рефераты скачать
 
Главная | Карта сайта
рефераты скачать
РАЗДЕЛЫ

рефераты скачать
ПАРТНЕРЫ

рефераты скачать
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

рефераты скачать
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Особенности организации безналичных расчетов юридических лиц в коммерческих банках

Особенности организации безналичных расчетов юридических лиц в коммерческих банках

1. Общие основы организации безналичных расчетов и их экономическое

содержание.

1.1. Возникновение и развитие безналичных расчетов.

После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили

глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована

банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему

в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом

экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы

товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с

использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако

единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не

существовало.

В ходе проведения кредитной реформы 1930 – 1932гг. коммерческий

кредит и косвенный банковских кредит были заменены прямым банковским

кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было

запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных

расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя

являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и

предполагала возможность для покупателя:

а) рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на

котором предварительно бронировались средства для расчетов;

б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплату

канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному

покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения

поставщика.

Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в экономическом

развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для

перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной).

Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня,

поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от

административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке

исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 года в стране

вновь стали использовать вексель для расчетных операций.

В период существования плановой социалистической экономики система

безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее

преимуществом была строгая унификация форм безналичных расчетов на

территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной

дисциплины со стороны государственных банков.

В 90-х гг. продолжилось дальнейшее совершенствование

платежной системы России, включающей как платежную систему Банка России,

так и платежные системы кредитных организаций, с целью повышения

эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

Объемы платежей, проведенные за 1998 год через системы расчетов

кредитных организаций – внутрибанковские системы расчетов, расчеты

кредитных организаций по корреспондентским счетам, открытым в других

кредитных организациях, расчеты через расчетные небанковские кредитные

операции, - составили соответственно 31,7%, 9,1% и 0,2% всего платежного

оборота (в 1997 году 36,5%, 11,7% и 0,1% ).

Объемы платежей, проводимых через различные системы

расчетов, из-за сложившихся экономических условий в течение года

подвергались колебаниям. После роста в первой половине 1998 года в

августе платежи сократились и достигли своего минимума в сентябре. В

декабре 1998 года положение по осуществлению операций улучшилось.

В декабре 1998 года активизировалось внедрение

электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети

расчетных подразделений банков, создавалась современная

автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального

времени. Внедрялась система передачи и обработки учетно-операционной

информации на принципиально новой программно-технической платформе и

телекоммуникационной среде.

В 1998 году отмечались позитивные изменения в общей

структуре платежей, осуществляемых через расчетные сети коммерческих

банков:

- доля электронных платежей в общем объеме возросла с 3,5% в 1997 до 55,3%

в 1998 году;

- доля электронных платежей сокращенного формата(т.е. содержащих только

обязательные реквизиты для совершения операций по счетам и по которым

дополнительно направляется платежный документ на бумажном носителе)

сократилась с 82,9% в 1997 году до 38,5% в 1998 году;

- доля телеграфных платежей сократилась с 9,1% в 1997 году до 4,5% в 1998

году;

- доля почтовых платежей сократилась с 4,5% в 1997 году до 1,75 в 1998

году.

В 1999 году значительное расширение сферы электронных платежей,

позволяющих проводить расчеты в более короткие сроки было обеспечено за

счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных

учреждений и подразделений расчетной сети банков – участников

электронной системы межбанковских расчетов.

В 2000 году доля электронный платежей о общем объеме достигла

100% уровня[1].

Было определено понятие аналога собственноручной подписи,

применяемого для подписания электронных платежных документов, что

позволяет использовать при проведении расчетов электронные документы

наравне с платежными документами на бумажных носителях, подписанных

собственноручно.

Система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться и в

настоящее время. В данный момент действует положение о безналичных

расчетах в Российской Федерации № 2-П от 12.04.2001г.

1.2. Основные формы расчетов, используемые в мировой практике.

