Дипломная работа: Оценка финансовой устойчивости (на примере ЗАО "Тихоокеанская страховая компания")

Согласно ст. 4 Федерального Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» объектами страхования считаются не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, во-первых, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (объекты личного страхования); во-вторых, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом (объекты имущественного страхования); в-третьих, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физических лиц, а также вреда, причиненного юридическому лицу (объекты страхования ответственности) [3];

Страховая ответственность – это понятие, обозначающее обязанность страховщика выплатить страхователю, застрахованному лицу страховое возмещение или страховое обеспечение в определенной сумме, если произошли страховые случаи, записанные в общих условиях, правилах и договоре добровольного страхования или в законодательстве для обязательного страхования;

Страховая стоимость – действительная стоимость застрахованного имущества, исчисляемая различно, в зависимости от действующего в стране законодательства и объекта страхования. Если страховая сумма равна страховой стоимости, то имущество застраховано полностью, если меньше - то часть ответственности остается на собственном риске страхователя;

Страховая сумма – денежная сумма, на которую страхователь страхует объект страхования, то есть сумма, адекватная страховому интересу и страховому риску. Страховая сумма не должна превышать страховую стоимость, поскольку, согласно ст. 10 Закона, страхование на величину этого превышения недействительно;

Страховой интерес – мера материальной заинтересованности страхователя в сохранении имущества и/или дохода (своего или третьих лиц) с помощью страхования. При заключении договора страхователь обязан иметь страховой интерес или иметь в виду его появление до наступления страхового случая; Страховой тариф - ставка страхового взноса (платежа) с единицы страховой суммы или с объекта страхования. По обязательным видам страхования устанавливается законодательно, по добровольным - страховщиком, возможно, по согласованию со страхователем;

Страховой ущерб (убыток, вред) – потери страхователя, выраженные в натуральной или денежной форме, причиной которых послужила реализация страхового риска. Различают прямой ущерб в виде наступившего изменения состояния объекта страхования и косвенный или скрытый, проявляющийся как следствие прямого ущерба.

Инструментами страхования являются документы, с помощью которых осуществляется экономическая деятельность между страховщиком и страхователем. Основными из таких документов являются: договоры страхования и перестрахования, декларации страхования, детальный сертификат, извещение о наступлении страхового случая, акты о несчастном случае, индоссаменты, ковер-нот, комбинированные полисы и другие.

Между страхователем и страховщиком заключается договор страхования, устанавливающий их взаимные права и обязанности по конкретному виду страхования. Договор страхования в пользу третьего лица устанавливает право требования для третьего лица, которое в заключении договора не участвовало. Исполнение такого договора может требовать как сторона, заключившая его, так и третье лицо, в пользу которого обусловлено исполнение, если иное не предусмотрено законом, договором и не вытекает из существа обязательств.

Кроме того страхователь пишет заявление (декларация страхования) об объекте страхования и о характере риска. Оно включает обычно сведения о его местонахождении, стоимости, состоянии, порядке хранения или исполнения, а также качественные характеристики (марка, модель, сорт, структура, состав и т. д.).

После наступления страхового случая страхователь извещает страховщика специальным документом, в законно установленной форме. Страхователь сообщает сроки с указанием необходимых сведений о причинах, месте и времени наступления страхового случая, а также других сведений, необходимых для принятия решений об урегулировании претензий страхователя.

В свою очередь страховщик выписывает ковер-нот - документ для извещения страхователя о том, что его инструкции по заключению договора страхования выполнены, в подтверждение совершенного агентом страхования в пользу страхователя.

1.2.2 Нормативные документы в страховой деятельности

Всю совокупность нормативных актов, регулирующих страховые правоотношения, можно разделить на три уровня.

Первый уровень – Гражданский кодекс Российской Федерации. Специфика гражданского законодательства в сфере страхования состоит в том, что оно обеспечивает равноправие всех субъектов страховых сделок, но при приоритете интересов страхователя, так как страховые сделки - самые сложные из всех видов предпринимательских сделок именно для клиентов.

В части I глава 4 ГК РФ предъявляются требования к акционерным обществам (условия их образования, размер уставного капитала, реорганизация и ликвидация акционерного общества, а также сведения о бухгалтерской финансовой отчетности) устанавливают статьи 96-104 глава 4 часть 1 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Так, открытое акционерное общество обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

Второй уровень - специальное (отраслевое) законодательство, которое регулирует правовые и экономические отношения в конкретных отраслях экономики. К отраслевому законодательству в страховании относятся гл.48 Гражданского кодекса и Федеральный закон РФ от 27 ноября 1992 г.

