Дипломная работа: Поизводство по делам о нарушении таможенных правил и их рассмотрение

Если опрос производился с участием переводчика или специалиста, то в протоколе указывается, что переводчику либо специалисту разъяснены его права и обязанности.

Если опрашивается физическое лицо, должностное лицо или лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, либо руководитель или заместитель руководителя предприятия, учреждения или организации, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, то в протоколе указывается, что опрашиваемому лицу разъяснены его права на отвод специалиста, должностного лица таможенного органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело, и в протоколе отмечаются поступившие в связи с этим заявления опрашиваемого лица.

По окончании опроса опрашиваемый знакомится с содержанием протокола и своей подписью удостоверяет правильность объяснений, изложенных им собственноручно, а также правильность записи объяснений, данных им устно. Опрашиваемый вправе требовать дополнения или изменения записи его устных объяснений. Такие дополнения или изменения вносятся в протокол. Если протокол составлен на нескольких страницах, опрашиваемый подписывает каждую страницу отдельно и протокол в целом.

Присутствующие при опросе лица вправе знакомиться с протоколом опроса. Эти лица своей подписью подтверждают правильность записи устных объяснений опрашиваемого, а при наличии замечаний в отношении правильности и полноты такой записи излагают свои замечания собственноручно.

В случае, если опрос производится с участием переводчика, специалиста или законного представителя физического лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, все эти лица подписывают протокол в целом, а переводчик подписывает также и каждую страницу протокола опроса, если он составлен на нескольких страницах.

Опрашиваемый, который пользовался помощью переводчика, своей подписью в конце протокола подтверждает, что сделанный ему в устной форме перевод протокола соответствует данным им объяснениям.

Если протокол опроса был переведен на другой язык в письменном виде, то переведенный протокол в целом и каждая его страница в отдельности должны быть подписаны переводчиком и опрашиваемым лицом.

Порядок оформления должностными лицами таможенных органов в случае отказа лиц от подписания или невозможности подписания протокола урегулирован ст.352 ТК РФ. А именно, если лицо отказывается подписать протокол процессуального действия или протоколы, предусмотренные ст.ст.330, 331 ТК РФ, то об этом делается отметка в протоколе, удостоверяемая:

- подписью должностного лица таможенного органа РФ;

- подписями понятых, если они присутствовали при проведении процессуального действия.

Лицу, отказавшемуся подписать протокол, предоставляется возможность изложить мотивы отказа от подписания, которые заносятся в протокол либо приобщаются к нему.

Если лицо, привлекаемое к ответственности за НТП, свидетель или другое лицо в силу физических недостатков или по другим причинам лишено возможности подписать протокол, то об этом делается отметка в протоколе, которая также удостоверяется подписями:

- должностного лица таможенного органа;

- понятых, если они присутствовали при  проведении процессуального действия.

Часть 4 ст.352 ТК РФ закрепляет дополнительное требование к протоколу опроса. Так, если лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, или свидетель в силу физических недостатков или по другим причинам лишены возможности подписать протокол опроса, то приглашается постороннее лицо, не заинтересованное в исходе дела, которое с согласия опрашиваемого лица удостоверяет своей подписью правильность записи его объяснений.

ИЗДЕРЖКИ ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ.

При производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил у таможенных органов возникают расходы в связи с оплатой за проведение экспертиз, вызовом свидетелей, специалистов, хранением вещественных доказательств и т.д., т.е. издержки по делу.

Этому вопросу посвящена глава 46 ТК РФ (ст.ст.353-355).

В соответствии со ст.353 ТК РФ издержки по делу о НТП состоят из сумм:

- выплачиваемых свидетелям, экспертам, специалистам, переводчикам, понятым;

- израсходованных в связи с проведением ревизии, проверки и инвентаризации;

- израсходованных на хранение, перевозку (пересылку) и исследование вещественных доказательств;

- иных расходов, понесенных таможенным органом РФ при производстве по делу о НТП или его рассмотрении.

Порядок выплаты и размеры сумм, причитающиеся свидетелям, экспертам, специалистам, переводчикам определены законодательством РФ. Эти выплаты производят таможенные органы по выполнении лицами, указанными в ст.354 ТК РФ, своих обязанностей.

В случае вызова для участия в производстве по делу о НТП лица, не проживающего или не находящегося на территории РФ, расходы возмещаются в порядке, определяемом ГТК РФ.

