Курсовая работа: Бухгалтерский отчет строительной организации
Оборотная ведомость за
декабрь 2008 г. по ООО "МАСТЕР"
№
п/п
Наименование счета
Остаток на 01.12.08
Обороты за отчетный период
Остаток на конец года
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
1
Сч.01-«Основные средства»
7710678
0
15623823,9
43000
23291501,9
0
2
Сч.02-«Амортизация основных
средств»
0
2039322
24250
8339
0
2023411
3
Сч.04-«Нематериальные активы»
10592
0
0
0
10592
0
4
Сч.05-«Амортизация нематериальных
активов»
0
4986
0
0
0
4986
5
Сч.07-«Оборудование к установке»
10150
0
0
10150
0
0
6
Сч.08об-«Вложения во вне
оборотные активы»
0
0
66401
63467,9
2933,1
0
7
Сч.08жд-«Вложения во вне
оборотные активы»
1240900
0
13753589,85
14723896,95
270592,9
0
8
Сч.10цск-«Материалы»
(центр.склад)
43408
0
229450
174440
98418
0
9
Сч.10ов-«Материалы»
(овощехранилище)
0
0
43240
43240
0
0
10
Сч.10ст-«Материалы» (столовая)
0
0
59800
59100
700
0
11
Сч.10жд-«Материалы» (жилой дом)
0
0
64000
64000
0
0
12
Сч.16-«Отклонение в ст-ти мат-ных
ценностей»
8682
0
18703
18008
9377
0
13
Сч.19.1-«НДС при приобретении
основных средств»
0
0
6291,9
5562,9
729
0
14
Сч.19жд-«НДС при приобретении
основных средств для жилого дома»
0
0
0
10783
0
10783
15
Сч.19.3-«НДС по приобретенным
материально-производственным запасам»
173726
0
39528
39528
173726
0
16
Сч.19.4-«НДС по услугам»
0
0
747
747
0
0
17
Сч.20ст-«Основное производство»
0
0
157757,16
157757,16
0
0
18
Сч.20ов-«Основное производство»
0
0
146495,85
146495,85
0
0
19
Сч.23-«Вспомогательные
производства»
0
0
16061,3
16061,3
0
0
20
Сч.24-«Ремонт машин и механизмов»
0
0
24772,3
24772,3
0
0
21
Сч.26-«Общехозяйственные расходы»
0
0
73729,3
73729,3
0
0
22
Сч.50-«Касса»
150
0
53321
52802
669
0
23
Сч.51-«Расчетный счет»
205000
0
1722392
463239,41
1464152,59
0
24
Сч.55.3-«Специальные счета в
банках. Депозитные счета»
77872
0
0
2250
75622
0
25
Сч.58-«Финансовые вложения»
100000
0
0
0
100000
0
26
Сч.60об-«Расч. с пост-ми и
подряд-ми оборудования»
17000
0
40184,9
40184,9
17000
0
27
Сч.60мат-«Расч. с пост-ми и
подряд-ми материалов»
0
680
278511
277831
0
0
28
Сч.62 ав зав.-«авансы полученные
от завода»
0
0
12813,6
84000
0
71186,4
29
Сч.62 ав сов.-«авансы прлученные
от совхоза»
0
16500
16500
2517
0
2517
30
Сч.62 рас зав.-«расчеты с
заводом»
0
0
1356000
1356000
0
0
31
Сч.62 рас сов.-«расчеты с
совхозом»
0
0
250700
250700
0
0
32
Сч.67-«Расч. по долгосрочным
кредитам и займам»
0
517000
0
0
0
517000
33
Сч.68ндс-«НДС»
0
25000
59137,9
336822,05
0
302684,15
34
Сч.68пн-«подоходный налог»
0
6000
27563,51
27563,51
0
6000
35
Сч.68шт-«штраф»
0
0
4000
4000
0
0
36
Сч.68нп-«налог на прибыль»
0
0
0
413723
0
413723
37
Сч.68им-«налог на имущество»
0
0
0
73755
0
73755
38
Сч.69.1фсс-«Расчеты по соц.
страх. и обеспечению»
0
2754
7835,8
6235,8
0
1154
39
Сч.69.2 пф-«Расчеты по соц.
страх. И обеспечению»
0
14790
43005,4
43005,4
0
14790
40
Сч.69.3 фомс-«Расчеты по соц.
страх. и обеспечению»
0
1836
6665,8
6665,8
0
1836
41
Сч.70-«Расчеты с персоналом по
оплате труда»
0
44430
71993,51
213627
0
186063,49
42
Сч.71-«Расчеты с подотчетными
лицами»
0
0
2000
2000
0
0
43
Сч.73-«Расчеты с персоналом по
проч. операциям»
0
0
275
275
0
0
44
Сч.76об-«Расчеты с разн. дебит-ми
и кредиторами»
34360
0
10423
15852
28931
0
45
Сч.76д з/п-«Расчеты с разн.