№4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с дополнениями и изменениями от 31 декабря 1997г., 20 ноября 1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г., 8, 10 декабря 2003 г., 21 июня, 20 июля 2004 г., 7 марта, 18, 21 июля 2005 г.).

Данный закон содержит определения участников и различных сторон страховой деятельности. Особое значение для развития страхования имеют определения условий обеспечения финансовой устойчивости страховщиков и гарантии платежеспособности, а также требования к размещению страховых резервов на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Согласно ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

·  экономически обоснованные страховые тарифы;

·  страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимногострахования;

·  собственные средства;

·  перестрахование.

Сюда следует добавить адекватную инвестиционную политику страховой компании, которая служит важным фактором обеспечения финансовой устойчивости.

Третий уровень - нормативные акты Президента, Правительства, министерств и ведомств, Налоговый Кодекс и другие.

Например, в части I HK РФ указываются общие положения по налогам и налоговому учету, раскрываются требования к налогоплательщикам, указываются виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, а также раскрываются общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Во второй части НК РФ одним из главных для страховых организаций является статья 293 и 294 «Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)» и «Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)» соответственно.

Приказ Минфина России от 02.11.01 № 90н «Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» устанавливает методику расчета маржи платежеспособности.

В целях настоящего Положения под нормативным соотношением между активами страховщика и принятым им страховыми обязательствами понимается величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли [5].

Страховые организации в своей деятельности, применяют План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцию по его применению, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н с учетом дополнений и особенностей применения согласно приказа Минфина РФ от 4 сентября 2001 г. № 69н «Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

Трехуровневое нормативное обеспечение определяет для каждой страховой компании: во-первых, четко сформулированный круг обязанностей перед клиентами, партнерами, государством и, во-вторых, определенные права.

1.3  Становление и содержание страхового рынка России

Страхование в России стало развиваться несколько позднее, чем в других странах, что объясняется длительным сохранением крепостничества и постоянно возникающими препятствиями на пути развития частнокапиталистической экономики. Первые страховые общества создавались для страхования от пожаров. Старейшее из них - Рижское общество взаимного страхования от пожаров, организованное в 1765 г.

В 1781 г. Екатерина II утвердила «Устав купеческого водоходства (по рекам, водоемам и морям)», в котором впервые в русском законодательстве дается определение сущности страхования. Согласно Указу, страхование должно осуществляться только при наличии страхового общества, учрежденного для предохранения от несчастных случаев и для выполнения определенных обязательств. В Указе определялись права и обязанности страхового общества и страхователя.

Для страхования кораблей и товаров российское правительство открыло в 1797 г. Страховую Контору при Ассигнационном банке, которая оказалась нежизнеспособной и была упразднена в 1805 г.

В первой половине XIX появилось страхование жизни. В 1835 г. создано страховое общество «Жизнь». После отмены крепостного права начали образовываться новые страховые компании в форме акционерных обществ («Петербургское» и «Московское» в 1858 г., «Русское» в 1867 г., «Коммерческое» в 1870 г. и другие). Открывались представительства западноевропейских страховых компаний в разных городах страны. Если в 1851 г. от огня было застраховано имущество на 282 млн. руб., то в 1865 - на 868 млн. руб., а в 1886 г. - на 4 млрд. руб. Всего к концу XIX века в России работали свыше 300 страховых организаций, среди которых доминировали земские страховые организации и общества взаимного страхования.

В 1913 г. общий объем страховой премии составил 205 млн. руб., из них 129 млн. руб. приходилось на российские акционерные страховые общества, 12 - иностранные, 15,5 - губернское страхование, в том числе земское.

Великая Отечественная война существенно подорвала страховую систему, но отнюдь не разрушила ее.

В 1958 г. в соответствии с общей политикой децентрализации страховое дело передано в ведение союзных республик. С 1967 г. по 1991 г. система государственного страхования строилась по союзно-республиканскому принципу (в каждой союзной республике было создано собственное Правление государственного страхования), которое подчинялось, с одной стороны, Правлению государственного страхования Союза, а с другой – Министерству финансов союзной республики.

В 1981 г. Указом Президиума Верховного Совета СССР «О государственном обязательном страховании имущества, принадлежащего гражданам» и соответствующим постановлением Совмина СССР. В соответствии с этими документами обязательному страхованию подлежали находящиеся в личной собственности граждан строения (жилые дома, садовые домики, дачи, хозяйственные постройки), а также животные (крупный рогатый скот и др.). Эти реформы обязательного страхования сохранялись практически до 1997 г., то есть до освоения положений нового Гражданского Кодекса.

