Шпора к экзамену

активность фирм. Для стимулирования и развития определенных отраслей,

правительством понижаются для них ставки налогообложения, предоставляются

льготы в виде отсрочки налоговых платежей. Существует три МЕТОДА

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ граждан и предприятий: 1. У источника налогообложения. 2.

По декларации. 3. В соответствии с кадастрами. Метод налогообложения "у

источника" подразумевает, что налог взымается до получения дохода

налогоплательщиком. Так. при начислении заработной платы одновременно

делаются удержания подоходного налога и соцстраха. которые затем

перечисляются в госбюджет. Налогообложение "по декларации" предполагает

заполнение налоговой декларации, в которой указаны все доходы, полученные

налогоплательщиком в отчетном периоде. Налогообложение в соответствии "с

кадастрами" подразумевает, что ставка налогообложения дифференцирована в

зависимости от того. какой доход можно получить от объекта налогообложения.

Таким образом начисляется земельный налог. Для этого составляются

кадастровые карты республики, отражающие месторасположение земель, их

плодородность. ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Какие налоги должно выбрать

государство для финансирования своих нужд? Государство должно определиться

с принципами налогообложения. Налоги могут быть справедливыми, т.е. равными

или эффективными, т.е. минимизирующими неблагоприятные последствия.

Справедливость налогов заключается в том, что люди должны платить налоги в

соответствии с их платежеспособностью, т.е. богатые будут выплачивать

большую долю своих доходов, чем бедные. ПАУШАЛЬНЫЙ НАЛОГ - это налог,

взимаемый вне зависимости от размера дохода. Принцип ГОРИЗОНТАЛЬНОГО

РАВЕНСТВА предполагает, что субъекты. находящиеся в одинаковых условиях,

должны платить налоги одинаково. Принцип ВЕРТИКАЛЬНОГО РАВЕНСТВА

предполагает, что находящиеся в неравных условиях должны и по-разному

платить налоги. Но если субъекты находятся в разных условиях, то насколько

по-разному они должны платить налоги? Если предприниматели и население

считают. что принципы налогообложения в стране являются несправедливыми, то

возникает "Эффект невидимой ноги" Они голосуют ногами, перебираясь туда.

где налоги, на их взгляд, более оптимальны для них. В связи с этим

различают: 1. Прогрессивные налоги 2. Регрессивные налоги. Налоговая

система является прогрессивной, если после уплаты всех полагающихся налогов

неравенство субъектов становится меньше .Для этого ставка налогообложения

повышается по мере возрастания дохода. Главная характеристика

прогрессивного налога - это то. что возрастает не только абсолютная сумма

взымаемого налога, но и доля изымаемого дохода по мере роста дохода.

Налоговая система рассматривается как регрессивная, если после выплаты всех

налогов неравенство субъектов возрастает. При регрессивной системе

изымается все меньшая и меньшая доля доходов по мере их роста, хотя

абсолютная сумма налога может и возрастать.

Вопрос 34 Структурные элементы налога. Виды налогов. Различают следующие

ВИДЫ НАЛОГОВ : 1. Прямые налоги 2. Косвенные налоги. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ-

взимаются непосредственно с дохода или имущества субъекта налогообложения

по определенным ставкам. К ним относятся: налог на прибыль, личный

подоходный налог с населения, налог на доход. налог на землю, налог на

недвижимость, взносы в государственные фонды социального страхования. Эти

налоги взимаются "у источника", т.е. в момент выплаты определенных денежных

сумм. Субъект налогообложения отдает себе отчет, какой именно налоги какую

сумму он внес в госбюджет. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ-налоги на потребление товаров и

услуг, устанавливаемые в виде надбавок к ценам и тарифам. К ним относятся:

налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины (налоги на

импортные и экспортные товары). Косвенные налоги входят в состав цены и

оплачиваются населением. Иногда даже неподозревающем, что он приобретая

товар (пиво) пополняет госбюджет. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ должен побуждать

