рефераты скачать
 
Главная | Карта сайта
рефераты скачать
РАЗДЕЛЫ

рефераты скачать
ПАРТНЕРЫ

рефераты скачать
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

рефераты скачать
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Дипломная работа: Оценка финансовой устойчивости (на примере ЗАО "Тихоокеанская страховая компания")

- во-вторых, информирование потенциальных и уже имеющихся в наличии страхователей о положении страховщиков на рынке, способствуя перераспределению финансовых потоков от менее устойчивых страховых компаний к более устойчивым;

- в-третьих, рейтинги позволяют своевременно осуществить предупредительные (санационные, реорганизационные) процедуры, не допуская развития событий в сторону их ликвидации путем банкротства. Но не стоит забывать о высоком уровне коррупции в России, так количество заказных материалов в печатных изданиях составляет около 90% от общего числа. В этих условиях публикация любого рейтинга - это лишь вопрос наличия денег. Но банкротство псевдоустойчивой страховой компании - это скандал не только для страховой компании и ее клиентов, но и для рейтингового агентства. В конкурентной борьбе рейтинговых агентств побеждало то, которое представляло более достоверную информацию.

Любое предприятие, независимо от его размеров, сталкивается с необходимостью планирования своих доходов и расходов. Для поддержания, а тем более развития бизнеса непрерывно требуются средства, чтобы профинансировать расходы на зарплату, материалы, товары, другие прямые и накладные расходы.

Для страховых организаций первой задачей является необходимость планирования потребностей в финансировании.

Второй задачей финансового менеджмента является планирование и поддержание денежных потоков, обеспечивающих осуществление своевременных текущих платежей кредиторам, другими словами, непрерывное поддержание удовлетворительной текущей ликвидности или платежеспособности, что является необходимым условием долгосрочного успеха в бизнесе.

Потребность в решении комплекса этих сложных проблем приводит руководство предприятия к необходимости составления финансового планирования, то есть необходимости, в первую очередь, построить Бюджет доходов и расходов. Затем, построив графики выплат кредиторам и графики инкассации поступлений, сформировать Бюджет движения денежных средств как детальный график денежных выплат и поступлений во времени.

Формирование финансовых бюджетов является заключительным этапом процесса бюджетирования и планирования на предприятии.

Сотрудники ЗАО «ТСК», осуществляющие финансовое планирование организации, по истечению временного периода сравнивают прогнозную финансовую отчетность с фактической отчетностью, что позволяет проводить план – фактный контроль и анализ исполнения бюджетов и принимать управленческие решения на основании анализа отклонений.

Повышению финансовой устойчивости страховой компании способствует целый ряд факторов таких как: государственное стимулирование роста рынка страхования, улучшение финансовых показателей организации, выведение операций по массовым видам страхования на уровень рентабельности и другое.

Выработка путей повышения уровня финансовой устойчивости базируется на основных факторах, ее определяющих. Эти факторы обычно подразделяют на внутренние и внешние. К внутренним факторам можно отнести общую стратегию компании и корпоративные решения, уровень и приоритеты финансового менеджмента, а также объем собственного капитала, клиентскую базу и ее устойчивость, сбалансированность страхового портфеля, тарифную, инвестиционную, перестраховочную политику, проводимую компанией, состояние региональной сети и т.п. Внешние факторы, в свою очередь, можно условно разграничить на факторы прямого воздействия (нормативное регулирование: порядок лицензирования, критерии над государственным контролем платежеспособности и размещением страховых резервов, налогообложение и пр.) и факторы косвенного воздействия (макроэкономические риски: уровень конкуренции на страховом рынке; уровень инфляции; политические риски; крупные стихийные бедствия и пр.)

Очевидно, что по отношению к внешним факторам страховщик, наиболее, уязвим, поскольку не имеет практической возможности их регулирования с целью сглаживания или нейтрализации их влияния. Однако это утверждение не является абсолютным. Так, снижение конкуренции на страховом рынке может достигаться путем слияний и поглощений мелких компаний крупными, созданием страховых групп, что активно наблюдается на российской рынке страхования. Что касается нормативно-правового регулирования, то страховщики имеют возможность лоббирования интересов через объединения страховщиков, которые в последнее время принимают деятельное участие в обсуждении различных законопроектов, касающихся регулирования страхового рынка. Так, Российский союз авто страховщиков при участии страхового сообщества разрабатывает предложения по отдельным базовым методологическим документам (в частности, касающиеся формирования страховых резервов по обязательному страхованию владельцев автотранспорта и пр.), принимает активное участие в обсуждении поправок к Закону «Об организации страхового дела в РФ».

