Безналичный расчет

6. – документы о перечислении соответствующих сумм из банка B1 в

банк B2.

При этом банк покупателя B2 производит списание средств со счета

предприятия-покупателя F1, а банк поставщика B1 производит зачисление

соответствующих сумм на счет предприятия-поставщика F2.

Недостаток приведенной схемы расчетов заключается в определенной

длительности операции и возможности возникновения неплатежей из-за

отсутствия средств у плательщика.

2.2. Вексельные операции, простой и переводной вексель

Рассматривая разные финансовые инструменты, на которые предприятие

направляет свое внимание, невозможно обойти стороной вексель. Достаточно

часто коммерческая деятельность бывает связана с такой ситуацией, когда

возникает недостаток финансовых ресурсов и необходимо прибегнуть к отсрочке

платежа за проданные товары. Речь идет, таким образом, о коммерческом

кредите, который предприятие - поставщик может предоставить предприятию -

покупателю с получением от него долгового обязательства. В качестве

средства оформления обязательства, предоставляемого в товарной форме,

выступает вексель.

Вексель – это составленное по установленной законом форме безусловное

письменное долговое денежное обязательство или предложение уплатить

определенную денежную сумму. Применительно к обещанию уплаты денежной суммы

вексель называется простым. В случае предложения уплаты мы имеем переводный

вексель.

Простой вексель – документ, по которому заемщик (векселедатель)

обещает, то есть обязуется, уплатить векселедержателю (бенефициару) или по

его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. По

существу простой вексель является долговой распиской.

В нашей стране в основном используется форма простого векселя, в

которой оплата производится теми же предприятиями, которые их выписали.

Благодаря своей надежности и гибкости, за рубежом оказались более

распространенными так называемые переводные векселя.

Переводный вексель представляет собой письменное предложение

векселедателя (кредитора, именуемого трассантом), содержащее безусловный

приказ другому лицу – заемщику (именуемому трассатом), уплатить

определенную сумму третьему лицу, векселедержателю (именуемому ремитентом).

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком

(трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного

документа. Акцепт векселя обычно отмечается в левой части лицевой стороны

векселя и выражается словами “акцептован”, “принят”, “заплачу” и т.п.

Заметим, что акцептант переводного векселя является главным вексельным

должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Содержание и движение переводного векселя может быть отражено,

например, в виде следующей схемы, на которой используются следующие

обозначения:

F1 – должник (векселедатель);

B – кредитор (векселеполучатель);

F2 – плательщик по переводному векселю.

[pic]

Схема 3

Здесь:

1. – денежные средства, товары, услуги и т.п.;

2. – переводной вексель;

3. – предъявление переводного векселя для акцепта;

4. – акцептованный переводной вексель.

На схеме 3, в частности, видно, что В, располагая переводным векселем

от F1, не может быть уверен в том, что платеж состоится, пока F2 не

акцептует вексель ( процедура акцепта на схеме не отображена).

Помимо рассмотренных, могут выделяться спецификой отличий друг от

друга и другие виды векселей. Однако надо помнить, что, как бы то ни было,

и несмотря на абстрактный характер векселя, в его основе всегда лежит

реальная сделка. Имея это в виду, отметим, что векселя, возникающие в

процессе займов, часто называются финансовыми, а в результате реальных

сделок – коммерческими или товарными векселями.

Когда говорят о банковском векселе, то обычно имеют в виду вексель,

выданный банком. В таком случае банк является векселедателем. Вообще

говоря, банковский вексель может иметь финансовую природу или товарную.

Первая представляется, например, выпуском векселя в качестве депозитного

инструмента с целью привлечения денежных средств. Вторая возможность может

быть реализована векселедательским кредитом.

Знакомство с операциями банков с векселями может привести к пониманию

того, как наиболее эффективно использовать финансовые возможности

предприятия. Это следующие операции:

учет векселей;

выдача ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение

векселей;

принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в

срок.

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель продает векселя

банку до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за

вычетом определенного процента от этой суммы. Этот процент называется

дисконтом или учетным процентом.

Предприятие, учитывая вексель, снимает целый ряд проблем, связанных с

возвратом банку полученных по учету сумм. Ведь банк сам получает их

непосредственно от вескследателей. Однако обращение к предъявителю все же

возможно, например при плохом финансовом положении векселедателя.

