Курсовая работа: Разработка разделов бизнес-плана дрожжевого комбината

Нормы амортизационных отчислений приведены в справочнике "Временный республиканский классификатор амортизируемых основных средств и нормативные сроки их службы".

Расчёт плановой калькуляции себестоимости продукции будут приведены ниже в табл.7.2.

Таблица 7.2

Плановая калькуляция себестоимости продукции

Материалоёмкость продукции определяем по формуле:

Мёмк= (С+М+Э) /ТП, (7.2)

где (С+М+Э) - стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции, млн. руб.; ТП - стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. руб.

Мёмк= (385,92+181,02) /1267,47 = 0,447 руб

Затраты на 1 рубль товарной продукции определяются как отношение себестоимости товарной продукции к её стоимости в оптовых ценах предприятия:

З1 руб. =Стп /ТП, (7.3)

где Стп - себестоимость товарной продукции, млн. руб.

З1. руб. =1210,46/1267,47 = 0,955 руб.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции:

УМЗ=100× (С+М+Э) /С, (7.4)

где С - полная себестоимость продукции, млн. руб.

УМЗ=100× (385,92+181,02) /1210,46= 46,83 %

В результате внедрения мероприятий полная себестоимость и материалоёмкость продукции, затраты на 1 рубль товарной продукции снизились, что свидетельствует о повышении эффективной деятельности предприятия.

В этом разделе будут выявлены все возможные виды риска, я попытаюсь определить наиболее вероятные из них и оценить ожидаемый размер убытков при их возникновении. Перечень видов риска довольно широк.

Риск - вероятностная категория. Показателем риска является вероятность возникновения определенного уровня потерь (материальных, трудовых, финансовых). При анализе вероятных потерь для оценки риска важно не только установить все источники потерь, но и выявить, какие из них превалируют.

Возможные виды риска:

непредсказуемые внешние риски;

предсказуемые внешние риски;

операционный риск;

внутренние организационные риски;

прочие риски.

Непредсказуемые внешние риски.

Особое внимание уделяется риску, связанному с мерами государственного воздействия в сферах налогообложения, ценообразования, землепользования, финансово-кредитной, охраны окружающей среды и т.д. Экономическому отделу предприятия сложно предвидеть риски подобного рода. Степень вероятности наступления событий, связанных с данным видом риска высока.

Также в последнее время широкое распространение получили экономические преступления. Чаще всего он выражается в виде невыполнения взаимных договорных обязательств между предприятиями. Риск может быть сведён к минимуму при соответствующей квалификации и отношении к выполняемой работе экономистов и юристов предприятия. Что касается риска краж на предприятии, то это предупреждается организацией службы охраны. Преступления, связанные с бухгалтерией и финансовой отчётностью пресекаются соответствующей организацией службы внутреннего аудита.

К внешним эффектам относятся экологические аварии, экономические (банкротство партнёров, клиентов, срыв поставок), политические (запрет на деятельность). Риск экономических внешних эффектов уменьшается через работу с надёжными партнёрами, клиентами, которые зарекомендовали себя в процессе сотрудничества.

Предсказуемые внешние риски.

Изменение цен, валютных курсов, требований потребителей, конкуренция, инфляция, потеря позиции на рынке, т. е рыночный риск имеет высокую долю вероятности для любого предприятия функционирующего в условиях рынка.

В РБ ситуация усугубляется нестабильностью экономики. Данный вид риска наиболее опасен. Достаточно велик риск потери рынков сбыта в результате деятельности конкурентов.

В РБ ситуация усугубляется нестабильностью экономики. Данный вид риска наиболее опасен. Достаточно велик риск потери рынков сбыта в результате деятельности конкурентов.

Операционный риск (нарушение правил эксплуатации и техники безопасности, невозможность поддержания рабочего состояния машин, оборудования, сооружений и т.д.). Риск этот уменьшается за счёт продуманности технологии и высокой квалификации обслуживающего персонала. Однако он является ещё одним серьёзным аргументом в пользу необходимости проведения модернизации оборудования.

Внутренние организационные риски.

Срывы планов работ из-за недостатка рабочей силы, материалов, задержки поставок, ошибок в планировании и проектировании, изменения руководства. В свою очередь риск срыва работ из-за недостатка рабочей силы очень мал, т.к. предприятие полностью укомплектовано по штату и нет недостатка в работниках необходимых специальностей на рынке труда. Иначе обстоит дело с материалами, т.к. очень часто возникают проблемы с его поставками. Этот риск является самым узким местом при нормальном финансовом положении. Для его избегания необходимо создать складской запас сырья и материалов.

Также следует отметить риск, связанный с ошибками в планировании и проектировании, неудовлетворительным оперативным руководством процессом реализации стратегий, он существенно выше.

Внутренние технические риски. Изменение технологии выполнения работ, ошибки в проектной документации, отказы техники, низкое качество поставляемых материалов, сырья, комплектующих изделий. Данный вид риска не характерен для предприятия в связи с уже достаточно налаженной технологией и продолжительностью связей со стабильными поставщиками сырья и материалов.

Транспортные и таможенные инциденты. Данный вид риска существует, но он незначителен.

В данном разделе бизнес-плана рассчитываются прибыль и рентабельность продукции.

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль (Пр). Прибыль от реализации продукции (Пр.) рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С):

Пр. = ОП-С (9.1)

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме табл.9.1.

Рентабельность продукции (РРП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

РРП = Пр. / Ср. (9.2)

Пр. = 1267,47 - 1210,46=57,01 млн. руб.

РРП = (57,01 /1210,46) * 100 = 4,8 %

Таблица 9.1

Распределение планируемой прибыли производится согласно табл.9.2.

При этом балансовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции.