Однако наибольшая роль в поддержании и укреплении финансовой устойчивости конкретной страховой компании отводится внутреннему регулированию ее финансовых ресурсов.

В качестве одной из мер, направленных на повышение финансовой устойчивости страховщиков, в первую очередь следует рассматривать увеличение размера фактической маржи платежеспособности страховщика (то есть увеличение объема собственных средств). Указанная цель может быть достигнута путем увеличения оплаченного капитала посредством срочного погашения задолженности учредителями (в случае ее наличия) или увеличения заявленного уставного капитала в соответствии с порядком, установленным законодательством и уставом организации.

В результате оценки технической рентабельности отдельных видов страхования в целях повышения финансовой устойчивости страховой компании может быть принято решение об изменении структуры страхового портфеля, в том числе о приостановлении (прекращении) деятельности по видам страхования, существенно ухудшающим общий финансовый результат деятельности страховщика.

Наряду со страховой деятельностью важную роль в выявлении резерва повышения финансовой устойчивости страховщика играет анализ прочей деятельности страховщика, не связанной непосредственно со страховыми операциями, но влекущий негативные последствия.

При невозможности осуществления мероприятий по увеличению величины собственных средств, страховщик может быть вынужден сократить объемы страховой деятельности, с тем, чтобы уровень его финансовой устойчивости позволил иметь достаточную уверенность в своевременности и полноте выполнения обязательств по оставляемым в покрытии рискам.

Если по итогам работы за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев, год), фактический размер свободных активов страховщика окажется, ниже их нормативного размера, а стоимость чистых активов по окончании отчетного периода ниже размера уставного капитала, страховщик в сроки, установленные для представления бухгалтерской отчетности, представляет в Департамент страхового надзора план оздоровления финансового положения, который согласовывается с акционерами (учредителями) и утверждается высшим исполнительным органом страховой организации.

В плане должны быть указаны конкретные результаты предусматриваемых мероприятий (суммы дохода, экономии), срок их реализации по улучшению финансового положения на период не более года: месяц, квартал, полугодие, девять месяцев.

При несоблюдении страховщиками нормативного размера соотношения между активами и обязательствами и непринятии мер по оздоровлению финансового положения, к страховщикам применяются санкции в соответствии с «Положением о порядке дачи предписаний, ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности», утвержденным Приказом Росстрахнадзора № 02-021 \1 от 19.06.95 г.

Анализ показал, что ЗАО «ТСК» несмотря на мировой кризис 2008 года работала эффективно в течение всего изучаемого периода. Показатели ее финансовой устойчивости и платежеспособности были выше нормативных значений, что говорит о хорошем финансовом состоянии компании. Однако для улучшения деятельности компании можно рекомендовать следующие мероприятия:

1 Ввести в штатное расписание должность специалиста по маркетингу. Для этого необходимо перераспределить должностные обязанности между сотрудниками юридического отдела и поручить одному из сотрудников заниматься вопросами маркетинга. В настоящее время в юридическом отделе работают три человека, два из которых занимаются технической подготовкой документов, утверждаемых начальником отдела. Предлагается всю техническую работу по юридическим вопросам оставить в сфере деятельности одного сотрудника отдела. Другому сотруднику отдела рекомендуется поручить заниматься изучением страхового рынка и рекламными компаниями.

Особое внимание этот сотрудник должен уделять рекламной деятельности компании на радио и телевидении, а также на стендах и в печатных изданиях в целях привлечения, как новых страхователей, так и приобретения лояльности тех, кто уже сотрудничает с компанией.

Для поощрения работника, занимающего технической работой, ввести ему надбавку к заработной плате в размере 50% (за расширение зоны обслуживания). Работника, который будет заниматься маркетингом необходимо направить на курсы по изучению маркетинга за счет финансов компании.

2 Рекомендовать соблюдать следующее соотношение видов страхования в портфеле компании на будущее.

