Реферат: Порядок проведения налоговых проверок в Республике Беларусь

 Документы, поименованные в настоящем акте, для проверки:

 передал  _____________________________________     ________________

          (фамилия, инициалы представителя             (подпись)

          налогоплательщика, должность)

 принял   _____________________________________     ________________

          (фамилия, инициалы работника ИГНК,           (подпись)

          должность)

 Документы, поименованные в  настоящем  акте,  возвращены  в  полном

 объеме:

 "___" ______________ ____ г.

 передал  _____________________________________      _______________

          (фамилия, инициалы работника игнк,            (подпись)

          должность)

 принял   ______________________________________     _______________

          (фамилия, инициалы представителя              (подпись)

          налогоплательщика, должность)

     Претензии (замечания)  к  проверяющим   в   части   сохранности

 поименованных в настоящем акте документов имею (указать, какие), не

 имею ______________________________________________________________

                             (подпись)

Приложение 3

к положению о порядке

организации и проведения

проверок налоговыми органами

от 30 декабря 1999 г. N 326

 __________________________

 (наименование банка)

 __________________________

    ┌──────────────┐

 УНН└──────────────┘

 Серия АА

                       ПРЕДПИСАНИЕ N ________

 "___" ______________ ____ г.                     исх.N ____________

     В связи  с  возникшей  в ходе проверки соблюдения плательщиками

 законодательства по  налогам  необходимостью  проведения  встречной

 проверки имеющихся сведений прошу в соответствии с пунктом 2 статьи

 8 Закона Республики Беларусь "О государственной налоговой инспекции

 Республики  Беларусь"  и  пунктом  11  статьи 9 Закона "О налогах и

 сборах,  взимаемых  в  бюджет  Республики  Беларусь",  пунктом   10

 Положения о коммерческой тайне, утвержденного постановлением Совета

 Министров  Республики  Беларусь  от  6  ноября  1992  г.   N   670,

 представить _______________________________________________________

            (наименование ИГНК или должность, фамилия, имя, отчество

 ___________________________________________________________________

                          работника ИГНК)

 не позднее ______________________________ необходимые сведения:

                (срок представления)

     1. О __________________________________________________________

     (наличие денежных  средств,  совершенные  операции   и   другие

     финансовые и финансово-кредитные операции)

 по открытым в вашем банке счетам плательщиков-клиентов ____________

                                                       (наименование

 ___________________________________________________________________

               плательщиков-клиентов и номера счетов)

     2. Об открытии счетов предприятиями и гражданами ______________

 ___________________________________________________________________

              (при необходимости указываются клиенты)

 за  период  деятельности начиная с "___" _______________ ____ г. по

 "___" ____________ ___ г.

 Адрес ИГНК ________________________________________________________

 ___________________________________________________________________

 Начальник (заместитель) инспекции

 Государственного налогового комитета

 по _____________________________   _________________ ______________

                                        (подпись)      (И.О.Фамилия)

Приложение 4

к положению о порядке

организации и проведения

проверок налоговыми органами

от 30 декабря 1999 г. N 326

                             ОБЪЯСНЕНИЕ

 "___" ______________ ____ г.      гор./дер.________________________

 ___________________________________________________________________

        (должность, наименование органа, фамилия, инициалы)

 в соответствии   со   статьей   8  Закона  Республики  Беларусь  "О

 государственной налоговой  инспекции  Республики  Беларусь"  принял

 объяснение от _____________________________________________________

 Фамилия ___________________________________________________________

 Имя, отчество _____________________________________________________

 Год рождения ______________________________________________________

 Место рождения ____________________________________________________

 Место работы ______________________________________________________

 Место жительства __________________________________________________

 Документ, удостоверяющий личность _________________________________

 который по существу заданных вопросов пояснил следующее:

 ___________________________________________________________________

 _________________

  (подпись)

Приложение 5

к положению о порядке

организации и проведения

проверок налоговыми органами

от 30 декабря 1999 г. N 326

    ┌─────────────┐

 УНН└─────────────┘

 Лицевой счет N _________________ Серия АА

                            АКТ N ______

      обследования принадлежащих _____________________________

                                   (наименование плательщика)

      производственных, складских, торговых и иных помещений,

            которые используются для извлечения доходов

 "___" ______________ ____ г.                  _____________________

                                                (место составления)

 ___________________________________________________________________

            (должность, фамилия, инициалы работника ГНК)

 при исполнении  служебных  обязанностей,  предъявлении   служебного

 удостоверения  и  в  соответствии  с  пунктом 3 статьи 8 и статьи 9

 Закона Республики Беларусь "О государственной  налоговой  инспекции

 Республики Беларусь" с участием ___________________________________

                                 (должность, фамилия, имя, отчество

 ___________________________________________________________________

 присутствовавшего (собственник     или      его      представитель,

 уполномоченный)

 произвел обследование _____________________________________________

                                  (наименование помещения)

 расположенного по адресу __________________________________________

 принадлежащего ____________________________________________________

                       (наименование субъекта хозяйствования)

 При обследовании присутствовали ___________________________________

                          (фамилия, имя, отчество, место жительства)

 ___________________________________________________________________

 Обследование начато ______ ч ______ мин и окончено ____ ч ____ мин.