предприятия находить оптимальное соотношение между затратами и ценами, не

допускать получения сверх -доходов. стимулировать конкуренцию. Налогом на

прибыль облагается балансовая прибыль, состоящая из: - прибыли от

реализации продукции или оказания услуг, иных материальных ценностей. – вне

реализационных операций (процентов по депозитам, поступившим долгам,

дивидендов по акциям, процентов по облигациям, долевого участия в

совместных предприятиях). В целях стимулирования предпринимательства и

малого бизнеса существует ряд налоговых льгот: 1. Для предприятий, годовая

балансовая прибыль которых составляет менее 5000 минимальных заработных

плат. ставка налогообложения устанавливается в размере 15 %. При этом

годовая численность не должна превышать определенных границ в зависимости

от отрасли, к которой относится предприятие. 2. При исчислении

налогооблагаемой прибыли ее сумма уменьшается на сумму, используемую на

развитие производства, на природоохранные работы. научно-исследовательские

работы, на затраты на социальные нужды. такие, как строительство жилья,

содержание поликлиники и т.д. 3. Совместные предприятия и иностранные

предприятия на первые три года освобождаются от уплаты налога на прибыль,

кроме фирм. занятых торговой и закупочной деятельностью. Освобождаются от

налога на прибыль: 1. Ученические предприятия, если число учащихся

составляет не менее 8O % от числа работающих. 2. Инвалидные предприятия.

если число инвалидов в составе работающего персонала не менее 50 % . 3.

Прибыль общественных организаций, занимающихся благотворительной

деятельностью: "Фонд милосердия и здоровья Беларуси". "Общество Красного

Креста" и другие. Предприятия, осуществляющие различные виды деятельности,

обязаны обеспечивать раздельный учет результатов. СТАВКИ НАЛОГОВ НА ПРИБЫЛЬ

И ДОХОДЫ : - малые предприятия - 15%. - банки, страховые организации - 44%.

- сельскохозяйственные предприятия - 7%. - все остальные - 30%. - казино и

видео салоны - 60%. - проведение лотерей - 40%. - посредническая

деятельность - 60%. АКЦИЗ- вид косвенного налога, устанавливаемого на

отдельные виды товаров и услуг, имеющих высокий уровень рентабельности по

причинам, не зависящим от итогов работы предприятия, а определяемый

конъюнктурой рынка. Объектом обложения является выручка от реализации (за

вычетом торговой скидки при реализации по фиксированным ценам), а также

стоимость продукции при обмене, безвозмездной передаче, использовании на

собственные нужды, не связанные с основным производством. Акцизы включаются

в цену товара. Объектом налогообложения является выручка от реализации

товара. Если товары реализуются для последующей переработки, то они акцизом

не облагаются. Например, спирт для ликеров, шкурки для шитья меховой

одежды. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. Это косвенный налог, обеспечивающий

доходы госбюджета за счет потребителей. Объектом налогообложения является

вновь созданная стоимость, которую предприниматель добавляет к сырьевым

материалам или затратам при производстве товаров и оказании услуг. НДС

действует в50странах мира, но ставка налога там меньше (около 2-9%), т.к.

чем меньше ставка, тем шире налоговая база. Ставка налогообложения: -10%

-для сельхозпродукции; - 20% - остальные товары, услуги, включая

подакцизные продовольственные товары; Налог распространяется как на

юридических, так и на физических лиц. осуществляющих предпринимательскую

деятельность в том случае, если доход, получаемый в месяц, превышает 250

минимальных заработных плат. Добавленная стоимость исчисляется, исходя из

суммы, полученной за товары, оказанные услуги и выполненные работы за

вычетом материальных затрат на производство реализованной продукции, а

также разницы между доходами и расходами по в не реализационным операциям.

В состав материальных затрат включаются: - стоимость материалов н

комплектующих. - работ и услуг сторонних организаций. - топлива и энергии.

- проценты по краткосрочным кредитам. - суммы налогов, входящих в

себестоимость. Амортизация основных фондов в материальные затраты не

включается. Льготируются следующие виды деятельности: - транспорт, жилишно

-коммунальные услуги. - услуги, оказываемые платными поликлиниками,

врачами. - услуги, связанные с образованием, с пошивом детской одежды, со

строительством населению. –продажа населению топлива, лекарств .медицинской

техники. - реализация остродефицитных товаров. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ГРАЖДАН.

Основные принципы налогообложения граждан: 1. Все выплаты облагаются

налогом у источника выплат; 2. Налогом облагаются доходы как в денежной,

так и в натуральной форме на основе действующих рыночных цен (если

предприятие выплачивает работнику зарплаты товарами); 3. В состав доходов

включаются также суммы материальных н социальных благ. предоставленных

предприятием за счет собственных средств: оплата коммунально-бытовых услуг,

расходов на лечение, полной или частичной стоимости путевок на лечение и

отдых, включая путевки на детей, суммы удорожания стоимости питания в

столовых, проездных билетов, страхования граждан. 4 .Доходы, полученные в

валюте, облагаются налогом в рублях; 5. Подлежащий налогообложению доход

уменьшается на сумму, перечисленную в Белорусский детский фонд. Фонд мира и

т.п. 6. Доходы, получаемые по месту основной работы за выполнение работ по

совместительству, а также по трудовому договору, подлежат налогообложению в

порядке и по ставкам по совокупности с основным заработком.

