Курсовая работа: Оценка кредитоспособности заемщика коммерческим банком

После того как вычисляются основные коэффициенты, необходимо разбить их на категории в зависимости от фактического значения.

Категории показателей в зависимости от фактических значений представлены ниже (табл. 2.10):

Таблица 2.10 Категории показателей в зависимости от фактических значений ОАО «Чувашкабель»

И по следующей формуле рассчитаем классность заемщика в табл. 2.11:

Класс = категория коэффициента * вес показателя (6)

Таблица 2.11 Оценка класса кредитоспособности ОАО «Чувашкабель»

На основе суммы балов заемщик относится к одному из классов:

1 класс, если сумма находится в пределах от 1 до 1,05

2 класс – от 1,05 до 2,42.

3 класс – больше 2,42.

Первоклассные заемщики кредитуются на льготных условиях, второклассные – на обычных. Выдача же кредитов предприятиям 3 класса связанно с риском.

ОАО «Чувашкабель» на протяжении 2007-2008гг. относилось к первоклассным заемщикам, так как его кредитоспособность была на высшем уровне. Возможно его кредитование на льготных условиях. Однако вследствие кризиса в 2009 г. предприятие обладало только вторым классом кредитоспособности. Такой заемщик будет кредитоваться только на обычных условиях.

3. Зарубежный опыт организации оценки кредитоспособности заемщика

3.1 Американская методика оценки кредитоспособности заемщика

Так ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей:

1.ликвидности фирмы;

2.оборачиваемости капитала;

3.привлечения средств

4.показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия (Кпокр). Коэффициент ликвидности Кл – соотношение наиболее ликвидных средств и долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Кл прогнозирует способность Заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше Кл тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия Кпокр - соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. Кпокр - показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если Кпокр менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.

Анализ коэффициентов первой группы показывает, что является ли предприятие кредитоспособным.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста Кпокр.

Коэффициенты привлечения (Кпривл) образует третью группу оценочных показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность заемщика.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах (отношение чистой прибыли к валовой), норма прибыли на активы (чистая прибыль на сумму активов), норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе Кпривл, может компенсироваться ростом прибыльности.

3.2 Французская методика оценки кредитоспособности заемщика

Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками включает 3 блока:

1) оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;

2) оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками;

3) использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

-характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;

-факторы производства:

а) трудовые ресурсы руководителей, управленцев и персонала (образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости (должно быть в пределах 70 %);

б) производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);

в) финансовые ресурсы;

г) экономическая среда ( на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).

В активе баланса при анализе выделяются три составные части:

- иммобилизованные активы,

- оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие)

- денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги). Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность (учет векселей и др.).

Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе. а также сроков расчетов с поставщиками.

В качестве одного из вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 коэффициентах:

К1 = ВЭД / ДС

К2 = Финансовые расходы / ДС

К3 = Капиталовложения за год / ДС

К4 = Долгосрочные обязательства / ДС

К5 = Чистое сальдо наличности / Оборот

Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень кредитоспособности клиента.

Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела. В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса, каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции.

Заключение

Цель курсовой работы была достигнута путем решения поставленных задач.

Кредитоспособность заемщика — его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

Цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы и предполагает решение следующих задач:

·  обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;

·  определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;

·  осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;

·  проведение текущего контроля (мониторинга) со стороны кредитора за соблюдением заемщиком требований в отношении показателей его финансового состояния;

·  выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику и т.д.

Подходы к оценке кредитоспособности заемщиков делятся на классификационные модели и модели на основе комплексного анализа.

Классификационные модели анализа кредитоспособности заемщика дают возможность группировать заемщиков на прогнозные и рейтинговые модели. А прогнозные подразделяются на МДА, систему показателей и CART.

К моделям оценки кредитоспособности, основанным на методах комплексного анализа относятся: правило «шести Си», CAMPARI, PARTS, оценочная система анализа.

Объектом исследования является кредитоспособность ОАО «Чувашкабель», производящий изолированные провода и кабели.

В ОАО «Чувашкабель» в связи с развитием экономического кризиса в 2009 г. наблюдается резкое снижение финансовых показателей. ВыручкаВ ОАО «Чувашкабель» в связи с развитием экономического кризиса в 2009 году наблюдается резкое снижение финансовых показателей. Выручка от продажи в 2010 г. составила 1 034 012 тыс. руб., показатель снизился по сравнению с 2008 г. на 25,5%, с 2007 – на 30,8%. Себестоимость реализации в 2009 году составила 697 687 тыс. руб., что на 208445 тыс. руб. меньше чем за 2008 год, на 210725 тыс. руб. меньше чем за 2007 год (приложение 2, 4, 6).