Банк, осуществляя дисконтирование различных векселей, может

использовать разные учетные ставки в зависимости от множества

дополнительных обстоятельств: известной практики других банков, уровня

надежности плательщика по векселю, сроков векселей и т.п. Задача банка

остается прежней – наиболее точно определить кредитоспособность

предприятия, или, в терминах риска, - максимально снизить риск при учете

векселей. Отказ банка в приеме векселей к учету не должен сопровождаться

формальным объяснением причин такого решения.

Кредиты по учету векселей делятся на предъявительские и

векселедательские. Первый вариант используют организации, обладающие

большим количеством векселей, передаваемых на учет в банк. Второй связан с

предприятиями, которые под него выдают векселя для оплаты товарно-

материальных ценностей, работ и услуг других организаций.

Для вексельно-кредитных операций в банке учет векселей представляет

лишь одну из форм осуществления. Другой формой является специальный ссудный

счет под обеспечение векселей. В целях гарантии своевременного погашения

ссуды в кредитном договоре оговаривается право банка обращать в погашение

долга суммы, вносимые векселедателями для оплаты векселей.

Каждая из рассмотренных форм характеризуется также размером получаемой

суммы. При осуществлении дисконтной операции предприятие получает полную

сумму векселя за вычетом процентов по учету. При кредитовании под залог

векселей речь идет лишь о части общей суммы (обычно 60 – 79%). К тому же,

вексель передается банку под обеспечение кредита лишь временно, а не в

собственность.

Определенный интерес могут представлять и комиссионные операции банка,

которые он может осуществлять с векселями по поручению предприятия-клиента.

Их список может быть достаточно обширен и включать самые разные действия от

контроля за поступлением сумм по векселям до их погашения. Сделки

совершаются от имени банка, но за счет и в интересах предприятия.

Так, при инкассировании векселей поручение банку может заключаться в

получении платежей по векселям в срок. Если при учете векселей банк идет на

определенный риск, то при инкассировании он принимает на себя обязательство

получить при наступлении срока соответствующий платеж и передать

предприятию требуемую сумму. Роль банка сводится к точному выполнению

инструкций. Выгода предприятия при этом заключается в том, что комиссионные

за инкассо оказываются меньше требуемых расходов на надежное

самостоятельное обслуживание всех необходимых действий вексельного

обращения.

Аналогичным образом банк может быть назначен не получателем платежа,

как при инкассировании, а плательщиком. Такое поручение носит название

домициляции. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова

“платеж в …. банке”. За оплату векселя обычно насчитывают небольшую

комиссию, а оплаченные векселя отсылаются предприятию. Для предприятий,

имеющих в данном банке расчетный счет, оплата домицилированных векселей

производится бесплатно. Они освобождаются, таким образом, от работы по

контролю за сроками предъявления векселей к платежу, а сама процедура

платежа упрощается и ускоряется.

2.3. Расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо

Общая идея переводного векселя приводит к пониманию того, какие

функции выполняет чек. Чек – это ценная бумага, выполненная владельцем

счета в банке на бланке установленного образца, содержащая поручение банку

произвести по ее предъявлении платеж указанной суммы третьему лицу. По

денежным чекам из банка выдаются наличные деньги, а по расчетным чекам

осуществляются безналичные платежи.

Документооборот при чековой операции может быть представлен следующей

схемой:

[pic]

Схема 4.

Напомним обозначения, которыми мы уже пользовались:

F1 – покупатель; F2 – поставщик;

B1 – банк покупателя; B2 – банк поставщика;

В данном случае имеем следующие отношения:

– заявление F1 на получение чековой книжки в банке В1 и депонирование

соответствующих денежных сумм;

– выдача чековой книжки F1;

– получение товара;

– выписка чека;

– сдача чека; банк поставщика B2 производит зачисление денег на счет

F2;

– документы на списание средств; B1 производит списание суммы чека из

депонированных средств.

Приведенная схема может быть модифицироваться, например, когда банк

избирает для предприятий, своевременно выполняющих свои обязательства,

форму соглашения о выдаче чековых книжек без депонирования средств. В этом

случае банк гарантирует (за свой счет) платежи по чекам даже в случае

отсутствия средств у чекодателя.

Таким образом, легко догадаться, что при расчетах чеками возможны

случаи отсутствия средств, тогда как, например, платежные поручения

принимаются банком только при наличии средств на счете.

Возможности использования чека в качестве платежного средства могут

возрасти за счет увеличения его обращаемости. Способом передачи права на

получение денег по чеку является так называемый индоссамент. Такая

возможность соответствует правилам вексельного обращения, где также широко

применяется.