Система перестрахования отсутствовала, за исключением Ингосстраха, который с самого начала своей деятельности вынужден был перестраховывать свои риски в зарубежных страховых компаниях.

При переходе к рыночным реформам в 1991-1992 гг. большая часть финансового потенциала государственного страхования была уничтожена начавшейся инфляцией. В 1992 г. произошло акционирование Госстраха РСФСР и его преобразование в Российскую государственную страховую компанию (Росгосстрах). В 1996 г. темп образования новых страховых компаний замедлился, и проявилась тенденция увеличения числа недействующих и ликвидируемых компаний. Страховой рынок начал сокращаться. К 2001 г. осталось около 1100 компаний (в начале 1997 г. их насчитывалось 2334). Количество договоров страхования с 1995 по 1998 гг. уменьшилось с 113 до 65 миллионов. Практически до конца 90-х годов на страховом рынке России доминировали тенденции отрицательного характера. И хотя до сих пор действия государства по регулированию страхового рынка носят, в основном, декларативный характер. С 1999 г. началось некоторое опережение темпа роста поступлений страховых взносов по сравнению с ростом инфляции. В связи с кризисом 2008 года количество страховых взносов начало снижаться, но в конце 2009 года ситуация начала выравниваться и количество страховых взносов начало увеличиваться.

Российский страховой рынок отличается значительными региональными диспропорциями. К настоящему времени сложилось крайне неравномерное распределение страховых компаний по регионам России. На Центральный район приходится более 33% общего их числа, в то время как в регионах Западно-Сибирского, Уральского, Восточно-Сибирского, Дальневосточного районов число региональных страховых компаний незначительно.

Характерна высокая концентрация страховых операций в Москве, где зарегистрировано более 550 страховых компаний. На долю московских страховщиков приходится более 70% страховых поступлений и выплат.[12]

Размер страховой премии на душу населения в стране невелик, в среднем на одного жителя в год приходится около $20 страховых платежей, в то время как в Японии – до $4500, в Швейцарии – $3000, в США – $2000, однако основная причина столь больших различий заключается в различных уровнях доходов населения.

Уровень страховой защиты от многочисленных рисков, связанных с производством, эксплуатацией основных фондов, с защитой от огня, остается крайне низким. По оценочным данным, в настоящее время в России застраховано не более 5-7% имущественных рисков, в то время как, например, в США – около 95%.

Эффективность страхования в России на современном этапе можно оценить как низкую. Страховой рынок в России делает первые шаги, однако, в его активе немало страховых выплат, соизмеримых по величине с выплатами крупнейших мировых страховщиков, в частности, когда страховые случаи происходят с самолетами или морскими судами.

1.4  Оценка развития страхового рынка на Дальнем Востоке и в Приморском крае

Страховой бизнес на Дальнем Востоке активно начал развиваться в начале 90-х годов ХХ века, т.е. существует около двадцати лет. Страховой рынок Дальневосточного Федерального округа имеет свои отличия от других регионов страны. Анализ деятельности страховых компаний, собранной премии и денежных выплат страховщиками ДВФО за 2009 г представлен ниже.

Первая характерная особенность рынка страхования данного региона - это его небольшая емкость в масштабах страны. Доля страховых сборов округа за 2009 г. не превышает 2% от суммы, собранной на территории России.

Во-вторых, ему свойственна неравномерная структура. Отдельные региональные рынки отличаются между собой по объемам в десятки раз.

В-третьих, здесь выражено преобладание имущественного страхования и обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО).

В-четвертых, рынок добровольного страхования ответственности превышает общероссийские показатели.

В-пятых, по сбору страховой премии лидерство удерживают филиалы национальных компаний.

Всего за рассматриваемый период на территории ДВФО было собрано 8073 млн. руб. страховой премии (кроме обязательного медицинского страхования). 34,9% этих средств пришлось на Приморье. Почти на 10% меньше собрали в Хабаровском крае (26,08%). В среднем по 10% от общего объема страховой премии составили доли Амурской области, Якутии и Сахалинской области. Меньше всего было собрано на Камчатке (3,15%), в Магаданской области (2,37%), ЕАО (0,83%) и Чукотском АО (0,5%).

В структуре большинства региональных рынков ДВФО преобладало страхование имущества. В целом по округу его доля в объеме собранной премии составила 41,5%, сборы по ОСАГО составили – 27,9%.

Значительной по итогам 2009 года в ДВФО оказалась доля личного страхования (кроме страхования жизни) – 18,7%. Больше всего премии по нему собрали страховые компании в Якутии (30,2%) и Хабаровском крае (28,9%). В остальных регионах показатели составляли от 6 до 18%.