Согласно ст. 355 ТК РФ, издержки по делу о НТП, по общему праву, возлагаются на лицо, в отношении которого вынесено постановление о наложении взыскания. В случае, если взыскание налагается на несколько лиц, то при вынесении постановления в нем должно быть определено, в каком размере должны быть возмещены издержки каждым из них.

Издержки возмещаются за счет федерального бюджета в случаях:

1. Прекращения производства по делу о НТП по следующим основаниям:

- отсутствие события таможенного правонарушения;

- отсутствие состава таможенного правонарушения;

- недостижение физическим лицом на момент совершения нарушения таможенных правил шестнадцатилетнего возраста;

- невменяемость физического лица, совершившего нарушение таможенных правил;

- действие физического лица было совершено в состоянии крайней необходимости или необходимой обороны;

- если правонарушение, совершенное предприятием, учреждением или организацией, а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, произошло вследствие действия непреодолимой силы;

- издание акта амнистии, если он устраняет применение взыскания за нарушение таможенных правил;

- отмена акта, устанавливающего ответственность за нарушение таможенных правил;

- истечение к моменту рассмотрения дела сроков наложения взыскания за нарушение таможенных правил;

- наличие по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к ответственности, постановления о наложении взыскания либо не отмененного в установленном порядке постановления о прекращении дела о нарушении таможенных правил;

- смерть физического лица, в отношении которого было начато производство по делу о нарушении таможенных правил.

2. Признания лица несостоятельным либо в случае, если лицо объявило себя несостоятельным.

3. Издержки, связанные с выплатой сумм переводчику.

В соответствии с ч.5 ст.355 ТК РФ все документы, определяющие размеры издержек по делу о НТП, должностные лица таможенных органов обязаны приобщить к делу. Считаем целесообразным при производстве по делу о НТП составлять обобщающий документ-реестр издержек по делу о НТП.

Практика же показывает, что по окончании производства по делу о НТП какого-либо обобщающего документа должностным лицом таможенного органа, ведущим производство, не составляется. В целом же анализ дел о НТП, проводимый юридическими отделами региона по этому вопросу, показал, что имеют место случаи, когда должностными лицами таможенных органов в ходе производства по делам о НТП вообще не собираются и не приобщаются сведения об издержках, возникающих в ходе производства. Так, из 100 проанализированных юридическим отделом Омской таможни дел ни в одном нет сведений об издержках за хранение. Не указываются суммы издержек и в самом постановлении по делу о НТП, хотя этому вопросу посвящен п.3 этого процессуального документа.

В практике применения таможенного законодательства в части возмещения издержек по делам о НТП существует следующая проблема.

В соответствии с ч.1 ст.355 ТК РФ издержки за хранение по общему правилу возлагаются на лицо, в отношении которого вынесено постановление. Суммы издержек указываются в постановлении и подсчитываются на день вынесения постановления. Вместе с тем, согласно ст.327 ТК РФ вещественные доказательства должны храниться таможенными органами до истечения сроков обжалования постановлений таможенного органа, то есть еще в течении 20 дней, в том случае, если лицо его обжалует. В случае же обжалования и дальнейшего рассмотрения дела вышестоящим органом или судом эти сроки увеличиваются. Законом не определено, на кого возлагаются издержки за хранение за указанный период и каков порядок взыскания этих издержек – не утвержден вид процессуального документа, который должен составляться в этом случае.

Разъяснения ГТК РФ относительно издержек по делам о НТП № 01-13/4337 от 21.04.94 г., письмо ГТК РФ № 06-10/13069 от 17.11.94 г. данный вопрос не затрагивают, а других рекомендаций по этому вопросу на сегодняшний день нет.

НАПРАВЛЕНИЕ ДЕЛА О НТП НА РАССМОТРЕНИЕ.

Согласно ст.356 ТК РФ и инструктивного письма ГТК РФ от 18.07.95г. № 03-43/10147 "О некоторых вопросах ведения производства и рассмотрения дел о нарушении таможенных правил" по окончании производства по делу о НТП должностное лицо таможенного органа, проводившее производство по делу, составляет рапорт по окончании производства и передает материалы дела начальнику таможенного органа или его заместителю с соблюдением сроков, определенных статьей 356 ТК РФ, в зависимости от субъекта правонарушения:

- в отношении физического или должностного лица – не позднее, чем за 15 дней до истечения срока наложения взыскания;

- в отношении предприятия, учреждения или организации, лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, - не позднее, чем за месяц до истечения срока наложения взыскания.

