Дипломная работа: Разработка геоинформационной системы

Расчет основной заработной платы исполнителей.

В разработке данного программного модуля задействован следующий исполнитель:

-  инженер (тарифный разряд – 12; тарифный коэффициент – 2,84; продолжительность участия в разработке – 0,25 года (3 мес.)).

Общая трудоемкость, плановая численность работников и плановые сроки разработки ПО являются базой для расчета основной заработной платы разработчиков проекта.

Месячная тарифная ставка исполнителя (Тм) определяется путем умножения действующей месячной тарифной ставки 1-го разряда (Тм1) на тарифный коэффициент (Тк), соответствующий установленному тарифному разряду:

,                                  (7.8)

Месячная тарифная ставка 1-го разряда (Тм1) в УП НИИСА на 01.03.2006 года составляет 100 000 рублей.

Тарифный коэффициент (Тк) – 2,84.

=284 000 рублей

Часовая тарифная ставка (Тч) рассчитывается путем деления месячной тарифной ставки на установленную при 40-часовой недельной норме рабочего времени расчетную среднемесячную норму рабочего времени в часах (Фр):

,                                              (7.9)

где: - по УП НИИСА в 2006 году составляет 168,3 часа;

=284 000 рублей

=284 000 / 168,3 = 1 688 (руб.).

Основная заработная плата исполнителя на конкретное ПО рассчитывается по формуле:

                            (7.10)

где: n – количество исполнителей, занятых разработкой конкретного ПО;

Tчi – часовая тарифная ставка исполнителя (руб.);

Фп – эффективный фонд рабочего времени исполнителя (дней);

ТЧ – количество часов работы в день (ч);

К – коэффициент премирования.

=1*1 688*62*8*1,5=1 255 872 (руб.)

Дополнительная заработная плата на конкретное ПО (Зд) включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата отпусков, льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и других выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате:

                                              (7.11)

где:  Зд – дополнительная заработная плата исполнителя на конкретное ПО (руб.);

Нд – норматив дополнительной заработной платы.

=(1 255 872 * 20%) / 100% = 251 174 (руб.)

Отчисления в фонд социальной защиты населения (Зсз) определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном отношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей, определенной по нормативу, установленному в целом по организации:

                       (7.12)

где НСЗ – норматив отчислений в фонд социальной защиты населения (35%).

=((1 255 872 + 251 174) * 35%) / 100% = 527 466 (руб.)

Налоги, рассчитываемые от фонда оплаты труда определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативам в процентном отношении к сумме всей заработной платы, относимой на ПО (налог, уплачиваемый единым платежом, включая налог на ликвидацию последствий чернобыльской катастрофы и отчисления в фонд занятости (Не)):

                       (7.13)

где Нне – норматив налога, уплачиваемого единым платежом (4%).

=((1 255 872 + 251 174) * 4%) / 100% = 60 282 (руб.)

Расходы по статье «Материалы» (М) определяются на основании сметы затрат, разрабатываемой на ПО с учетом действующих нормативов. По статье «Материалы» отражаются расходы на магнитную носители, перфокарты, бумагу, красящие ленты и другие материалы, необходимые для разработки ПО. Нормы расхода материалов в суммарном выражении (Нм) определяются в расчете на 100 строк исходного кода или по нормативу в процентах к фонду основной заработной платы разработчиков (Нмз), который устанавливается организацией (в УП НИИСА составляет 3%). Сумма затрат материалов рассчитывается по формуле:

                                 (7.14)

 = (1 255 872 * 3%)/100% = 37 676 (руб.)

Расходы по статье «Машинное время» (Рм) включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПО, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 строк исходного кода (Нмв) машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ:

                        (7.15)

где:    Цм – цена одного машино-часа (2 000 руб.);

Vо – общий объем ПО (строк исходного кода);

Нмв – норматив расхода машинного времени на отладку 100 строк исходного кода (10 машино-часов).

 = 2000 * (2258/100) * 10 = 440 000 (руб.)

Расходы по статье «Прочие затраты» (Пз) на конкретное ПО включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по нормативу, разрабатываемому в целом по научной организации, в процентах к основной заработной плате:

                                  (7.16)

где:    Нпз – норматив прочих затрат в целом по научной организации (20%).

 =(1 255 872 * 20%) / 100% = 251 174 (руб.)

Затраты по статье «Накладные расходы» (Рн), связанные с необходимостью содержания аппарата управления, вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных) производств, а также с расходами на общехозяйственные нужды (Рн), относятся на конкретное ПО по нормативу (Нрн) в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей. Норматив устанавливается в целом по научной организации:

                                 (7.17)

где:    Рн – накладные расходы на конкретную ПО (тыс. руб.);

Нрн – норматив накладных расходов в целом по научной организации (100%).