Приведем четыре вида индоссаментов.

При помощи бланкового индоссамента чек становится предъявительским

документом и любой законный владелец может получить по нему деньги в банке.

Такой индоссамент состоит из одной подписи держателя чека на обороте.

Именной индоссамент позволяет указать имя лица, которому передается право

получения денег по чеку. Это имя ставится рядом с подписью держателя чека.

Целевой индоссамент выражает ограничения возможностей получения денег по

чеку. На обороте указывается цель передачи чека другому лицу, например, в

виде “только для депонирования”. Иногда этот вид индоссамента может

сочетаться с именным, например, “платите Валентину Ивановичу Лебедеву,

только для депонирования”.

Безоборотный индоссамент представляет ограничение или исключение

возможности предъявления претензий по чеку в случае его неоплаты. В таком

случае используется выражение “без оборота”. Однако такая форма требует для

своей действительности признания банка, куда перечисляются деньги по чеку,

с помощью его собственного индоссамента.

Порядок индоссамента строго формализован, и банк обязан проверять их

последовательность, но следует отметить, что он не отвечает за их качество,

то есть за возможность подделки подписей индоссантов.

Итак, для получения расчетных чеков в обслуживающем банке оформляется

заявление по установленной форме, подписанное руководителем предприятия,

главным бухгалтером и заверенное печатью. В заявлении указываются

количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками, что позволяет

определить лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной

стороне каждого чека.

Другой гарантированной формой расчетов является аккредитивная. В

отличие от других форм безналичных расчетов она гарантирует платеж

поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет

средств его банка. Аккредитив – это поручение банка покупателя банку

поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях,

предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против предоставленных

поставщиком соответствующих документов.

Схема документооборота превращается в таком случае в следующую:

[pic]

Схема 5.

Здесь при осуществлении операций по аккредитиву участвуют:

F1 – покупатель (плательщик, аккредитиводатель);

F2 – поставщик (бенефициар по аккредитиву);

B1 – банк-эмитент, открывающий аккредитив;

B2 – банк поставщика (банк-корреспондент по месту нахождения бенефициара).

Отношения, складывающиеся в процессе выставления и исполнения

аккредитива:

– обращение F1 в банк В1 с просьбой об открытии аккредитива;

депонирование соответствующих денежных сумм;

– аккредитивная телеграмма или почтовый аккредитив;

– извещение об открытии аккредитива;

– товар;

– реестр счетов, товарно-транспортные документы; зачисление средств на

счет в В2;

– реестр счетов, товарно-транспортные документы; списание суммы со

счета депонированных средств в В1.

Каждый аккредитив имеет характерную степень обеспечения и по форме

содержит указание на момент принятия риска. Так, должно быть ясно, является

ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии явного указания аккредитив

считается, согласно ГК РФ, отзывным).

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент

банком-эмитентом В1 (по указанию покупателя F1) без предварительного

согласования с поставщиком F2.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициара

F2 и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива.

Очевидно, что для поставщика наиболее надежным является безотзывный

аккредитив, подтвержденный к тому же обслуживающим банком. Это означает

обязательство банка В2 в дополнение к обязательству банка В1 по платежу, то

есть гарантии независимо от того, может ли банк-эмитент представить

возмещение. Кроме того, аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые

и непокрытые.

Покрытый аккредитив (депонированный) соответствует предварительному

представлению в распоряжение банка-корреспондента В2 покрытия в сумме

аккредитива на срок действия обязательств. В этом случае депонирование

средств возможно также за счет ссуды покупателя в своем банке. Отметим, что

не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных

средств и частично за счет банковской ссуды В.

Рассматриваемая форма расчетов в международной практике представлена в

основном непокрытыми (гарантированными) аккредитивами, когда платежи

поставщику гарантируют банки. С предприятиями-плательщиками, своевременно

выполняющими обязательства перед банками и поставщиками, могут заключаться

договоры на открытие гарантированных аккредитивов. Банк-эмитент в таком

случае предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по

аккредитиву в пользу поставщика со своего корреспондентского счета.

Следует сказать, что применение аккредитивов и в России может

оказаться вполне перспективным делом. По крайней мере оно выглядит

эффективнее по сравнению с предварительной оплатой, которая превратилась по

существу в преобладающую форму гарантии платежа. В то же время необходимо

учитывать сложность и высокую стоимость аккредитивной формы расчетов.