Таблица 3.1 - Рекомендуемое соотношение видов страхования в портфеле ЗАО «ТСК»

Вид страхования Доля %
1 Добровольное страхование от несчастных случаев и болезни 15
2 Добровольное медицинское страхование 20
3 Добровольное страхование средств наземного транспорта 20
4 Добровольное страхование средств водного транспорта 10
5 Добровольное страхование грузов 18
6 Добровольное страхование ответственности предприятий - источников повышенной опасности 1
7 Добровольное страхование гражданской ответственности перед третьими лицами при строительно-монтажных работах 1,6
8 Добровольное страхование гражданской ответственности арбитражных управляющих 10
9 Добровольное страхование гражданской ответственности судовладельцев 0,4
10 Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств 0,5
11 Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств (перестрахование) 3,5

Внедрение данных предложений позволит компании улучшит показатели ее деятельности, а значит повысит ее финансовую устойчивость и платежеспособность.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Страхование как экономическая категория представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных непредвиденных, случайных и неблагоприятных явлениях (рисках). Страхование обеспечивает нормальное общественное воспроизводство на всех уровнях.

Главное, что дает страхование - это спокойствие, защищенность, уверенность и стабильность. Чем больше в стране заключено договоров страхования, тем меньше нагрузка приходится на государственные, региональные и другие финансы, следовательно, у государства имеется прямой интерес поддерживать страхование.

Для того, чтобы российский страховой рынок превратить в цивилизованный, государство должно оперативно решить вопросы с законодательной базой, налогообложением, обеспечением защиты интересов страхователя.

Очень важным является вдумчивый подход к финансовым возможностям деятельности страховых компаний, особенно в вопросах сохранения их платёжеспособности. При этом не стоит забывать о том, что финансовая устойчивость страховой компании является одним из основных критериев оценки ее деятельности.

В данной дипломной работе рассматривались финансовые показатели страховой компании на примере ЗАО «Тихоокеанская страховая компания», её финансовая устойчивость и показатели платежеспособности за период 2007-2009 гг.

Было определено, что под финансовой устойчивостью страховой компании понимается ее способность сохранять существующий уровень платежеспособности в течение некоторого времени при возможных неблагоприятных внешних и внутренних воздействиях на финансовые потоки. В свою очередь, платежеспособность страховой компании — это ее способность выполнять существующие обязательства, перед клиентами исходя из имеющихся у нее активов, с использованием дополнительных средств перестраховщиков при расчетах по рискам, переданным в перестрахование.

Платежеспособность выступает внешним проявлением финансовой устойчивости страховщика на определенную дату. Понятие финансовой устойчивости учитывает перспективы выполнения не только текущих, но и вновь возникающих обязательств с учетом возможных изменений в экономической среде.

Базовым элементом государственного контроля и регулирования финансовой устойчивости страховщиков является расчет показателя маржи платежеспособности.

Согласно Положению о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств (приказ Министерства финансов РФ от 02.11.2001 г. № 90н) фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности.

В результате проведенного расчета установлено, что фактический размер маржи платежеспособности ЗАО «Тихоокеанская страховая компания» превышает нормативный размер более чем на 30%.

После анализа финансовых коэффициентов (таких как коэффициент риска, коэффициент надежности, коэффициент рентабельности и убыточности деятельности и др.), а также оценки платежеспособности рассматриваемого предприятия ЗАО «ТСК» был сделан вывод, что страховая компания платежеспособна, может выполнять имеющиеся в данный момент обязательства, ее финансовое состояние устойчивое.

Платежеспособность ЗАО «ТСК» обеспечивается наличием достаточных страховых резервов (не ниже нормативного уровня), правильной инвестиционной политикой их размещения, оплаченным уставным капиталом. Уверенность в финансовой устойчивости страховой компании создает предпосылки для продления и расширения бизнеса.

Для улучшения деятельности компании и повышения ее финансовой устойчивости и платежеспособности в дипломной работе предложены внедрить деятельность компании следующие мероприятия:

1 Ввести в штатное расписание должность специалиста по маркетингу.

2  Использовать в работе соотношение между видами страхования согласно разработанным процентам.

3  Усилить рекламу деятельности компании.