По окончании производства по сложным, многоэпизодным делам либо делам, находящимся на контроле в вышестоящих таможенных органах (на основании указания ГТК РФ от 24.11.94 г. № 01-12/131386 "Об установлении контроля по некоторым категориям дел о НТП в торговом обороте"), наряду с рапортом об окончании производства должностное лицо, проводившее производство по делу, составляет заключение. Необходимость составления заключения согласовывается с должностным лицом таможенного органа, указанным в ст.359 ТК РФ, а именно: начальником таможенного органа или его заместителями, в ГТК РФ – уполномоченным должностным лицом.

Анализ практики работы таможен региона показал, что такие заключения, например, составляются при квалификации действий лица по статье 273 ТК РФ.

Если в результате производства по делу будут установлены обстоятельства, влекущие его прекращение по основаниям, предусмотренным ст.294 ТК РФ, такое решение оформляется постановлением, которое выносится должностным лицом, в производстве которого находилось дело.

В постановление излагается следующее:

- существо дела;

- основания прекращения производства;

- сведения об изъятых товарах, транспортных средствах, документах и иных предметах;

- сведения об имуществе, на которое наложен арест;

- сведения о предмете залога либо о гарантии;

- сведения о вещественных    доказательствах;

- информация   об издержках по делу.

Постановление вступает в силу после его утверждения начальником или зам. начальника таможенного органа, а копия постановления о прекращении производства по делу в трехдневный срок вручается или высылается лицу, в отношении которого велось производство по делу, либо его представителю, либо другим заинтересованным лицам – в случае смерти физического лица либо ликвидации юридического лица.

РАССМОТРЕНИЕ ДЕЛА О НТП.

В соответствии со ст.358 ТК РФ дело о НТП в отношении физического лица рассматривает таможенный орган, должностное лицо которого вело производство по делу (т.е. таможенный пост, таможня и т.д.).

Дело о НТП в случае привлечения к ответственности должностного лица, предприятия, учреждения, организации, лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, рассматриваются таможней РФ, должностное лицо которой вело производство по делу. Если производство по делу вело структурное подразделение таможни, например, таможенный пост, дело о НТП рассматривается таможней.

При необходимости таможня может принять к рассмотрению дело о НТП в отношении физического лица, если производство вело должностное лицо нижестоящего таможенного поста РФ – это предусматривает с.2 ст.358 ТК РФ.

Государственный таможенный комитет РФ и региональное таможенное управление могут принять к своему рассмотрению любое дело о НТП, производство по которому производилось таможней РФ, совершенном на территории РФ или данного региона соответственно с соблюдением условий, установленных п.п.1.2. ст.358 ТК РФ.

Должностные лица, правомочные рассматривать дела о НТП, определены ст.359 ТК РФ. Это :

- уполномоченные должностное лицо ГТК РФ;

- начальник или заместитель таможенного органа РФ.

Указанные должностные лица рассматривают дела о НТП от имени ГТК РФ.

Статья 359 ТК РФ содержит перечень вопросов, на которые необходимо ответить должностному лицу таможенного органа, получившему на рассмотрение материалы дела о НТП.

Во-первых, относится ли к его компетенции рассмотрение данного дела;

Во-вторых, соответствуют ли положениям Кодекса протоколы и другие материалы дела о НТП;

В третьих, не имеется ли обстоятельств, влекущих прекращение дела;

В четвертых, достаточно ли собранных по делу материалов для его рассмотрения по существу и нет ли причин для возвращения дела на дополнительное производство;

В пятых, извещены ли лица, участвующие в рассмотрении дела, о времени и месте его рассмотрения;

В шестых, приняты ли меры по обеспечению взыскания штрафа, стоимости товаров и транспортных средств либо их конфискации;

В седьмых, содержатся ли в материалах дела ходатайства лица, привлекаемого к ответственности, его представителя или адвоката.

Если при изучении дела выявлена неполнота производства по делу, которая не может быть восполнена при рассмотрении дела либо выявляются иные обстоятельства, которые препятствуют рассмотрению дела по существу – должностное лицо принимает решение о направлении дела о НТП на дополнительное производство.

При принятии решения о возвращении дела для дополнительного производства до его рассмотрения по существу, должен быть, в случае необходимости, решен вопрос о продлении срока производства по делу в соответствии с Инструкцией о порядке продления сроков производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрения (приказ ГТК РФ от 05.05.94 г. № 186).