Вопрос 35, 36, 37, 38 Сущность ценных бумаг. Акции. Сущность ценных бумаг.

Облигации. Производные ценные бумаги. Структура рынка ценных бумаг и его

регулирование. Капитал в форме ценных бумаг: Появление этой разновидности

капитала связано с развитием потребности в привлечении все большего объема

кредитных ресурсов вследствие усложнения и расширения коммерческой и

производственной деятельности. Таким образом, фондовый рынок исторически

начинает развиваться на основе ссудного капитала, так как покупка ценных

бумаг означает не что иное, как передачу части денежного капитала в ссуду,

а сама бумага получает форму кредитного документа, в соответствии с которым

ее владелец приобретает право на определенный регулярный доход,

представленный в виде процентов или дивидендов на отданный взаймы капитал.

Ценная бумяга (титул собственности), которая возникает в результате такой

операции, сохраняет за ее владельцем право собственности на отданный взаймы

капитал и, кроме того, дает право на его увеличение за счет процента или

дивиденда. Появившись, такой капитал начинает жить самостоятельной жизнью.

Это проявляется в том, что его рыночная стоимость (совокупная курсовая цена

бумаг) изменяется не только под влиянием функционирования реальных активов,

которые олицетворяют ценные бумаги, но также (а часто и в наиболее

существенной степени) в зависимости от других факторов, таких, например,

как политические события. Виды ценных бумаг: К ценным бумагам относятся

государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов РФ, органов местного

самоуправления, корпоративные облигации, акции, векселя, чеки, жилищные

сертификаты, инвестиционные паи, приватизационные ценные бумаги, депозитные

и сберегательные сертификаты, банковские сберегательные книжки на

предъявителя. Ликвидность ценной бумаги - это возможность ее быстрой

продажи без существенных потерь стоимости. Эмиссионные ценные бумаги -

акции и облигации. Рынок первичный и вторичный.

Акция - эмиссионная ЦБ, закрепляющая права ее держателя(акционера) на

получение части прибыли АО в виде дивидендов, на участие в управлении и на

часть имущества, остающегося после его ликвидации. Облигация - долговое

обязательство эмитента перед инвестором. Это ЦБ с фиксированным доходом,

т.к. % не зависит от результатов работы эмитента и оговариваются

заранее. Производные ЦБ - удостоверяют право владельца на покупку или

продажу первичных ЦБ. Это ваучер(дал право на приобретение акций

приватизируемых предприятий), опцион(передает право на покупку или продажу

другой ЦБ по определенной цене до и(или) на определенную будущую

дату). Депозитные (для ЮЛ) и сберегательные (для физ.лиц) сертификаты -

свидетельства банков о внесении средств, дающие право на получение вклада и

оговоренных процентов. Это разновидность срочных вкладов, которые могут

быть перепроданы. Продаются на фондовых биржах. Вексель - долговое обяз-во,

составленное по определенной з-ном форме и дающее его владельцу безусловное

право требовать оговоренную сумму по истечению указанного срока. Простой В.-

составляется должником (векселедателем) и содержит его обязательство

выплатить обозначенную сумму кредитору (векселедержателю) Переводной. В.