Внедрение данных рекомендаций должно привлечь в компанию новых клиентов, повысить показатели ее деятельности и устойчивости.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1  Федеральный закон от 26 декабря 1995г. «Об акционерных обществах».

2  Федеральный закон от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

3  Закон РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-1 «Об организации страхового дела вРоссийской Федерации» (с дополнениями и изменениями от 31 декабря1997 г., 20 ноября 1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г., 8, 10 декабря 2003 г., 21 июня, 20 июля 2004 г., 7 марта, 18, 21 июля 2005 г.).

4  Приказ Минфина России от 02.11.01 № 90н «Положение о порядке расчетастраховщиками нормативного соотношения активов и принятых имистраховых обязательств».

5  Приказ Минфина РФ от 14 января 2005 г. №2 «О внесении изменений вприказы Министерства финансов Российской Федерации по обеспечениюфинансовой устойчивости, страховым резервам и отчетности страховщиков».

6   Приказ Министерства финансов РФ от 4 сентября 2001 г. № 69н «Обособенностях применения страховыми организациями Плана счетовбухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций иинструкции по его применению».

7 Правила размещения страховых резервов, утвержденных приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. №16Н «Об утверждении Правил размещения страховщиками страховых резервов» (с изм. и доп. от 16 марта 2000 г., 18 августа 2003 г., 14 января 2005 г.).

8 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетностив РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н. (с изм. от30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г.).

9       Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43н.

10   Архипов А.П., Гомелля В.Б. Учебное пособие для высших учебныхзаведений. Основы страхового дела. М.: ООО «Маркет ДС Корпорейшен»,2002. - 407 с.

11 Белоконева Ф.Н. Документооборот в системе страховых отношений. - М.:Издательский дом «Аудитория», 2004 г. - 384 с.

12 Берхин Б.Н. Удобный справочник для бухгалтера. Бухучет и налоги. М.:ООО «1С-Паблишинг», 2004. - 503 с.

13 Гинзбург А.И. Экономический анализ, серия «Учебник для вузов» - СПб.:Питер, 2004. - 480 с.

14 Дубровина Т.А. Бухгалтерский учет в страховых организациях: Учебникдля вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000 г. - 543 с.

15 Николенко Н.П. Учебное пособие. Реинжиниринг бизнес-процессов страховой компании. М.: Издательский Дом «Страховое ревю», 2001. - 48 с.

16 Орланюк - Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации -М.: Анкил, 1995.-114с.

17 Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия. М: ЮНИТИ, 2000.

18 Серебриновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело: Учебное пособиедля вузов. Изд-е 2-е перераб. И доп. Ростов н/Д: Феникс, 2003г. - 384 с.(Серия «Высшее образование»).

19 Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.:ИНФРА-МД999г.-250 с.

20 Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика. Учеб. Пособие длявузов. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 199с.

21 Яковлева Т.А., Шевченко О.Ю. Страхование: Учеб. пособие - М.: Юристъ, 2003 г.-217с.

22 Ежемесячный аналитический журнал «Страховое дело» - М.:Изд-во Анкил, май 2003 г. №5, 64 с; август 2003 г. №8, 64 с; сентябрь 2009 №9, 64 с.

23 Еженедельный журнал «Профиль» - М.: «Издательский дом Родионова», сентябрь 2005 г. №32, 120 с.

24 Журнал «Финанс.» - М.: Изд-во ЗАО «Газета «Финансовая Россия»»,ноябрь 2004г. №42(83), 78 с; сентябрь 2005г. №32(122), 80 с; октябрь2004г.№40(81), 78 с; декабрь 2009 г. №48(192), 80 с.

25 «Оценка финансовой устойчивости страховой компании» (Н. Челухина,«Финансовая газета. Региональный выпуск», N29. июль 2000 г.)

26    Аналитический сборник «Финансовая система Дальнего Востока».- Владивосток, издательская компания Золотой Рог; бизнес-альманах, восьмой выпуск, 2009 г., 183 с.

27 Информационно–техническое сопровождение «КОНСУЛЬТАНТ ПЛЮС»,«ГАРАНТ».

Размещено на http://www.


Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9


рефераты скачать
НОВОСТИ рефераты скачать
рефераты скачать
ВХОД рефераты скачать
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

рефераты скачать    
рефераты скачать
ТЕГИ рефераты скачать

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, рефераты на тему, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.