельностью, около 200 млрд рублей.

     Кроме того, "Алмазы России-Саха" необоснованно перечислила 35    

     коммерческим структурам около 8,8 млрд рублей (подобные перечисления и

     вложения правоохранительные органы считают скрытой формой хищений).

     Помимо этого, АО продавало российским предприятиям драгоценные

     камни за валюту, не имея лицензии Центрального Банка России.

     Ст. 191 УК РФ

           Таким образом валютная выручка от реализации алмазов только за

               один год составила почти 87 млн доллларов.

Петру Карпову инкриминируется получение взятки за

        «ложное банкротство»  ( Ст. 197 УК РФ)

     2 августа 1996 года газета "Известия" сообщила, что 25 июля заместителя     

     генерального директора ФУДН Госкомимущества при правительстве РФ

     Петра Карпова вызвали на Петровку, 38. Здесь он был задержан старшим

     следователем следственного управления Саратовского УВД Николаем

     Пафнутовым по подозрению в получении взятки. В ходе обыска на квартире

     Карпова, проведенного в этот же день, обнаружены 154 тысячи долларов

     США. Затем высокопоставленный чиновник был "этапирован" в Саратов.

     Весной 1994 года обострились отношения между генеральным директором    

     Саратовского электроагрегатного производственного объединения (СЭПО)

     Валентином Павлюковым и его заместителем Сергеем Подопригорой.

     Последний, стремясь занять место Павлюкова, утверждал, что кризисное

     экономическое состояние объединения вызвано некомпетентностью

     генерального директора. Чтобы подкрепить это доказательствами, стал

     искать поддержку в ФУДН. В апреле 1994 года Подопригора вошел в 

     контакт с Петром Карповым и заключил с ним устную сделку: Карпов 

     обязуется признать СЭПО банкротом, а Подопригора - выплатить ему

     вознаграждение в размере пяти тысяч долларов США.

     29 апреля 1994 года Карпов вместе со Светланой Пензянцевой прибыл в Са-   

     ратов. Поселили их в профилактории СЭПО. Подопригора с Пензянцевой,

     по профессии учительницей иностранного языка, подписали трудовое

     соглашение о том, что приезжая москвичка, изучив экономическое

     положение предприятия, даст заключение о его финансовой несостоятель-    

     ности. За эту работу ей будет выплачено вознаграждение в пять тысяч

     долларов. Работа была сделана в три дня, но, понятно, не Пензянцевой, а 

     Карповым. Его подпись была и на заключении, свидетельствовавшем о

     финансовой несостоятельности СЭПО.

  Вечером 8 мая в комнате профилактория, согласно показаниям Подопригоры,

     он передал Карпову пять миллионов рублей аванса, остальное обещал

     выплатить после признания предприятия банкротом. Потом дело с банк-   

     ротством СЭПО застопорилось, и окончательный расчет произведен не был.

     Спустя два года Подопригора был арестован по подозрению в крупных 

     хищениях и махинациях с валютой. В ходе следствия в июне 1996 года было

     обнаружено заключение о финансовой несостоятельности, подписанное

     Карповым. На допросе Подопригора признался, что дал взятку

     высокопоставленному московскому чиновнику.

               Злоупотребление чиновников МО в связи со

          строительством квартир для      военнослужащих.

     В июле 1993 году Главное управление по строительству и расквартированию

     войск МО заключило с фирмой "Люкон" (Люберцы, Московская область)

     договор о строительстве в течение трех лет 600 квартир для военнослужащих.

     В счет оплаты по договору министерство передало фирме на 3/4 достроенный

     25-этажный "элитный" дом в Северном Чертаново в Москве.

     6 декабря 1993 года министерство заключило договор на строительство уже 6      

     тысяч квартир, не сумев при этом из-за низкого бюджетного финансирования

     выделить "Люкону" необходимые средства.

     За это фирма выставила МО штрафные санкции на 118 миллиардов рублей,

     практически ничего не сделав по строительству обещанных квартир.

     Неожиданно защитником фирмы стал Генеральный инспектор МО генерал

     армии Константин Кобец. Как сообщает газета, Константин Кобец написал

     первому заместителю министра обороны Андрею Кокошину письмо, в

     котором предложил из-за нехватки средств в бюджете министерства

     компенсировать затраты фирмы "Люкон", передав ей авиационные двигатели

     и другую авиатехнику на сумму более 62 млрд 500 млн рублей. По

     утверждению газеты "Мосоковский комсомолец", соучредитель фирмы

     "Люкон" - сын Константина Кобеца.