     В ходе обследования установлено:

     1. В помещении ________________________________________________

                    (находило(и)сь склад, магазин, цех и т.д.)

 ___________________________________________________________________

   (товары,  сырье,  материалы,  полуфабрикаты, готовая продукция,

 ___________________________________________________________________

 денежные средства, документы, оборудование, транспортные средства и

 др.)

 Помещение _______________________________ и находящееся в нем _____

 ___________________________________________________________________

 использовалось для ________________________________________________

 ___________________________________________________________________

 Деятельность ______________________________________________________

                               (вид деятельности)

 в нарушении _______________________________________________________

              (пункт, статья, наименование законодательного акта)

 осуществлялась ____________________________________________________

                (без государственной регистрации, постановки

 ___________________________________________________________________

 (регистрации) в качестве плательщика налогов, без специального

 ___________________________________________________________________

 разрешения (лицензии),  запрещенного вида  деятельности,  нарушения

 ___________________________________________________________________

 порядка приема  денежных средств  при реализации  продукции (работ,

 ___________________________________________________________________

 услуг) за наличный расчет и другие нарушения)

     В результате с нарушением налогового законодательства:

 Реализовано за наличный расчет ____________________________________

 Сумма денежных средств за реализацию ______________________________

 составила _________________________________________________________

                             (прописью)

     2. Произведено продукции ______________________________________

 в количестве ______________________________________________________

 по цене __________________________ руб. на сумму __________________

     3. ____________________________________________________________

     Замечания и заявления присутствовавших при обследовании _______

 ___________________________________________________________________

 ___________________________________________________________________

 ___________________________________________________________________

 Фамилия, имя,  отчество  и  роспись,   сделавшего   заявление   или

 замечание _________________________________________________________

 ___________________________________________________________________

 Подписи:

 _________________________  ________________  ______________________

 (должность работника ГНК)       (подпись)         (И.О.Фамилия)

 _______________________    ________________  ______________________

 (должность проверяемого)        (подпись)         (И.О.Фамилия)

 _____________________________________________

          (места жительства)

 _____________________________________________

 __________________________________                _________________

 (фамилия, инициалы присутствующих)                    (подпись)

 ________________________________                  _________________

 Помещение ______________________________ мною _____________________

                                                       (должность,

 ___________________________________________________________________

                   фамилия, инициалы работника ГНК)

 опечатано согласно акту от ________________ N ______ серия ________

 Произведена опись имущества (опись от __________ N ____ серия _____

 прилагается).

Приложение 6

к положению о порядке

организации и проведения

проверок налоговыми органами

от 30 декабря 1999 г. N 326

 УНН ┌───────────┐

     └───────────┘

                            АКТ N _____

      личного досмотра нарушителей законодательства о налогах

    и предпринимательстве и досмотра находящихся при них вещей,

            документов, ценностей и транспортных средств

 ___________________________________________________________________

           (должность, фамилия, инициалы работника ИГНК)

 при исполнении служебных  обязанностей  и  предъявлении  служебного

 удостоверения установил нарушение со стороны ______________________

                                              (фамилия, имя,

                                              отчество нарушителя)

 проживающих(его) по адресу ________________________________________

 работающих(его) ___________________________________________________

                 (пункт, статья законодательства о налогах, сущность

 ___________________________________________________________________

                             нарушения)

     Руководствуясь пунктом 4 статьи 8,  статьей 9 Закона Республики

 Беларусь  "О   государственной   налоговой   инспекции   Республики

 Беларусь", в присутствии свидетелей _______________________________

 ___________________________________________________________________

    (фамилия, имя, отчество, место их жительства, другие данные)

 произвел личный досмотр ___________________________________________

                            (фамилия, имя, отчество нарушителей)

 а также находящихся при них _______________________________________

                             (вещи, документы, ценности,

                             транспортные средства)

 Досмотр начат ______ ч _____ мин и окончен _______ ч _________ мин.

 По  результатам  личного  досмотра составлена и  прилагается  опись

 N ____________ серия _____________ об  имуществе,    имевшемся    у

 ___________________________________________________________________

                      (фамилия, имя, отчество)

 допустившего вышеупомянутые нарушения законодательства о налогах  и

 предпринимательстве, а также акт изъятия этого имущества N ________

 серия ____ от _____________________

     Замечания и заявления, сделанные при досмотре _________________

 ___________________________________________________________________

  (фамилия, инициалы, подпись сделавшего замечание или заявление)

 ______________________________________________    _________________

 (должность, фамилия, инициалы работника ИГНК)         (подпись)

 Свидетели:

 _________________                                __________________

    (подпись)                                        (И.О.Фамилия)

 _________________                                __________________

 __________________________________________

 (должность, фамилия, инициалы нарушителя,

 подпись)