Преимущества для участвующих в расчетах сторон также достаточно

очевидны. Для поставщика речь идет о гарантиях своевременности и полноты

получения платежа, а для покупателя – получения заказанной продукции в

соответствии с предусмотренными договором условиями.

Теперь рассмотрим такие денежные операции, как инкассирование

(операции по инкассо). Под ними понимают банковские операции, при которых

банк берет обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или)

акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам.

Например, прием срочных процентных и дивидендных купонов, векселей или

чеков для получения платежей по ним.

Операции по инкассо можно было бы производить, и не прибегая к помощи

банков, однако техническое оснащение и наличие грамотного персонала вполне

оправдывают обращение к их посредничеству. Контроль над ситуацией особенно

важен тогда, когда платеж должен быть совершен в другом месте.

Если обратиться к основе инкассовых операций, то можно видеть, что ее

составляет договор поручения, то есть инструкции клиента банка. Например,

на векселях, передаваемых на инкассо, об этом свидетельствует индоссамент

“деньги на инкассо”, “для инкассирования” и т.п.

Другим примером может быть инкассовое поручение на бесспорное

(безакцептное) списание средств. Оно может осуществляться либо по поручению

взыскателей, либо исходя из исполнительных документов. Отметим, что

бесспорное списание средств допускается только на основании решений

соответствующих органов и исполнительных документов.

Основными видами инкассовых операций являются простое (чистое) инкассо

и документарное (коммерческое). В первом случае банк обязуется получить

деньги с третьего лица на основании платежного требования, не

сопровождаемого коммерческими документами, а во втором – банк должен

предъявить полученные от своего клиента коммерческие документы. К числу

коммерческих документов относятся счета, транспортные и страховые

документы, документы о праве собственности и любые иные документы, не

являющиеся финансовыми.

Вообще, расчеты в форме инкассо распространены в международных

платежах достаточно широко. Платежи по контрактам осуществляются на

условиях коммерческого кредита, и зарубежные банки принимают на инкассо

различные документы, в том числе, кроме упомянутых выше векселей и чеков,

акции, облигации и другие.

Во внутреннем обороте инкассирование векселей и чеков развито в

недостаточной мере, хотя схема его применения достаточно прозрачна.

Например, предприятие за определенное комиссионное вознаграждение передает

до срока платежа имеющиеся у него векселя своему банку. Теперь банк берет

на себя хлопоты по получению платежа и предоставлению в распоряжение своего

клиента денежных средств. Передача векселей сопровождается письменным

распоряжением – инкассовым поручением.

С инкассовыми операциями связаны расчеты платежными требованиями-

поручениями и платежными требованиями. Платежные требования-поручения

включают отгрузочные документы и счета, передаваемые плательщику против

акцепта. Платежные требования содержат все необходимые реквизиты,

позволяющие определить вид товара, цену, время отгрузки и т.п.

Указанные требования выставляются на инкассо поставщиком после

отгрузки товара и выписки товарных документов. Банк В2 обязан переслать

документы в банк плательщика В1, взыскать с него средства и перечислить на

расчетный счет поставщика. В свою очередь, банк В1, получив документы,

информирует плательщика и принимает их к оплате только после получения от

него предварительного акцепта.

Подобная форма расчетов предполагает определенные риски и должна

подстраховываться доверительными отношениями контрагентов. В таком

контексте, например, использование покупателем требований-поручений

освобождает его от необходимости заранее отвлекать средства из своего

оборота. Для поставщика риск несвоевременной оплаты счетов может быть

уменьшен за счет получения определенных гарантий от покупателя. В договоре

можно использовать в таком случае различные правовые средства обеспечения

обязательств по оплате (поручительства, банковской гарантии, залог и т.п.).

С тех пор, как получили развитие средства связи, ускоряющие доставку

документов, началось снижение уровня рисков, связанных с замедлением

оборачиваемости средств из-за разрыва во времени между отгрузкой товара и

получением выручки.

С позиций управления финансами корпораций, можно отметить возможности

рассмотренных форм расчетов для нейтрализации риска отказа покупателя от

оплаты поставленной ему продукции, ускорение инкассации денег по многим

филиалам для эффективного объединения ресурсов на едином счете и другие.