(тратта) - составляется кредитором (трассантом) и содержит приказ должнику

(трассату) об уплате обозначенной суммы предъявителю векселя

(ремитенту). Фондовый рынок: структура Рынок ценных бумаг подразделяется

на первичный рынок и вторичный рынок. Термин «первичный рынок» относится к

продаже новых выпусков ценных бумаг. В результате продажи акций и облигаций

на первичном рынке эмитент получает необходимые ему финансовые средства, а

бумаги оседают в руках первоначальных покупателей. Вслед за этим

первоначальный инвестор вправе перепродать эти бумаги другим лицам, а те в

свою очередь свободны продавать их следующим вкладчикам. Последующие

перепродажи бумаг образуют вторичный рынок, на котором ухе не происходит

аккумулирования новых финансовых средств для эмитента, а имеет место только

перераспределение ресурсов среди последующих инвесторов. Без полнокровного

вторичного рынка нельзя говорить об эффективном функционировании первичного

рынка. Создавая механизм для немедленной перепродажи бумаг, вторичный рынок

усиливает к ним доверие со стороны вкладчиков, стимулирует их желание

покупать новые фондовые ценности и тем самым способствует более полному

аккумулированию ресурсов общества в интересах производства Методы

государственного управления Влияние государства на функционирование рынка

ценных бумаг Государство воздействует на функционирование рынка ценных

бумаг по следующим направлениям: I. Выступает в качестве административного

органа, издающего законы, которые регулируют: — порядок и образование

акционерных обществ; — порядок эмиссии и виды разрешенных к эмиссии ценных

бумаг; — ставки налога на прибыль, получаемую при операциях с ценными

бумагами; — деятельность биржи и разрешают или запрещают отдельные виды

сделок с ценными бумагами. II. Выступает на рынке в качестве субъекта

экономических отношений. В целях мобилизации финансовых ресурсов оно

пускает в обращение государственные ценные бумаги, например, облигации,

казначейские векселя (краткосрочная облигация — 90 дней) и т. д. III.

Воздействует на состояние рынка через кредитно-денежную

Вопрос 39 Сущность социальной политики. Проблема неравенства доходов.

Понятие социального государства и принципы его построения.

Перераспределение доходов и уровень жизни населения в РБ. Уровень доходов

членов общества является важнейшим показателем их благосостояния, так как

определяет возможности материальной и духовной жизни индивидуума: отдыха,

получения образования, поддержания здоровья, удовлетворения насущных

потребностей. Среди факторов, оказывающих непосредственное влияние на

величину доходов населения, кроме размеров самой заработной платы,

выступает динамика розничных цен, степень насыщенности потребительского

рынка товарами и др. Для оценки уровня и динамики доходов населения

используются показатели номинального, располагаемого и реального

дохода. Номинальный доход /NI/ — количество денег, полученное отдельными

лицами в течение определенного периода. Располагаемый доход /DI/ — доход,

который может быть использован на личное потребление и личные сбережения.

Располагаемый доход меньше номинального дохода на сумму налогов и

обязательных платежей. Реальный доход /RI/ — представляет собой количество

товаров и услуг, которое можно купить на располагаемый доход в течение

определенного периода, т.е. с поправкой на изменение уровня

цен. Номинальные денежные доходы населения формируюся из различных

источников, основными из которых являются: факторные доходы; денежные

поступления по линии государственных программ помощи в виде выплат и льгот

поступления из финансовой системы (из банков, через сберкассы, из страховых

учреждений и т.п.) и др. Социальная политика государства: Социальная

политика государства — одно из направлений его деятельности по

регулированию социально-экономических условий жизни общества. Суть

социальной политики государства заключается в поддержании отношений как

между социальными группами, слоями общества, так и внутри них, обеспечении

условий для повышения благосостояния, уровня жизни членов общества,

создании социальных гарантий в формировании экономических стимулов для

участия в общественном производстве. При этом надо отметить, что социальная

политика государства, выступающая как составная часть мероприятий,

проводимых государством в целях регулирования условий общественного

производства в целом, тесно увязана с общеэкономической ситуацией в стране.

Вопрос 44 Понятие общественного воспроизводства и показатели национального

продукта. 1. ВАЛОВОЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПРОДУКТ - это объем годового совокупного

производства товаров н услуг, выраженный в деньгах н произведенный

факторами производства, находящимися в собственности граждан данной страны.

Характерные черты ВНП. 1. Показатель ВНП начал использоваться в двадцатом

веке. используется ООН для сравнения экономического положения стран. Он

отражает итоги экономической деятельности как в производственной, так и в

непроизводственной сфере. 2. Это реальный объем производства товаров и

услуг каждой фирмы и отрасли, проданный лицам, которые его будут

использовать для личного потребления или для расширения производства. 3.

ВНП учитывает не только количество проданных товаров, но и товаров.