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и

сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковскими обычаями в

использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и

единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции

предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции,

Бельгии, Японии – кредитовым переводам. В связи с массовостью расчетных

операций условия многих из них унифицируются.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без

использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по

счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Безналичные

расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости

средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении

издержек обращения. В ФРГ, Франции, Италии и других странах широкое

распространение получили расчеты – разновидность безналичных расчетов

вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и

сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств

по особым счетам на основе поручений – жироприказов, т.е. письменных

распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет

получателя.

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с

середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система

электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и

контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных

сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют

ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания

клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций.

Расчеты при помощи электронных устройств и современных средств связи

осуществляется через ЭВМ в банках или автоматические расчетные палаты

(АРП). Автоматическая платежная система функционирует при лондонской

расчетной палате, членами которой являются шесть клиринговых банков. В США

действуют межбанковская платежная система расчетных палат Нью-Йорка и 32

АРП Федеральной резервной системы.

Для современного перемещения средств от отправителя денежного

перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются

телеграфные переводы.

Аккредитив является одной из важнейших посреднических

операций, выполняемых коммерческими банками западных стран.

Аккредитив – это обязательство банка производить по поручению

клиента и за его счет платежи по определенному физическому или юридическому

лицу в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении. Участниками

аккредитивной операции обычно выступают: клиент, давший поручение банку об

открытии аккредитива; банк, открывший аккредитив; банк, использующий

аккредитив; банк, исполняющий аккредитив; лицо, в пользу которого он

открыт.

Определенный интерес представляет и чековая форма расчетов, хотя расчеты

чеками не получили широкого использования в национальной валюте при

заключении сделок и контрактов, но в международных расчетах имеет место

значительное использование чеков.

Являясь оборотным документом, чек переходит из рук в руки, от одного

держателя к другому и таким образом в самый короткий срок дает возможность

погашать платежные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой

банковский перевод, а также наличные деньги.

Являясь документом платежа, чек по преимуществу должен быть бумагой на

предъявителя. Однако практика идет другим путем: большинство чеков

выписывается на определенное лицо – получателя, или его приказу, что

снижает риск получения средств по чеку недобросовестным держателем.

По способу указания получателя средств по чеку различают следующие чеки:

. именные – выписанные на определенное лицо с равнозначной оговоркой

(платить только тому-то).

. Ордерные – выписанные на определенное лицо с оговоркой «или его

приказу», или без таковой (платить тому-то или его приказу)

. Предъявительские – чеки, содержащие пометку «платите предъявителю

этого чека, а также выписанные вообще без указания получателя.

В 90-е годы получила распространение и тенденция расширения валовых

расчетов в режиме реального времени через центральные банки.

В настоящий момент наибольший интерес представляет «Продукт»

Mondex – это электронные наличные в виде карточки с микропроцессором. При

использовании электронных денег, пользователь производит оплату стоимости

товара до момента покупки, и стоимость покупки записывается на карточку

продавца, накапливающую в течение дня определенную сумму произведенных

продаж, которая может быть переведена на банковский счет посредством

компьютера или телефона.

В настоящее время на четырех континентах проводится внедрение

пилотных проектов Mondex. Например, в британских университетах действуют

многофункциональные системы на базе электронных денег: пропуска, доступ к

ЭВМ, пользование библиотекой, оплата товаров и услуг.

В США и Европе разворачивается электронная торговля на базе

Интернета. Банки видят в Интернете большой коммерческий потенциал и

возможность перевода своего бизнеса на качественно новый уровень.

Существует четыре основные модели электронного банковского

обслуживания в Интернете: интегрированный подход, автономный

Интернет – банк, виртуальный банк, виртуальный финансовый супермаркет.

Интернет – технологии в банковской сфере наиболее динамичными

темпами развиваются в Европе. Наиболее передовые позиции на

данном направлении, как считают специалисты, занимают немецкие

банки.

