Дипломная работа: Бюджетный и налоговый учет бюджетных учреждений на примере Управления по делам молодежи муниципального образования Нижнего Тагила

Таблица 5 – Анализ оплаты коммунальных услуг (тыс. руб.).

В таблице 5 приведены данные по оплате коммунальных услуг. Наибольшее количество средств в обоих годах уходит на содержание помещения. В 2009 году эта сумма составила 172 тыс. руб. В 2010 году эта сумма увеличилась на 20,93%, то есть составила уже 208 тыс. руб. Наименьший расход по оплате водоснабжения – в 2009 году сумма равна 52 тыс. рублей, в 2010 году эта сумма увеличилась на 65 тыс. руб., то есть составила 117 тыс. руб.

Оплата потребления тепловой энергии в 2010 году увеличилась на 162,5% по отношению к 2009 году, то есть на 91 тыс. руб.

Оплата потребления электрической энергии так же увеличилась на 131,25% по отношению к 2009 году. Сумма в 2010 году составила 148 тыс. руб.

Оплата отопления и технологических нужд в 2010 году увеличилась на 83 тыс. руб., то есть на 129,68% по отношению к 2009 году.

На графике ниже приведен сравнительный анализ выплат по страховым взносам в 2009 и 2010 годах (рисунок 5).

Выплаты по страховым взносам в 2010 году превышают выплаты в 2009 году на 8% . Это связано с увеличением выплат по оплате труда.

Выплаты в Пенсионный фонд в 2010 году по сравнению с 2009 году увеличились на 221,6 тыс. Фонд социального страхования увеличился на 32,1 тыс. рублей. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования увеличился на 12,2 тыс. рублей. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 122,1 тыс. рублей.

Рисунок 7 – Страховые выплаты в 2009 и 2010 годах.

Из таблицы 4 видно, что в Управления по делам молодежи в 2009 году смета расходов была исполнена практически полностью в соответствии с лимитами бюджетных обязательств. Кредиторская задолженность была по статьям «Оплата коммунальных услуг», она составила 80 тыс. руб. или 18,2%, и «Оплата услуг связи». Задолженность по последней составила 10 тыс. руб. или 9,1%.

Таблица 6 – Анализ расходов в 2009 году (тыс. руб.).

Излишнее финансирование наблюдается по статьям «Оплата труда гражданских служащих» - 10,6% или 700 тыс. руб. и «Начисления на оплату труда» - 9,5% или 342 тыс. руб.

Таблица 7 – Анализ расходов в 2010 году (тыс. руб.).

Анализ Таблицы 5 показывает, что в 2010 году также практически полное расходование утвержденных лимитов бюджетных обязательств, за исключением оплаты коммунальных услуг. Кредиторская задолженность по коммунальным услугам в 2010 году составила 168 тыс. руб., то есть недостаток финансирования на 21,88%.

Излишнее выделение бюджетных ассигнований было по статьям: «Оплата труда гражданских служащих» - на 18,05% или на 1 300 тыс. руб.; «Начисления на оплату труда» - 702 тыс. руб. или на 18,05% и «Оплата услуг связи» - на 8,69% или на 12 тыс. руб.

Анализ данных таблицы 6 показывает тенденцию увеличения ЛБО в 2010 году по отношению к 2009 году. Наибольшее увеличение произошло по статье «Оплата коммунальных услуг». Эта статья увеличилась на 66,67% по сравнению с 2009 годом, то есть увеличилась на 235 тыс. рублей Наименьшее увеличение было по статье «Капитальный ремонт» - 2,31% или 82 тыс. рублей.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6