             Вячеслава Иванькова обвиняют в вымогательстве и         

                                  незаконном въезде в США

          31 мая газета "Коммерсантъ-Daily" сообщила, что 29 мая в федеральном суде Бруклина (Нью-Йорк) начались слушания по делу самого влиятельного из российских "воров в законе" Вячеслава Иванькова по кличке Япончик и шести его сообщников Сергея Илгнера, Леонида Абелиса, Юрия Гладуна, Якова Воловника, Валерия Новака и Владимира Топко. Судебный процесс начался 20 мая, но всю первую неделю процесса суд занимался отбором присяжных.

По сообщению информационного агентства РИА "Новости" от 13 апреля 1996 года Вячеслав Иваньков был арестован 8 июня 1995 года в Нью-Йорке агентами ФБР и затем содержался в Бруклинской федеральной тюрьме. Судебное разбирательство по его делу откладывалось несколько раз.

Обвинение инкриминирует Иванькову и его сподручным вымогательство 3,5 млн долларов у руководителей инвестиционной фирмы "Саммит Интернейшнл" Александра Волкова и Владимира Волошина. Против него также выдвинуто обвинение в незаконном пересечении границы США.

Адвокаты Иванькова полагают, что доказать факт вымогательства скорее всего не удастся - Александр Волков отказался давать показания. 31 мая газета "Сегодня" сообщила, что один из адвокатов г-на Иванькова Барри Слотник пытается доказать, что его подзащитный всего лишь пытался договориться с потерпевшими о возврате займа московскому "Чара-банку".

По сообщению "Коммерсантъ-Daily", еще до приглашения в зал суда присяжных судья, адвокаты и представители прокуратуры достигли соглашения: если Иваньков будет оправдан по предъявляемым ему обвинениям в вымогательстве, его отпустят на свободу под залог в 100 тыс долларов и одновременно обвинят в незаконном пребывании в США. По мнению ряда наблюдателей, цель этой договоренности в том, чтобы заранее подстраховаться на случай проигрыша процесса. Если Иваньков будет признан виновным в вымогательстве, ему грозит 20 лет тюремного заключения.

По сообщению "Коммерсантъ-Daily", 5 сообщников Иванькова выпущены под залог еще до суда. Леонид Абелис дал согласие сотрудничать со следствием. Его показания, как отмечает американская пресса, чуть ли не единственный козырь обвинения.

    Беслана Гантемирова арестовали за хищения в особо   крупных размерах

       Информационное агентство РИА "Новости" сообщило, что 4 мая    

       в московском аэропорту "Шереметьево-2" арестован вице-

       премьер правительства Чеченской республики Беслан

      Гантемиров. Сотрудники ГУОП и РУОП арестовали Гантемирова

      сразу после его возвращения из Турции, куда он ездил по делам

      своей торговой фирмы.

      По информации РИА "Новости", Гантемиров обвиняется в

      хищении крупных денежных сумм, выделенных на восстановление

      экономики Чечни.

      ИТАР-ТАСС со ссылкой на Центр информации и общественных

      связей Генеральной прокуратуры РФ сообщил, что в ходе

      расследования уголовного дела по фактам хищений федеральных

      бюджетных средств, выделенных на восстановление экономики

      Чеченской Республики устано влено, что бывший мэр Грозного и

      вице-премьер правительства Чечни является "одним из

      организаторов этих деяний". Генеральный прокурор РФ Юрий

      Скуратов заявил в интервью ИТАР ТАСС, что Гантемирову

      инкриминируется хищение 7млрд. рублей.

Председатель комитета по обороне Государственной Думы    

         России Лев Рохлин о "хищениях и коррупции"

Лев Рохлин сообщил что, бывший начальник главного управления военного бюджета и финансирования генерал-полковник Василий Воробьев перевел в отделение "Дойчебанка" в городе Цоссен (Германия) 23,1 млн долларов США, полученных за продажу боеприпасов в Болгарии. Деньги, по утверждению главы комитета по обороне, "бесследно исчезли".