пополнивших запасы. 4. Промежуточные товары, которые являются базой для

последующей переработки, в ВНП не включаются, чтобы избежать повторного

счета. Подсчитывается только рыночная конечная стоимость, т.е. сумма

добавленных стоимостей каждой фирмы. К элементам добавленной стоимости

относятся: заработная плата, амортизация. прибыль. 5. ВНП исключает

непроизводительные сделки, совершаемые в течение года: финансовые сделки

(выплаты из государственного бюджета, сделки с ценными бумагами) и продажу

подержанных вещей, как сделки, не отражающие текущего производства. 6. Из

суммы ВНП не вычитается та часть годового производства. представляющая

собой амортизацию, идущую на возмещение затрат на производство товаров и

услуг в текущем году. /. ВНП не отражает полностью увеличение

благосостояния общества, хотя между этими показателями, безусловно,

существует корреляция. ВНП не отражает, в частности, увеличение свободного

времени населения (рабочая неделя за последние 50 лет уменьшилась с 53 до

40 часов), улучшение качества продукции .не рыночные

операции(ра6отадомохозяйки.выполнение мелкого ремонта руками самих хозяев,

продажа подержанных вещей и т.п.). S. Оценивать рыночную стоимость товаров

и услуг можно как по потоку расходов, так и по потоку доходов, т.к. та

сумма, которая затрачена од ним лицом на приобретение товара, получена в

виде доход а другим лицом, произведшим его. Это нам демонстрирует и модель

макроэкономического кругооборота. В связи с этим возможно подсчитать ВНП:

а) по сумме всех расходов на покупку всего объема производства; 6) по сумме

доходов, полученных в процессе создания ВНП. Для этого составляются

национальные счета в виде сводной информации об экономике страны. Ее

структуре и динамике. Итог двух колонок должен быть одинаковым (с учетом в

расходах чистого экспорта). Чистый экспорт = экспорт - импорт .Обратим

внимание на то. что показатели ВНП отражают одновременно количество

производимой продукции и уровень цен. Например. ВНП возрос на 2%. Мы

задаемся вопросом, результат ли это физического роста ВНП или это результат

роста цен. В связи с тем. что цены меняются из-за инфляции, а нас

интересует количество произведенной продукции, в экономике используются

номинальные и реальные показатели ВНП. НОМИНАЛЬНЫЙ ВНП - это показатель

ВНП. рассчитанный в ценах текущего года. РЕАЛЬНЫЙ ВНП - это показатель ВНП.

измеряемый в постоянных ценах. С его помощью измеряется стоимость общего

объема производства в разные годы в условиях как бы неизменного уровня цен.

Это более точный показатель, отражающий итоги экономики. Различие между

номинальным и реальным ВНП дает нам такой показатель. как дефлятор ВНП.

Дефлятор ВНП используется как общин ценовой индекс, принимающий за основу

цены базисного года. Он позволяет переходить от вычислений в текущих ценах

к расчетам реальных изменений объема производства. 2. ЧИСТЫЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ

ПРОДУКТ - макроэкономический показатель, представляющий собой разность

между валовым национальным продуктом н суммарной величиной амортизационных

отчислений. Показатель ВНП включает в себя не только стоимость используемых

в обществе благ и услуг, но и стоимость, направляемую на восстановление

износившегося в процессе производства оборудования, т.е. амортизацию.

Чистый национальный продукт представляет собой чистый объем производства в

текущем году, который используется для повышения благосостояния общества.

3. ВАЛОВОЙ ВНУТРЕННИЙ ПРОДУКТ - валовая рыночная стоимость товаров и услуг,

произведенных факторами производства, внутренними для данной страны,

независимо от того. кто ими владеет. Производство товаров и услуг в стране

осуществляется двумя субъектами: отечественными предприятиями и

иностранными компаниями, расположенными на территории страны. Совокупный

доход формируется как за счет отечественных доходопо-лучателей. так и за

счет национальных фирм. работающих за рубежом. В связи с подобным движением

товаров, услуг и доходов между странами, возникла необходимость в

показателе, характеризующем стоимость конечных товаров и услуг,

произведенных внутри страны как национальными, так и иностранными

компаниями. Национальный доход является источником расширенного

воспроизводства и помимо фонда потребления включает фонд накопления,

который, в свою очередь, состоит из фонда производственного накопления и

фонда непроизводственного накопления. 5. ЛИЧНЫЙ ДОХОД - рассчитывается на

основе национального дохода н трансфертных выплат населению за вычетом

выплат предпринимателей, связанных с наймом рабочей силы (Фонд социальной

защиты Чернобыльский налог). К трансфертным относятся выплаты населению в

форме пенсий и различных пособий как со стороны частных фондов, так и

государства (выплаты лицам с низкими доходами, пособия по безработице,

выплаты по страхованию по старости и от несчастных случаев, пособия по

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6