3. Проблемы организации и перспективы развития

безналичного оборота

В настоящее время наиболее сложной стала проблема налаживания расчетно-

платежной системы и проблема неплатежей в экономике. Неплатежи являются

одной из причин увеличения дефицита бюджета.

За последние годы, однако, темпы роста неплатежей снизились. Если в

1997 г. суммарная просроченная задолженность росла достаточно высокими

темпами (6,6% в месяц при среднемесячном темпе инфляции 1,65%), то в 1999г.

темп прироста составил 3,1% (что меньше среднемесячного темпа инфляции).

Стабилизация темпов роста неплатежей обусловлена прежде всего резко

увеличившейся долей бартерных операций. В январе-феврале 2000 г. произошло

дальнейшее снижение темпов роста неплатежей (до 1% в среднем за месяц),

прежде всего под воздействием частичного восстановления платежно-расчетной

системы и относительно меньшего «денежного голода». [7] Экономика вошла в

своего рода «равновесный», но нездоровый режим функционирования. В данных

условиях совершенствование безналичных расчетов, разработка их норм и

способов – одна из главных задач российской экономики.

Остановимся подробнее на следующих проблемах: задержки расчетов

банками, предприятиями, РКЦ; скорость совершения платежей; очередность

платежей; проблемы вексельного обращения.

Задержки расчетов банками и РКЦ. С введением расчетов банков через

корсчета появляется много проблем: сбои и задержки расчетов в РКЦ,

связанные в основном с большим потоком бумажных носителей с финансово-

денежной информацией; нарушения в расчетах по вине самих КБ.

Представив в банк платежное поручение о перечислении средств в трех

экземплярах, предприятие получает от банка третий экземпляр с распиской в

приеме поручения и штампом банка. Затем предприятие по выписке из своего

лицевого счета может удостовериться в списании со счета перечисленной

суммы. Но если банк ведет расчеты через РКЦ, такие бухгалтерские проводки –

лишь предпосылки межбанковских платежей, которые совершаются РКЦ и

начинаются в тот момент, когда там производится списание средств с корсчета

банка. В документообороте иногда происходят заминки. Известно, что

некоторые банки задерживают платежные поручения на стадии передачи их в РКЦ

и в течение какого-то времени используют средства, предназначенные для

перевода, в качестве кредитного ресурса. И наоборот, поступившим через РКЦ

на счет предприятия средствам банк может задержать бухгалтерскую проводку

по их зачислению на расчетный счет предприятия. Такие факты не единичны.

Владельцы счетов далеко не во всех случаях используют свое право требовать

от банка уплату 0,7% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый

день просрочки.

Проблема скорости совершения платежей. Скорость платежа в

значительной мере обусловлена его срочностью. Предположим, что при сроке

оплаты обязательства 20 июня и сроке зачисления средств на счет получателя

28 июня фактически обе стадии платежа совершены в эти сроки. Но при этом

средства находились в течение недели в расчетах, т.е. были изъяты из

полезного хозяйственного оборота.

Современная электронная техника и особенно автоматизированные каналы

связи придают новое качество понятию срочности платежа: создается

возможность соединить сроки отдельных стадий платежа воедино. Например, при

расчетах за товар скорость платежа определяется взаимозависимыми

показателями времени получения товара покупателем, срока его оплаты и

времени зачисления средств на счет поставщика. Оптимальная скорость

безналичных расчетов достигается совпадением трех перечисленных

показателей.

Сокращение времени прохождения платежей достигается рядом коммерческих

банков путем внедрения технологий, новых платежных инструментов,

активизации внедрения электронного документооборота и др.

Очередность платежей. Регулирование очередности платежей – один из

острых вопросов денежно-кредитной политики. Существуют различные мнения по

проблеме очередности платежей. Внешне создается впечатление, что

очередность платежей по усмотрению плательщиков, укрепляя их

самостоятельность, в наибольшей мере соответствует условиям рынка. Однако

такая очередность может наносить ущерб ряду кредиторов, требования которых,

несмотря на их длительность, откладываются плательщиком.

Некоторые авторы, например, А.М. Косой, предлагают периодическую

очередность. Платежи подразделяются на три вида: периодические платежи в

доходы бюджета, по зарплате, электроэнергию и другие платежи по наращенной

кредиторской задолженности; текущие платежи в погашение кредиторской

задолженности; авансовые платежи. В каждой из трех групп расчетные

документы располагаются в календарной последовательности, так как каждая

группа представлена в основном однотипными платежами.