Интернет – банки предоставляют своим клиентам весь спектр

банковских услуг в режиме реального времени. В их число входит

осуществление расчетов и иных стандартных банковских операций, а

также брокерские услуги. Также клиентам предложен доступ к

экономическим и финансовым данным в онлайновом режиме, которые

являются самыми посвящаемыми из разделов на сайте банков.

Развитие банковских услуг в Интернете способствует:

- Во- первых, расширение рынка за счет удаленных пользователей

при относительно небольшом вложении средств на содержание

маленького штата сотрудников;

- Во –вторых, снижению расходов на содержание филиалов и

проведение операций за счет полной автоматизации данных

процессов в Интернет – банках.

Как показала практика, одно из слабых звеньев виртуальных банков

– это отсутствие непосредственного контакта с клиентами и,

соответственно, индивидуального подхода к ним. Правда, виртуальные

банки стараются подключать дополнительные каналы обслуживания. При

этом, клиенты получают дополнительные консультации и оперативную

информацию через чат – лайны, форумы и операторские центры.

ПЕРЕДОВОЙ ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ РАЗВИТИя ИНТЕРНЕТ – БАНКОВ ПОМОЖЕТ

РОССИЙСКИМ БАНКАМ ПРИМЕНИТЬ ЕГО НА ПРАКТИКЕ, С УчЕТОМ ОСОБЕННОСТЕЙ

БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ.

УЖЕ НА ДАННЫЙ МОМЕНТ, РОССИЙСКИЕ БАНКИ АКТИВНО ВНЕДРяЮТ

ИНТЕРНЕТ – УСЛУГИ, В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ КОТОРЫХ, ОСНОВНУЮ ДОЛЮ ЗАНИМАЮТ

РАСчЕТНЫЕ УСЛУГИ. ЭТО И УПРАВЛЕНИЕ СчЕТОМ чЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ, СИСТЕМА

УДАЛЕННЫХ КЛИЕНТСКИХ СЕРВЕРОВ ДЛя ВЛАДЕЛЬЦЕВ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ,

ПОДСИСТЕМА «ТОЛСТЫЙ КЛИЕНТ», ПРЕДНАЗНАчЕННАя ДЛя УСКОРЕННОЙ

ПОДГОТОВКИ И ПЕРЕДАчИ В БАНК ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ДРУГОЕ.

СРЕДИ ОТЕчЕСТВЕННЫХ БАНКОВ ИНТЕРНЕТ – ТЕХНОЛОГИИ РАЗВИВАЮТСя

ГУТА – БАНКОМ, БИН – БАНКОМ, НОМАС БАНКОМ И ДРУГИМИ.

В ТО ЖЕ ВРЕМя, СУЩЕСТВУЕТ РяД ТРУДНОСТЕЙ, КОТОРЫЕ СДЕРЖИВАЮТ

МАССОВОЕ ВНЕДРЕНИЕ И РАЗВИТИЕ ИНТЕРНЕТ – БАНКИНГА В РОССИЙСКОЙ

ПРАКТИКЕ. ЭТО СВяЗАНО С ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫМИ АСПЕКТАМИ, А ТАК ЖЕ С

ЗАЩИТОЙ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОЙ БАНКОВСКОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ.

У НАС В СТРАНЕ ДО СИХ ПОР НЕ ПРИЗНАЕТСя ЭЛЕКТРОННАя ПОДПИСЬ,

чТО НЕ ОБЛЕГчАЕТ ПРОВЕДЕНИЕ ЭЛЕКТРОННЫХ ТРАНЗАКЦИЙ, В ТОМ чИСЛЕ И

ОПЕРАЦИЙ чЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ. ТАК ЖЕ НЕОБХОДИМО РАЗРАБОТАТЬ МИНИМАЛЬНЫЕ

ТРЕБОВАНИя, КАСАЮЩИЕСя ЗАЩИТЫ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОЙ БАНКОВСКОЙ И

ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК ДО СИХ ПОР НЕ ОПРЕДЕЛИЛ СВОЕ ОТНОШЕНИЕ К

БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИяМ чЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ. НЕОБХОДИМО СОЗДАТЬ ОСНОВНЫЕ

ПРИНЦИПЫ И ПОНяТИя ДАННОЙ ИННОВАЦИИ. ЦЕННОСТЬ ИХ ЗАКЛЮчАЕТСя В ТОМ,

чТО ПОяВИТСя ОФИЦИАЛЬНАя ИНФОРМАЦИя, КОТОРАя НА ДАННЫЙ МОМЕНТ

ОТСУТСТВУЕТ. В ТАКИХ УСЛОВИяХ И БАНКИ И КЛИЕНТЫ БУДУТ чУВСТВОВАТЬ

СЕБя БОЛЕЕ УВЕРЕННО.

1.3. Формы безналичных расчетов, действующие на территории РФ.

1.3.1. Расчеты платежными поручениями

Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подходы к

организации безналичных расчетов являются:

. Гражданский кодекс РФ, часть II, гл. 45 «банковский счет», гл. 46

«расчеты»;

. ФЗ РФ «О центральном банке РФ» (редакция 1995 г.), гл. XII

«организация безналичных расчетов;

. ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (редакция 1995г.) ст. 30

«отношения между банком России, кредитными организациями и их

клиентами», ст.31 «осуществление расчетов кредитной организации»;

. Положение о безналичных расчетах в РФ от 12 апреля 2001г. №2-П.

В соответствии с действующим законодательством, в современных условиях

допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

. Расчеты платежными поручениями.

. Расчеты по инкассо.

. Расчеты по аккредитиву.

. Расчеты чеками, а также расчеты векселями.

В безналичных расчетах преобладающей формой являются расчеты платежными

поручениями. Расчеты платежными поручениями регламентируются ст. 863 -

866 Гражданского кодекса РФ, а также инструкцией №2-П.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета

(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом,

перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств,

открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком

в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок,

установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми

в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные

работы, оказанные услуги;

б) Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней или во вне

бюджетные фонды;

в) перечисление денежных средств с целью возврата/размещения кредитов

(займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных

законодательством или договором.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки.

Клиенты банка могут получить подтверждение о перечислении средств

контрагенту. Для этого экземпляр платежного поручения банк заверяет

подписью ответственного лица и оттиском печати банка. Клиенты представляют

в обслуживающий их банк поручения в четырех экземплярах (при иногородних

расчетах в пяти), а при расчетах между, клиентами, обслуживаемыми одним

банком - в трех.

Документы, оплачиваемые в полноформатном электронном обмене,

представляются в банк в двух экземплярах.

Механизм расчетов платежными поручениями: (рис. 1.1) см. приложения.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных

средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных

средств на счете платежные поручения оплачиваются по мере поступления

денежных средств в установленной законом очередности. Если предприятие

имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения

оплачиваются за счет банковского кредита.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении

платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения

плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского

счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с

другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение

движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить

качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную

форму расчетов при товарных платежах, что делает расчеты платежными

поручениями наиболее прогрессивной формой безналичных расчетов.

1.3.2. Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка,

выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по

которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести

поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить

такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в

аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент

перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита

сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок

действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного)

аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать

средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы

аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета

банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению

между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен

банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без

предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо

обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва

аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен

только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий

банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив).

Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть

изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления

подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по

соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного

плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до

истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена

условиями аккредитива.

Механизм расчета покрытым аккредитивом: (рис.1.2. см. приложения)

О закрытии аккредитива в "банк плательщика направляется уведомление.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном

договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности оговариваются:

конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид

аккредитива и способ его исполнения. Наименование банков плательщика и

поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним

поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не

Страницы: 1, 2


рефераты скачать
НОВОСТИ рефераты скачать
рефераты скачать
ВХОД рефераты скачать
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

рефераты скачать    
рефераты скачать
ТЕГИ рефераты скачать

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, рефераты на тему, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.