Приложение 7

к положению о порядке

организации и проведения

проверок налоговыми органами

от 30 декабря 1999 г. N 326

 УНН ┌───────────┐

     └───────────┘

 Лицевой счет N _________

     Серия ____

                            АКТ N _____

           изъятия денежных средств, орудий производства,

                    товаров и другого имущества

 _________________________________      "___" ______________ ____ г.

 (наименование месторасположения)

 ___________________________________________________________________

 (должностное лицо, фамилия, имя, отчество лиц(а), производящих(его)

 изъятие)

 в присутствии _____________________________________________________

               (фамилия, инициалы, занимаемая должность и места

               жительства)

 понятых ___________________________________________________________

               (фамилия, инициалы и места жительства)

 произведено вскрытие опечатанного помещения. При этом _____________

                                                        (допущено

 ___________________________________________________________________

 несанкционированное вскрытие пломбы, печати или несанкционированное

 вскрытие пломбы, печати не допущено)

     В соответствии  с  пунктами  5  и  7   статьи   9   Закона   "О

 государственной    налоговой    инспекции    Республики   Беларусь"

 произведено  изъятие  имущества,  из числа  поименованного в  описи

 от _____________ N _________ серия _________

     Изъятие начато "___" ___________ ____ г. ______ ч ______ мин.

     Окончено "___" ______________ ____ г. _______ ч _______ мин.

 Всего изъято по акту:

 количество порядковых номеров (гр.1) ______________________________

                                                (прописью)

 количество натуральных единиц (гр.5) ______________________________

                                                (прописью)

 количество изъятых денежных средств (гр.8) ________________________

                                                (прописью)

     Замечания и заявления, сделанные присутствующими при изъятии __

 ___________________________________________________________________

 Должность, фамилия, инициалы работников ГНК,

 предприятия и понятых:

 _______________________________________             _______________

                                                        (подпись)

 _______________________________________             _______________

 Один экземпляр акта получил _______________________________________

                             (фамилия, инициалы, должность, подпись)

 "___" ______________ ____ г.

     В соответствии  с   постановлением   начальника   (заместителя)

 инспекции Государственного налогового комитета по _________________

 от   "___"  ______________  ____  г.  N ___________ серия _________

 возвращается имущество,  поименованное  в  настоящем  акте  изъятия

 имущества, ________________________________________________________

                     (наименование плательщика)

 Я, ________________________________________________________________

    (должность, фамилия,  имя,  отчество,  место проживания,  другие

    паспортные данные)

 принял описанное и изъятое по акту от ____________ N ________ серия

 имущество в количестве ____________________________________________

                                       (прописью)

 на сумму __________________________________________________________

                                    (прописью)

 в полном размере и претензий не имею.

 ____________________________________             __________________

 (должность, И.О.Фамилия)                              (подпись)

 "___" ______________ ____ г. _______ ч _______ мин

Приложение 8

к положению о порядке

организации и проведения

проверок налоговыми органами

от 30 декабря 1999 г. N 326

 УНН _________________

 Лицевой счет N _________________ Серия АА

                            АКТ N ______

     опечатывания кассы, помещения, места хранения документов,

   вещей, товарно-материальных ценностей и денег (за исключением

   касс и хранилищ учреждений банков и назначения инвентаризации)

 "___" ______________ ____ г.               _______________________

                                              (место составления)

     В ходе проверки (обследования), произведенной _________________

                                                    (должность,

 ___________________________________________________________________

 фамилия, инициалы  проверяющего  или  номер,  серия  и  дата   акта

 проверки)

 место проведения проверки _________________________________________

 по состоянию на _________________ в _______________________________

                 (дата проверки)

 принадлежащего ____________________________________________________

                  (наименование юридического лица, предпринимателя)

 установлены нарушения _____________________________________________

                   (указывается пункт, статья законодательных актов)

 Краткое содержание допущенных нарушений ___________________________

 ___________________________________________________________________

 В связи  с  допущенными  нарушениями  законодательства  о налогах и

 предпринимательстве и руководствуясь пунктом 6 статьи 5,  пунктом 6

 статьи  8 и статьей 9 Закона Республики Беларусь "О государственной

 налоговой инспекции Республики Беларусь", _________________________

                                                (должность,

 ___________________________________________________________________

                 фамилия, инициалы работника ИГНК)

 в присутствии _____________________________________________________

               (должность, фамилия, инициалы собственника, его

 ___________________________________________________________________

 представителя или уполномоченного, других лиц, место жительства)

 понятых ___________________________________________________________

                    (фамилия, инициалы, место жительства)

 произведено опечатывание __________________________________________

                           (наименование помещения и места хранения)

 с находящимися в нем ______________________________________________

                    (документы, вещи, товарно-материальные ценности,

 ___________________________________________________________________

 денежные средства (включая иностранную выплату), другое имущество)

 Помещение ____________________ опечатано в  ____  ч  _________  мин

 "___" ____________ ____ г.

 с оттиском печати, пломбы со следующим текстом: ___________________

 Замечания, заявления, сделанные при опечатывании, _________________

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10