Сроки рассмотрения дела о нарушении таможенных правил определены в статье 361 ТК РФ:

- в 15-дневный срок с момента получения материалов, необходимых для разрешения дела, если субъектом таможенного правонарушения является физическое лицо;

- в месячный срок, если субъект правонарушения – иное лицо (должностное, юридическое).

Вышеуказанные сроки могут быть продлены правомочным на рассмотрение дела должностным лицом в случае заявления ходатайства от лица, привлекаемого к ответственности, его адвоката или представителя при условии соблюдения общего срока для наложения взыскания за нарушение таможенных правил предусмотренного ст.247 ТК РФ.

Порядок рассмотрения дел о НТП изложен в ст.ст.362-364 ТК РФ.

Статья 362 ТК РФ не предписывает ведение протокола рассмотрения дела, как это установлено для гражданского и уголовного процесса. Вместе с тем, практика показывает, что возможны ситуации, при которых ведение протокола рассмотрения дела является необходимой мерой, например, по сложным, многоэпизодным делам или по делам, находящимся на контроле в вышестоящем таможенном органе. Данное требование установлено п.6 письма ГТК РФ от 18.07.95 г. № 03-43/10147 "О некоторых вопросах ведения производства дел о НТП", который содержит в себе и форму такого протокола. Решение о необходимости ведения протокола принимается лицом, рассматривающим дело о НТП.

Обязательным условием рассмотрения дела являются присутствие лица, привлекаемого к ответственности, руководителя или заместителя руководителя предприятия, учреждения, организации, привлекаемых к ответственности за НТП, их адвокатов или представителей (ст.363 ТК РФ).

Обязанность уведомления указанных лиц о дне и месте рассмотрения возлагается на таможенный орган. Такое уведомление может быть зафиксировано в протоколе о НТП, либо направляется отдельным письменным уведомлением.

Закон допускает рассмотрение дела о НТП в отсутствии вышеуказанных лиц в строго определенных случаях. Эти случаи перечислены в ч.3 ст.363 ТК РФ:

- наличие данных о своевременном извещении о месте и времени рассмотрения дела при одновременном отсутствии ходатайства по отложению рассмотрения дела;

- наличие данных о том, что ко времени рассмотрения дела лицо находится вне пределов Российской Федерации;

- когда лицо, могущее быть привлеченным к ответственности за НТП, не установлено;

- нарушение таможенных правил при пересылке товаров в международных почтовых отправлениях.

В ходе рассмотрения дела о НТП должностное лицо обязано выяснить следующее:

- было ли совершено нарушение таможенных правил;

- виновно ли физическое лицо или должностное лицо, привлекаемое к ответственности, в его совершении;

- подлежит ли лицо ответственности;

- имеются ли обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за нарушение таможенных правил;

- другие обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

По окончании рассмотрения дела должностное лицо выносит постановление. Статьей 365 ТК РФ предусмотрены следующие виды постановлений:

1. О наложении взыскания;

2. О прекращении производства по делу;

3. О возбуждении уголовного дела о контрабанде или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов РФ;

4. О направлении материалов в другие правоохранительные органы РФ для решения вопроса о возбуждении уголовного дела о контрабанде или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов РФ;

5. О возвращении дела для дополнительного производства.

Постановление о прекращении производства по делу выносится при освобождении правонарушителя от ответственности в связи с малозначительностью совершенного нарушения таможенных правил, а также при наличии обстоятельств, исключающих производство по делу.

Постановление о возбуждении уголовного дела выносится в случаях, когда при подготовке дела к рассмотрению или при рассмотрении дела выявлены признаки контрабанды или иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов РФ.

Постановление о направлении в другие правоохранительные органы РФ материалов в которых усматриваются признаки контрабанды или иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов РФ, без возбуждения уголовного дела выносится в случае, когда органы предварительного следствия или прокурор затребуют эти материалы для рассмотрения по существу, а также в случае, когда нет необходимости в производстве неотложных следственных действий.

Постановление о возвращении дела о НТП для дополнительного производства выносится в случаях, предусмотренных ч.1 ст.360 ТК РФ, а именно в случаях неполноты производства по делу, которая не может быть восполнена при рассмотрении дела, или наличия иных обстоятельств, препятствующих рассмотрению дела по существу. В случае необходимости, при принятии решения о возвращении дела для дополнительного производства, решается вопрос о продлении срока производства по делу.