Вексельное обращение. Внедрение в стране вексельного обращения связано

с рядом проблем. Не решены правовые вопросы, нормативная база постоянно

расширяется. Неэффективен механизм взыскания денежных средств по векселям,

так как не соответствует задачам, которые он должен выполнять:

оперативности и простоте обращения денежно-кредитных средств. Отсутствуют и

методики для банков при предоставлении кредита в форме вексельного.

Можно назвать еще ряд проблем в области расчетов: создание специальной

банковской почты, защита межбанковских переводов от несанкционированного

доступа и т.д.

Также необходимо рассмотреть перспективы безналичных расчетов, в

частности некоторых форм. Рассмотрим следующие формы расчетов:

аккредитивная форма, расчеты с помощью пластиковых карточек.

Аккредитивы. В период кризиса очень важны надежность и быстрота

проведения платежей. Однако не каждый российский банк в состоянии следовать

этим принципам. В условиях кризиса система расчетов здорово буксует из-за

недоверия банков друг к другу. Это отражается на всех видах безналичных

расчетов. В сегодняшних условиях, когда участники сделок не доверяют друг

другу, расчеты с помощью аккредитива являются выходом из тупика. С одной

стороны, аккредитив контролирует выполнение договора поставки товаров, а с

другой – гарантирует платежи при выполнении всех условий поставки.

Однако для масштабного внедрения аккредитива необходима система

кредитных линий между банками. Чтобы аккредитивные операции получили

распространение в России, необходимо создание соответствующей

инфраструктуры. Ее способны создать наиболее мощные банковские расчетные

центры (МРЦ), обладающие современными электронными технологиями обработки

финансовых документов и разветвленной системой корсчетов.

Расчеты с помощью аккредитива позволяют предприятиям увеличивать

скорость платежей, так как в работу включается сеть банков-корреспондентов,

работающих в системе банка-эмитента и обслуживающих выставленные

аккредитивы. При наличии высокой степени защиты электронного формата

документов проведение расчетных операций подобного типа сможет хотя бы

частично решить проблему платежей между предприятиями.

Расчеты с помощью пластиковых карточек. Развитие электронной техники

позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых

карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам

осуществлять платежи и получать наличные деньги. Это значительно облегчает

взаиморасчеты и освобождает человека от необходимости носить с собой

крупные суммы денег. До недавнего времени в России большими денежными

средствами обладали только юридические лица, и банки были не заинтересованы

в работе с частными вкладчиками. Но времена меняются, теперь деньги есть у

многих, и банки резко переориентировали направление своей деятельности.

Самыми простыми в изготовлении и использовании являются пластиковые

карточки, а как разновидность их – магнитная карта. Это наиболее

распространенные кредитные карточки. Банк гарантирует открытие кредита

владельцу карточки. Держатель карточки ежемесячно получает сообщение из

компании, выдавшей кату. Там подводятся итоги расходов предыдущего месяца.

Оплата долга должны быть произведена до конца месяца, в котором получено

сообщение. С владельцев ежегодно взимается взнос за карточку, некоторые

виды карт являются бесплатными. Некоторые магнитные карты используются как

«дебетные карты». Они применяются по типу кредитных. Разница в том, что во

время покупки плата взимается непосредственно со счета владельца в его

банке.

Сейчас процесс развития в нашей стране пластиковых денег идет все

более стремительными темпами. Но есть и проблемы. Во-первых, рядовому

потребителю чисто психологически приятнее иметь туго набитый бумажник, а не

пластиковую карточку. Во-вторых, - и это очень важно – предоставить

гарантии своей будущей платежеспособности клиентам достаточно сложно.

Именно поэтому большинство карточек в России работает как дебетные и по ним

нельзя получить в кредит.

С учетом всего сказанного можно предположить, что пластиковые карточки

являются самой перспективной формой безналичных расчетов.

Заключение.

В заключение данной работы можно сделать следующие выводы.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег

гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом

случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому

применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а

также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной

причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических

процессов.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в

банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет

получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной

системе, под которой понимается совокупность принципов организации

безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации,

определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов

расчетов и связанного с ними документооборота.

Принципы и формы организации расчетов, платежные инструменты, способы

платежей и возникающие при их проведении риски представляют собой отдельные

элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной системы

состоит прежде всего в том, насколько быстро, надежно и экономично

проводятся расчеты и платежи.

Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее время кредитовые

переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть

связано как с товарными, так и нетоварными операциями.