Таблица 9.2

Рентабельность производства и нормируемые оборотные средства в плановом периоде рассчитываются по следующим соотношениям:

Рпроиз. =Пбал. / (ОПФ+ НОС) (10.1)

где Пбал. - балансовая прибыль предприятия, млн. руб.; ОПФ - стоимость основных производственных фондов, млн. руб.; НОС - нормируемые оборотные средства, млн. руб.

НОС=ОП / К (10.2)

где К - коэффициент оборачиваемости оборотных средств, равный 8.

НОС =1267,47/8 = 158,43 млн. руб.

Рентабельность производства в плановом году:

Рпроиз = (57,01/ (398,3 +158,43)) * 100 =10,24 %

Рентабельность производства в отчетном году:

Рпроиз = (49,72/ (398,3 +158,43)) * 100 = 8,93 %

Рентабельность продукции в отчетном году рассчитываем по формуле 9.2:

РРП = Пр. / Ср.

Пр. =1117,70-1510,578=-392,8 млн. руб.

РРП = (-392,8 /1510,578) * 100 =-26,0 %

Выработка на одного работающего, материалоемкость продукции, затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном году приведены в разделе 2.

На основании выполненных расчетов составляется сводная табл.10.1 основных технико-экономических показателей бизнес-плана, которые сравниваются с отчетными показателями работы предприятия.

Таблица 10.1

Сравнивая приведенные в сводной таблице отчетные данные предприятия с плановыми, можно утверждать, что выпуск продукции "Солод ржаной" по разработанному плану является экономически более выгодным и целесообразным, о чем свидетельствует следующие показатели:

себестоимость единицы продукции уменьшилась c 1132,08 до 1067,4 руб., материалоемкость - с 0,448 до 0,447 руб. за счет проведения мероприятий по замене устаревшего оборудования для мойки и дезинфекции ржи на более совершенное и полностью автоматическое;

рентабельность продукции увеличилась с - 26,0 до 4,8 %, рентабельность производства - с 8,93 до 10,24 % также за счет организационных мероприятий;

стоимость основных производственных фондов уменьшилась с 386,5 до 398,3 млн. руб. за счет амортизационных отчислений;

увеличение балансовой прибыли с 49,72 до 57,01 млн. руб. и чистой прибыли с 33,28 до 38,47 млн. руб. обусловлено снижением себестоимости продукции и увеличением объема продаж;

за счет проведения организационно-технических мероприятий годовая экономия составила 8,57 млн. руб.

В курсовом проекте был разработан бизнес-план по выпуску 1134 т солода ржаного. Он был составлен с целью планирования организации производства продукции, расчёта необходимых материальных, трудовых, финансовых ресурсов и их распределения.

Для этого были разработаны следующие разделы бизнес-плана: план маркетинга, план производства продукции, планирование ресурсного обеспечения предприятия, планирование издержек предприятия, финансовый план, оценка рисков. Для повышения эффективности производства было внедрено 2 мероприятия:

приобретение моечной машины для сокращения расходов воды на мойку грядок ращения в солодовенном цехе что приведёт к увеличению выпуска продукции на 5%;

-  замена устаревшего оборудования для мойки и дезинфекции ржи на более совершенное и полностью автоматическое.

В разделе "Общая характеристика предприятия" приведены сведения о предприятии: наименование, цель и направления деятельности, организационная структура, состояние и перспективы развития предприятия, характеристика выпускаемой продукции, области ее применения.

Во втором разделе проведен анализ технического уровня и организации производства и труда.

В разделе " План организационно-технического развития предприятия" были разработаны мероприятия по повышению эффективности производства и ликвидации выявленных ранее недостатков, рассчитана условно-годовая экономия, которая составила 2.059 млн. руб.

В разделе "План маркетинга" рассмотрены рынки и каналы сбыта продукции, конкурентные преимущества предприятия ОАО "Дрожжевой комбинат", организация маркетинговой деятельности на предприятии, возможности выпуска новой продукции.

В разделе "План производства продукции" описана технология производства продукции, рассчитана производственная мощность, составлен баланс рабочего времени ведущего оборудования, рассчитана производственная программа предприятия.

В разделе "Планирование ресурсного обеспечения предприятия" определена потребность предприятия в сырье, материалах, топливе и энергии для выполнения производственной программы (613,8 млн. руб.); определена явочная и списочная численность производственных рабочих;

составлен баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего; рассчитаны годовой фонд оплаты труда рабочих.

В разделе " Планирование издержек предприятия" была найдена сумма амортизационных отчислений (23,978 млн. руб.), рассчитана полная себестоимости продукции (1210,46 млн. руб.).

В разделе "Оценка рисков" выявлены возможные риски для предприятия, причины их возникновения и мероприятия по их предупреждению и уменьшению потерь от их возникновения.

При составлении финансового плана рассчитана рентабельность продукции (4,8%), прибыль от реализации (57,01 млн. руб.) и прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия (38,47 млн. руб.).

В разделе "Основные технико-экономические показатели бизнес-плана" рассчитана рентабельности производства (10,24%), приведена сводная таблица основных показателей и сравнительный анализ данных отчетного и планового года.

1.  Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. - Мн.: Выш. шк., 2001г. - 285 с.

2.  Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб. Пособие для ВУЗов: в 2 ч/А.И. Ильин. - Минск: Новое знание, 2000. - 2 ч.

3.  Методические указания по планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях химической и нефтехимической промышленности Республики Беларусь. - Минск: Белнефтехим, 2001. - 67с.

4.  Организация и планирование производства. Управление предприятием. Методические указания к практическим занятиям для студентов специальности 1-48 01 02, 1-48 01 05, 1-48 02 01/З.В. Макарова. - Мн: БГТУ, 2007. - 30с.