дебит-ми и кредиторами»
0
0
0
2490
0
2490
46
Сч.80-«Уставной капитал»
0
3000000
0
0
0
3000000
47
Сч.82-«Резервный капитал»
0
65150
0
0
0
65150
48
Сч.83-«Добавочный капит.»
0
2904640
0
1000000
0
3904640
49
Сч.84.1-«нерасп. прибыль текущего
года»
0
0
13060
1323181
0
1310121
50
Сч.84.2-«нерасп. прибыль прошлого
года»
13060
0
0
13060
0
0
51
Сч.86-«Целевое финансирование»
0
1000000
163896,95
0
0
836103,05
52
Сч.90.1-«Продажи» (выручка)
0
3250487
0
1606700
0
4857187
53
Сч.90.2-«Продажи» (себестоимость
продаж)
2747300
0
304253,01
0
3051553,01
0
54
Сч.90.3-«Продажи» (НДС)
495837
0
289206
0
785043
0
55
Сч.90.9-«Продажи»
(прибыль/убыток)
7350
0
1805634
0
1812984
0
56
Сч.91.1-«Прочие доходы и расходы»
(пр.доходы)
0
7358
0
41132
0
48490
57
Сч.91.2-«Прочие доходы и расходы»
(расходы)
12112
0
99807
0
111919
0
58
Сч.91.3-«Прочие доходы и расходы»
(расходы)
0
0
5301
0
5301
0
59
Сч.91.9-«Прочие доходы и расходы»
(НДС)
0
4754
11681
65878
0
58951
60
Сч.94-«Недостачи и потери от
порчи ценностей»
510
0
10700
11210
0
0
61
Сч.98.2-«Доходы будущих периодов»
0
3000
1300
13587000
0
13588700
62
Сч.99-«Прибыли и убытки»
0
0
1807292
1817315
0
10023
ИТОГО
12908687
12908687
38824094
38824094
31311744
31311744
7. Расчет налога
на имущество организации
При начислении налога на
имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитываем по формуле,
предложенной ФНС. Нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на 1-е
число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде.
Ставка налога на имущество -2,2%. Налоговый период – год.
S2=S1*2,2%.
S1=(на 01.01+на 01.02+на 01.03+на
01.04+на 01.05+ на 01.06+на 01.07+на 01.08+на 01.09+на 01.10+на 01.11+на 01.12+на
01.01 следующего года)/13.
S1=(1462156+3900400+3805500+3805900+3703400+3800300+3200700+3150700+3140700+3405750+3400250+3393000+3413468)/13=3352479
р.
S2=3352479*2,2%=73755 р.
8.
Расчет налога на прибыль
Прибыль до
налогообложения за 2008 г. – 1736904 р.
Прибыль до
налогообложения для расчета налога на прибыль (прибыль до налогообложения минус
убытки прошлых лет (ст 83 НК)): 1736904-13060=1723844 р.
Налог на прибыль (24%) =
1723844*0,24=413723 р.
Чистая прибыль = 1736904-413723=1323181
р.
9. Формы
бухгалтерской отчетности и приложения к ним
В данном разделе
курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и
приложения к ним:
-
бухгалтерский
баланс (Форма № 1);
-
расчет налога с
фактической прибыли;
-
расчет налога на
имущество предприятий;
-
расчет сборов на
содержание милиции и пожарной охраны.
Бухгалтерским балансом
называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные
сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также
информацию о финансовом положении данной организации.
Бухгалтерский баланс
применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние
взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет
собой систему этих показателей, которые отражает финансово-хозяйственную
деятельность организации, состояние ее средств, расходов и их источников
формирования на определенную дату.
Внешне структура баланса
представляет собой двустороннюю таблицу, составленную на определенный момент
времени. В левой части баланса – активе – перечислены средства организации,
охарактеризованные с точки зрения их состава и размещения; в правой части –
пассиве – источники формирования и назначения средств организации. Важнейший
принцип баланса – равенство сумм в активе и пассиве.
Список литературы
1. Емельянова Т.Д., Шкурина А.М.
Бухгалтерский отчет строительной организации. Методические указания к курсовому
проекту/ Т.Д. Емельянова, А.М. Шкурина. - Новосибирск: НГАСУ, 2006. - 33 с.
2. Налоговый кодекс. Часть вторая //
КонсультантПлюс.
3.
План счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и
инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н //
КонсультантПлюс.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, рефераты на тему, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