Значимыми элементами векселя являются форма, безусловный характер

требований, точность указания суммы, места и времени платежа. Вообще,

следует чрезвычайно внимательно отнестись ко всему набору вексельных

реквизитов.

Предприятия должны быть в состоянии широко использовать различные

возможности векселей (учет, выдачу ссуд, прем на инкассо) и приспосабливать

их для целей финансового менеджмента.

К средствам обусловливающим развитие системы денежных расчетов

предприятия, относятся расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо. Во

многих случаях они могут оказаться более эффективными по сравнению с

предварительной оплатой.

Работающая компьютерная система “клиент – банк” позволяет формировать,

модифицировать и использовать базы данных, формируемые на основе платежных

документов, и каналы связи для ускорения операций и улучшения банковского

обслуживания.

Чтобы преуспеть в бизнесе, руководители и банка, и предприятия должны

понимать и принимать в расчет все преимущества и издержки внедрения

автоматизированных платежных систем.

Литература.

1. «Положение о безналичных расчетах в РФ» от 9/07/1992г. №14 //Экономист.-

1992,№11.- с.2-4.

2. Березина М.П. «Вопросы теории безналичных расчетов»//Банковское дело.-

1998,№8.-с. 26-32.

3. Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее

организации»//Финансы.-1998,№3.-с. 22-28.

4. Березина М.П. «Проблемы организации безналичных расчетов» //Финансы.-

1997,№3.-с. 17-26.

5. Булатов М.А. «Совершенствование безналичных расчетов» //Бухгалтерия и

банки.-1996,№4.-с. 30-34.

6. Вестник экономики.-2000,№3.-с. 23-24.

7. Власова С. «Банковские услуги в период кризиса»//Аналитический

банковский журнал.-1999,№4.-с. 80-84.

8. Воронин Д.В. «Вексельный рынок России»//Банковское дело.-1998,№10.- с.

11-13.

9. «Годовой отчет ЦБ РФ за 1997г.».- ЦБ РФ,1998.- 170с.

10. «Годовой отчет ЦБ РФ за 1998г.».- ЦБ РФ,1999. – 180с.

11. «Деньги. Кредит. Банки» под редакцией Лаврушина О.И.- М.: Финансы и

статистика,1999г.- 448с.

12. Ивасенко А.Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы

развития». НГАЭиУ.- Новосибирск,1996г.- 106 с.

13. Косой А.М. «Принципы безналичных расчетов»//Деньги и кредит.- 1995,№6.-

с. 54-64.

14. Масюкова Т.Д. «Документарный аккредитив в международной торговле:

сильные и слабые стороны» //Консультант.-1998,№8.-с. 55-62.

15. Новоселова Л.А. «Денежные расчеты в предпринимательской деятельности».-

М.: Де-Юре,1996.- 190 с.

16. «Общая теория денег и кредита» под редакцией Е.Ф. Жукова.- М.: Юнити,

1995.- 304 с.

17. «Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ».- М.: Де-Юре, 1995.-

340 с.

18. Солнцев О.Г. «Проблемы денежного оборота и банковской системы»

//Банковское дело.-1997г,№4.- с. 2-9.

19. «Финансы. Денежное обращение. Кредит» под редакцией Л.А. Дробозиной.-

М.: Юнити,1997. – 479 с.

20. Чурин С. «Правовая природа сделок по безналичному переводу денежных

средств»//Хозяйство и право. - 1998,№4-5.- с. 52-58.

21. Эрделевский А. «О расчетах по аккредитиву»//Хозяйство и право. -

1997,№3.- с. 32-44.

-----------------------

[1] Ивасенко А.Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы

развития». НГАЭиУ.- Новосибирск,1996г.С.4

[2] «Вестник экономики».-№5, март.-1999г. с.24.

[3] "Общая теория денег и кредита" под редакцией Е.Ф. Жукова.- М.: Юнити,

1995.С.85

[4] «Положение о безналичных расчетах в РФ» от 9/07/1992г. №14 //Экономист.-

1992,№11.- с.2-4.

[5] Косой А.М. «Принципы безналичных расчетов»//Деньги и кредит.- 1995,№6.-

с. 54-64.

[6] «Общая теория денег и кредита» под редакцией Е.Ф. Жукова.- М.: Юнити,

1995.С.86

[7] «Вестник экономики».- №5, март.-2000 г. С. 24.

Страницы: 1, 2