Позже, несмотря на предупреждения Центробанка РФ, по распоряжению Василия Воробьева 4,5 млн долларов переведены на счета Латвийского Индустриального банка. Деньги пропали из-за банкротства банка. Как заявил Лев Рохлин, имели место факты выдачи министерством обороны валютных кредитов коммерческому банку "Менатеп". При этом, по утверждению председателя комитета обороны ГД, уволенный 24 ноября 1995 года указом президента России генерал Воробьев более 7 месяцев продолжает получать в МО денежное довольствие.

По словам Льва Рохлина, родственник (свояк) Павла Грачева генерал-полковник Дмитрий Харченко конвертировал 5 млн долларов в рубли и передал их в Военно-страховую компанию под 7% годовых. По минимальному банковскому проценту в 120-180% МО на сегодняшний день должно было получить 13 миллиардов рублей, а реально получило 830 миллионов. "Эти деньги до сих пор не возвращены", - подчеркнул председатель думского комитета.

Вечером 5 июля ведущий программы телекомпании НТВ "Герой дня" Евгений Киселев спросил у Льва Рохлина, имеются ли у него в руках документы о злоупотреблениях всех обвиненных им (Рохлиным) лиц. На это бывший руководитель военной операции в Чечне ответил: "Когда аудитор счетной палаты ставит на документе свою подпись, он берет на себя ответственность".

             Анатолия Соловьев обвинен в злоупотреблениях

     Главным обличителем г-на Соловьева стала депутат Московской городской

     думы Валентина Присяжнюк, курирующая в Думе медицину. В августе 1995

     года она потребовала созвать специальное заседание Московской городской

     думы.

     На заседании г-жа  Присяжнюк утверждала, что при попустительстве

     Соловьева департамент переплатил шведской фирме "Луки" 20 миллиардов

     рублей за поставку медицинского оборудования. Были подняты документы и

     выяснили, что департамент действительно опоздал с платежом шведской

     фирме, потому что деньги полтора месяца где-то "крутились". Поэтому

     пришлось уплатить шведам неустойку.

     По данным г-жи Присяжнюк, департамент здравоохранения размещал

     бюджетные деньги на депозитных счетах в банках, а проценты потом

     переводил во внебюджетный фонд.

     Г-жа Присяжнюк утверждала, что в 1994 году департамент взял в Фонде

     обязательного медицинского страхования кредит в 30 миллиардов рублей на

     строительство линии инфузионных растворов. Деньги департамент не вернул,

     и линию не построил.

     19 марта 1996 года комиссия по социальной политике Московской городской

     думы передала все собранные документы в прокуратуру Москвы для

     возбуждения в отношении генерального директора департамента уголовного

     дела. Соловьев обвинён в расходовании не по назначению 25 млрд бюджетных

     рублей и расправе с некоторыми неугодными ему руководителями

     подведомственных лечебных учреждений путем поджогов квартир, взрывов

     машин и угроз.

      Похищенные деньги отмыли через макаронный завод

       Симоновский суд Москвы приговорил к пяти годам лишения свободы Бориса Крашенинникова, признанного виновным в хищении в 1994-1995 годах у нескольких предприятий $11,7 млн. Большая часть денег досталась партнеру Крашенинникова Александру Козелькину, который сбежал с ними за границу. Похищенные деньги он вложил в легальный бизнес. В частности, купил в Венгрии макаронный завод.

     Будучи гендиректором фирмы "ТКК", торговавшей сигаретами, хотел стать эксклюзивным дистрибутором R. J. Reynolds в России, но для этого необходимо приобретать товар крупными партиями. Денег же у Козелькина не было. Выход подсказал Крашенинников. Он предложил привлечь к сигаретному бизнесу заводы, под гарантии недвижимости которых банки дали бы кредиты.

       В ноябре 1993 года предприниматели познакомились с руководителями московского завода им. Владимира Ильича (ЗВИ) и предложили им следующую схему сотрудничества:

                  ЗВИ должен был взять в Ресурс-банке кредит в $8 млн и

                  передать эти деньги Козелькину.

                  Козелькин быстро купит и продаст сигареты, после чего

                  расплатится с кредиторами.

         Пока руководители ЗВИ договаривались с Ресурс-банком о кредите,

         Козелькин предложил использовать деньги одного из партнеров завода -

         фирмы "Морленд". В результате ЗВИ и "Морленд" в общей сложности

         выделили под "сигаретный" проект $10 млн.

         Затем Крашенинников привлек к закупкам сигарет подольский завод

         "Луч", который выделил $1,25 млн. Деньги также были взяты в кредит в

Страницы: 1, 2