Стоимость внеоборотных активов предприятия за 2009 г. увеличилась на 105721 тыс. руб. или на 18,3%.

За анализируемый период произошло увеличение оборотных активов на 51545 тыс. руб., связанное с увеличением краткосрочных финансовых вложений.

За 2009 г.валюта баланса увеличилась на 157286 тыс. руб. или на 10% и составила 1729667 тыс. руб.

В 2009 г. фактический выпуск товарной продукции, работ и услуг в действующих ценах составил 962 179 тыс. руб., этот показатель снизился по сравнению с 2008 г. на 33,1%.

Для анализа кредитоспособности ОАО «Чувашкабель» используем методику оценки кредитоспособности заемщика Сбербанка РФ, которая основывается на определении класса кредитоспособности заемщика.

Для определения класса необходимо рассмотреть 5 коэффициентов. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2009г. по сравнению с 2007 г. снизился на 76,31%. Промежуточный коэффициент покрытия в 2009г. по сравнению с 2007г. повысился на 64,2%. Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент текущей ликвидности в 2009г. по сравнению с 2007г. повысился на 56,17%. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств повысился в 38 раз. Рентабельность основной деятельности в 2009г. по сравнению с 2007г. снизилась на 44,25%, что может свидетельствовать о неправильном распределении затрат. Оборачиваемость оборотных активов в 2009г. по сравнению с 2007г. возросла почти в 2 раза или на 96,69%. Оборачиваемость дебиторской задолженности также повысилась на 13 дней, а оборачиваемость запасов – на 43 дня. Это свидетельствует об очень низкой оборачиваемости оборотных средств.

ОАО «Чувашкабель» на протяжении 2007-2008гг. относилось к первоклассным заемщикам, так как его кредитоспособность была на высшем уровне. Возможно его кредитование на льготных условиях. Однако вследствие кризиса в 2009 г. предприятие обладало только вторым классом кредитоспособности. Такой заемщик будет кредитоваться только на обычных условиях.

Американская методика оценки кредитоспособности заемщика - система оценки кредитоспособности, построенная на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей: ликвидности фирмы (коэффициенты ликвидности и покрытия), оборачиваемости капитала, привлечения средств, показатели прибыльности (доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию).

Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками включает 3 блока:

1) оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;

2) оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками;

3) использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.

Список литературы

1.  Конституция Российской Федерации - http://www.garant.ru/doc/constitution/

2.  Гражданский кодекс Российской Федерации - http://base.garant.ru/10164072/

3.  Федеральный закон РФ «О кредитных историях» от 30.12.2004 г. № 218.

4.  Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приложение к приказу ФСФО России от 23 января 2001 г. №16.

5.  Ачкасов А.Л. Активные операции коммерческих банков /А.И. Ачкасов. - М.: Консалт-Банкир, 2009. – 358 с.

6.  Банковская система России. Настольная книга банкира: В 3-х кн. - М.: ДеКА, 2008. – 256 с.

7.  Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина; 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2010. – 392 с.

8.  Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 224 с.

9.  Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: Кнорус, 2010. – 495 с.

10.  Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.Н. Крейнина. - М.: Дело и сервис, 2010. – 438 с.

11.  Ольшаный А.И. Банковское кредитование — российский и зару бежный опыт / А.И. Ольшаный. - М.: РДЛ, 2009. – 354 с.

12.  Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 482 с.

13.  Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиля ровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 350с.

14.  Кирисюк Г.М. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2009. - № 4. – 67 с.

15.  Ли О.В. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) // Деньги и кредит. – 2009. - №4. - 78 с.

16.  Сахарова М.О. К вопросу о кредитоспособности предприятия // Деньги и кредит.- 2008. - № 3. – 64 с.

17.  Севрук В.Т. Анализ кредитоспособности СП // День ги и кредит. – 2009. - № 3. – 98 с.

18.  Шаламов Г.А. Бюро кредитных историй как инструмент снижения банковских рисков // Банковское дело. – 2008. - №4. – 143 с.

19.  Официальный сайт ЦБ РФ http://www.cbr.ru/

20.  Сайт клуба банковских аналитиков http://www.bankir.ru/