Наибольшее число страховых компаний действовало на территории Приморья (94), наименьшее – в Чукотском АО (18). В большинстве регионов доминировали филиалы национальных страховых компаний, за исключением Приморского края. Здесь в число лидеров по сбору страховой премии за 2009 г. вошли сразу 4 зарегистрированных на территории края компании: «Росгосстрах-ДВ» (доля на рынке – 34,9%), «Защита-Находка» (11,5%), «ДальАкфес» (10,0%), «Дальстар» (8,2%).

Уровень убыточности в округе по итогам 2009 г. составил 35,3% (без учета обязательного медицинского страхования (ОМС)). Меньше всего было выплачено в Сахалинской области (26,2%), больше всего - в Чукотском АО (67,5%). В остальных регионах на выплаты пришлось 30-45% собранной премии. Наиболее убыточными видами страхования стали страхование жизни и личное страхование.

Из первой десятки страховых компаний по сборам значительные убытки понесли: «ЖАСО» (99,6%), «Росгосстрах- ДВ» (47,2%), «СКАЛРОСА» (46,4%), «ДальЖАСО» (43,9%), «Ингосстрах» (38,2%). Обобщая сказанное, можно сделать следующие выводы по ДВФО:

1  Страховые компании и виды страхования имеют тенденции к росту;

           2 Деятельности страховых компаний различных регионов ДВФО присуще высокая платежеспособность, при этом в каждом регионе развиваютспецифичные для него виды страхования. Так, в Амурской области и ЕАО следует развивать сельхозстрахование, так как это преимущественно аграрные регионы (в настоящее время этого не происходит из-за отсутствия денег на нужды села у федеральной власти). Хабаровский край имеет другие особенности: в нем страхуют суда (порт Ванино) и грузы (экспортный лес); занимаются страхованием рисков опасных производств (переработка нефти в Хабаровске и Комсомольске) и сельхозрисков. Здесь в отдельных видах страхования сильны позиции местных страховщиков, в других лидируют филиалы.

ОСАГО способствовало росту региональных рынков страхования. Благодаря этому выросли сборы по видам добровольного страхования. Кроме того, с увеличением числа граждан, попавших в ДТП и получивших выплаты, представление стало меняться на позитивное, хотя ранее было негативное восприятие страховщиков в обществе.

Так же как и повсюду в России, в ДВФО взаимодействие страховых компаний с ГИБДД сопровождается сложностями (сотрудники этой службы небрежно относятся к заполнению справок о ДТП). Растет число случаев страхового мошенничества. От страхователей в Инспекцию страхового надзора поступают жалобы на затягивание сроков выплат и занижение страховых сумм. В большинстве регионов ДВФО ОСАГО занимаются филиалы. Только 3 местные компании (Приморский край) имеют лицензию по этому виду страхования: «Защита-Находка», «Росгосстрах-ДВ», «ДальАкфес».

В Приморском крае наибольшее предпочтение отдается страхованию имущества и ОСАГО вследствие огромного количества качественных и дорогих автомобилей в г.Владивостоке и в крае. Затем идет личное страхование (кроме страхования жизни) и страхование ответственности.

Страховые сборы в Приморском крае за 2009 г. (кроме ОМС) составили 2471 млн.. руб. (самый большой показатель по всем регионам ДВФО). Больше всего приходится сборов на страхование имущества, что составляет 1038 млн. руб. (в 133 раза больше, чем в Еврейской АО). Сборы по страхованию жизни, также как и по другим регионам, в последние годы остаются на низком уровне (В Приморском крае 121 млн. руб., что на 12 млн. руб. больше, чем в Хабаровском крае). Выплаты в Приморском и Хабаровском краях практически равны (764 млн.. руб. и 766 млн.руб.).

Рейтинг основных страховых организаций Приморского края представлен в таблице 1.1

Таблица 1.1 - Рейтинг страховых компаний по величине сборов страховых премий на территории Приморского края в 2009 г.

Из 30 компаний, занимающих самую большую долю на страховом рынке Приморского края, 17 приходится на московские филиалы. В основном, это объясняется тем, что московские страховщики, страховщики с запада всегда имели более привлекательные, более совершенные и современные технологии работы. Для местных страховых компаний было важно обновление инструментария их деятельности, а именно пакета страхования. По причине удаленности от органа лицензирования процедура эта затягивалась на многие месяцы. Также на количество московских страховых компаний в Приморском крае повлияла информированность населения о платежеспособности страховых организаций и доверие страхователей той или иной компании.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9