В практике таможен региона имели место нарушения требований ч.2 ст.365 ТК РФ, что выражалось в вынесении постановлений о прекращении производства по делу о НТП без достаточных оснований. Так зам. начальника Горно-Алтайской таможни вынес постановление по делу № 34/96 о прекращении дела в отношении ЧП "ТОПАС" в связи с отсутствием состава таможенного правонарушения, а на самом деле основанием прекращения данного дела послужило отсутствие документально удостоверенного и процессуально закрепленного факта НТП. Проверкой, проведенной в порядке контроля отделом по контролю за соблюдением законности ЗСТУ, установлен данный факт по делу об НТП № 34/96 и постановление Горно-Алтайской таможни признано незаконным и отменено.

Сведения, которые должны обязательно найти свое отражение и закрепление в постановлении по делу о нарушении таможенных правил, приведены в ст.265 ТК РФ. Постановление по делу о НТП должно содержать:

- наименование таможенного органа РФ, от имени которого вынесено постановление;

- должность, фамилию, имя, отчество должностного лица, вынесшего постановление;

- сведения о дате и месте рассмотрения дела;

- сведения о лице, в отношении которого рассматривалось дело, если это лицо установлено;

- изложение обстоятельств, установленных при рассмотрении дела;

- указание на статью ТК РФ, предусматривающую ответственность за совершенное НТП;

- принятое по делу решение;

- сведения о сроках и порядке обжалования постановления.

Постановление объявляется лицу по окончании рассмотрения дела.

Копия постановления о наложении взыскания или о прекращении производства по делу подлежит вручению или направлению лицу, в отношении которого оно вынесено, или его представителю в течении 3-х дней со дня вынесения постановления. Причем, постановление считается врученным и в случаях, если лицо, которому было выслано постановление, не оказалось в указанном им месте нахождения, жительства или временного проживания либо это место было указано им неправильно. Документ, подтверждающий факт направления лицу постановления, обязательно должен быть приобщен к материалам дела.

Положения статьи 367 ТК РФ наделяют должностное лицо, рассматривающее дело о НТП, правом предъявления исков в суд о признании недействительным сделок при выявлении в ходе производства по делу или его рассмотрении данных о противоправном характере таких сделок.

Начальник Горно-Алтайской таможни, использовав предоставленное ему законом (ст.367 ТК РФ) право, предъявил в арбитражный суд иск о признании недействительным договора залога б/н от 02.04.95 г., заключенного между АОЗТ ХК "Аргут ЛТД" (залогодатель) и коммерческим "Ирбисбанком" (залогодержатель) и договора аренды имущества, состоявшегося между коммерческим "Ирбисбанком" (арендодатель) и Чемальским производственным жилищно-коммунальным хозяйством (арендатор). Указанные договоры не соответствовали требованиям закона и затрагивали интересы таможни. Арбитражный суд Республики Алтай, установив факты совершения недействительных (ничтожных) сделок, применил последствия недействительности сделок согласно ч.2 ст.167 ГК РФ.

На стадии рассмотрения дела должностное лицо таможенного органа РФ обязано решить вопрос об изъятых товарах, транспортных средствах, документах на них и иных предметах, залоге товаров и транспортных средств, гарантиях, суммах, внесенных на депозит, имуществе, на которое наложен арест (ст.368 ТК РФ).

Вопрос об изъятых товарах, транспортных средствах, документах на них и иных предметах, являющихся вещественными доказательствами по делу, регулируется ст.327 ТК РФ.

Вопрос в отношении средств, являющихся обеспечением взыскания штрафа или стоимости товаров и транспортных средств, т.е. об изъятых товарах, транспортных средствах, залоге товаров и транспортных средств, гарантии, имуществе, на которое наложен арест, решается исходя из обоснованности либо необоснованности указанных мер.

При обоснованности изъятия товаров и транспортных средств, их залога или наложения ареста на имущество для обеспечения взыскания штрафа или стоимости товара и в случае уплаты причитающихся сумм:

а) изъятые товары и транспортные средства, товары и транспортные средства, которые использовались в качестве залога, имущество, на которое наложен арест, подлежат возврату лицу, у которого они были изъяты, залогодателю или лицу, у которого они находились в момент наложения ареста, в течение 2-х месяцев после уплаты причитающихся сумм.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6