=1 255 872 рубля

Общая сумма расходов по всем статьям сметы (себестоимость) (Сп) на ПО рассчитывается по формуле:

                            (7.18)

 = 4 079 516 рублей

Рентабельность и прибыль по создаваемому ПО определяются исходя из результатов анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком (потребителем) и согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость и отчисления в местный и республиканский бюджеты. В случае разработки ПО для использования внутри организации оценка программного продукта производится по действующим правилам и показателям внутреннего хозрасчета (по ценам, устанавливаемым для расчета за услуги между подразделениями). Прибыль рассчитывается по формуле:

                                            (7.19)

где:    Пс – прибыль от реализации ПО заказчику (тыс. руб.);

Урп – уровень рентабельности ПО (%);

Сп – себестоимость ПО (тыс. руб.).

 = (4 079 516 * 20%)/100% = 815 903 (руб.)

Прогнозируемая цена ПО без налогов (Цп):

                                             (7.20)

=4 895 419 рублей

Отчисления и налоги в местный и республиканский бюджеты единым платежом (Омр):

                                   (7.21)

где Нмр – норматив отчислений в местный и республиканский бюджеты (3%).

 = (4 895 419 * 3%) / (100% – 3%) = 151 405 (руб.)

Налог на добавленную стоимость (НДС)

                           (7.22)

где Ндс – норматив НДС (18%).

=((4 895 419 + 151 405) * 18%) / 100% = 908 428 (руб.)

Прогнозируемая отпускная цена (Цо):

                      (7.23)

 = 4 895 419 + 151 405 + 908 428 = 5 955 252 (руб.)

Затраты на освоение ПО (Ро). Организация – разработчик участвует в освоении ПО и несет соответствующие затраты, на которые составляется смета, оплачиваемая заказчиком по договору. Сметой предусматриваются не только затраты (основная и дополнительная зарплата, начисления на зарплату и т.д.), но и налоги, предусмотренные законодательством, и прибыль организации – разработчика. Для упрощения расчетов, до составления сметы, затраты на освоение определяются по нормативу (Но = 10%) от себестоимости ПО в расчете на 3 месяца и рассчитываются по формуле:

                                             (7.24)

где Но – норматив расходов на освоение (10%).

 = (4 079 516*10%) / 100% = 407 952 (руб.)

Затраты на сопровождение ПО (Рс). Организация – разработчик осуществляет сопровождение ПО и несет соответствующие расходы, которые оплачиваются заказчиком в соответствии со сметой на освоение ПО. Для упрощения расчетов для составления сметы затраты на сопровождение определяются по установленному нормативу (Нс = 20%) от себестоимости ПО (в расчете на год) и рассчитываются по формуле:

                                              (7.25)

где Нс – норматив расходов на сопровождение (20%).

 = (4 079 516*20%) / 100% = 815 903 (руб.)

Экономический эффект организации – разработчика. Заказчик оплачивает организации – разработчику всю сумму расходов по проекту, включая прибыль. После уплаты налогов из прибыли в распоряжении заказчика остается чистая прибыль от проекта.

Расчет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия, осуществляется по формуле:

                         (7.26)

где Ннп – норматив налога на прибыль (24%).

=815 903 – (815 903 * 24%) /100% = 620 086 (руб.)

Чистая прибыль от реализации ПО (= 620 086 руб.) остается организации-разработчику и представляет собой экономический эффект от создания нового программного средства.

Оценка экономической эффективности применения ПО у пользователя

Для определения экономического эффекта от использования нового ПС у потребителя необходимо сравнить расходы по всем основным статьями сметы затрат на эксплуатацию нового ПС (расходы на заработную плату с начислениями, затраты на расходные материалы, расходы на машинное время) с расходами по соответствующим статьям базового варианта. При этом за базовый вариант следует принимать аналогичное программное средство, используемое в действующей автоматизированной системе, или ручной вариант, если автоматизация отсутствует. При сравнении базового и нового вариантов ПО в качестве экономического эффекта будет выступать общая экономия всех видов ресурсов относительно базового варианта. Создание нового ПО окажется экономически целесообразным лишь в том случае, если все капитальные затраты окупятся за счет получаемой экономии в ближайшее время (2 лет).

Исходные данные для расчета приведены в таблице 7.3

Таблица 7.3. Исходные данные для расчета экономии ресурсов в связи с применением нового ПО

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6