Вексельное обращение в Республике Казахстан

в 1999 году по отношению к 1997 году на 794,5 тонн и составило 70,8%.

Снижение производительности труда произошло по причине увеличения глубины

разработки и снижение эффективности использования горно-транспортного

оборудования.

В 1999 году фонд оплаты труда составил 312002,9 тыс. тенге при плане

334738 тыс. тенге, экономия 22735,1 тыс. тенге, достигнута за счет

выполнения норм выработки, не выполнения планово-предупредительных

ремонтов, а также за счет не выполнения плана добычи угля. При рассмотрении

фонда оплаты труда за 1999год в отношении к 1997году мы наблюдаем его

повышенное увеличение на 66062,3 тыс. тенге по всей численности

предприятия, в том числе по производственно-промышленному персоналу – на

79659,3 тыс. тенге, из них рабочим – 67668,3 тыс. тенге. Среднемесячная

заработная плата также увеличилась на 7922,1 тенге или 55,5%.

3.3. Анализ себестоимости продукции.

3.3.1. Анализ структуры себестоимости.

Себестоимость продукции является основной частью цены. Показатель

себестоимости имеет особо важное значение оценки эффективности

производства. В нем находят отражение все стороны производственной,

хозяйственной деятельности предприятия: экономическое использование

материальных и трудовых ресурсов, совершенствование техники, технологии,

организации производства труда, повышения уровня управления производством.

Анализ себестоимости по элементам затрат с определения начинается с

определения удельных весов элементов затрат в общей сумме затрат и их

изменения ( приложение 2 и 3 ), которые проведем в таблице 3.6.

Изучение затрат позволяет дать оценку рациональности такой структуры.

Разрезом "Богатырь" за 1999 год добыто 21 млн. 803 тыс. тонн угля.

Себестоимость 1 тонны угля в среднем за год составила 90,86 тенге, в

затратах 1981137 тыс. тенге.

Для наиболее полного анализа применяются коэффициенты характеризующие

движения численности работников.

Рассмотрим некоторые из них применительно за 1999 год.

1. Коэффициент оборота рабочих по приему, рассчитывается по формуле:

К по приему = количество принятых рабочих за отчетный год х100%,

среднесписочная численность

(3.1.)

Для разреза "Богатырь" имеет:

К по приему = 117 х100% = 9,7 %

1203

2. Коэффициент оборота рабочих по выбытию, рассчитывается по

формуле:

К по выбытию = количество выбывших х100%,

среднегодовая численность

(3.2.)

Для разреза "Богатырь" имеет:

К по выбытию = 175 х100% = 14,6%

1203

3. Коэффициент текучести кадров, рассчитывается по формуле:

выбывших по соб- + выбывших за нарушение

К текучести = ственному желанию трудовой дисциплины х100%,

Среднесписочная численность

(3.3.)

Для разреза "Богатырь" имеет:

К текучести = 56+31 х100% = 7,2%

1203

4. Коэффициент общей оборачиваемости, рассчитывается:

К общей оборачиваемости = все принятые + все выбывшие х100%,

среднесписочная

численность (3.4.)

Таблица 3.5.

Основные показатели работы по структурной единице

разреза "Богатырь".

|№ |Показатели |1997 год |1999 год |1999г. и 1997г. |

| | |Факт | | |

| | | |План |Факт |+,- |% |+,- |% |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

|1. |Численность – всего | | | | | | | |

| |человек |1462 |1171 |1145 |-26 |97,8 |-317 |78,3 |

| |ППП, чел. |1416 |1161 |1137 |-26 |98,0 |-279 |80,3 |

| |из них рабочие, чел |1138 |963 |949 |-14 |98,5 |-189 |83,4 |

|2. |Производительность труда | | | | | | | |

| |1-го рабочего, тонн |2725,4 |2372,4 |1930,9 |-441,5 |81,4 |-794,5 |70,8 |

|3. |ФОТ – всего, тыс. тенге |245940,60 |334738 |312002,9 |-22735,1 |93,2 |66062,3 |126,9 |

| |в том числе: | | | | | | | |

| |ППП, чел. |231377,3 |333234 |311036,6 |-22179,4 |93,3 |79659,3 |134,4 |

| |из них рабочие, чел. |176604,7 |264925 |244273 |-20652 |92,2 |67668,3 |138,3 |

|4. |Среднемесячная | | | | | | | |

| |заработная плата, тенге |14262,4 |23284,5 |22184,5 |-1100 |95,3 |7922,1 |155,5 |

| |в том числе: | | | | | | | |

| |ППП, тенге |14786,4 |23513,5 |22402,5 |-1111 |95,3 |7616,1 |151,5 |

| |из них рабочие, тенге |14528,2 |22997,0 |21632,4 |-1364,6 |94,1 |7104,2 |148,9 |

Таблица 3.6.

Структура затрат на производство.

(тыс. тенге)

|№ | Элементы | 1997 год| 1999 год |Отклонение |

| | |Факт |Уд. |Факт |Уд. |Факт |Уд. |

| | |Сумма, |вес,|Сумма, |вес,|Сумма, |вес, |

| | |тыс. тенге| |тыс. тенге| |тыс. тенге|% |

| | | |% | |% | | |

| 1| 2 | 3 | 4| 5 | 6 | 7 | 8 |

|1 |Материальные | | | | | | |

| |затраты |541783 |53,2|771633 |39,0|229850 |-14,2|

| |в том числе: | | | | | | |

| |материалы |302830 | |484458 | |181628 | |

| |топливо |20475 |29,7|22359 |24,4|1884 |-5,3 |

| |энергия |75790 | |114091 | |38301 |-1 |

| |работы и услуги| |2,1 | |1,1 | |-1,6 |

| | | |7,4 | |5,8 | | |

| |промышленного |142688 | |150725 | |8037 | |

|2 |характера |228926 | |311037 | |82111 |-6,4 |

|3 |Оплата труда |68086 |14 |93311 |7,6 |25225 |-6,8 |

|4 |Отчисления |71551 |22,5|775147 |15,7|703596 |-2 |

|5 |Амортизация |108397 | |30009 | |-78388 |32,1 |

| |Прочие расходы | |6,7 | |4,7 | |-9,1 |

| |Итого |1018743 |7 |1981137 |39,1|962394 | |

| |Себестоимость | |10,6| | | | |

| | | | | |1,5 | | |

| | | | | | | | |

| | | |100 | |100 | | |

За такой же период в 1997 году себестоимость 1 тонны угля составила

30,75 тенге, в затратах 1018743 тыс. тенге.

При рассмотрении структуры затрат , в 1997 году наибольший удельный

вес занимают материальные затраты и составляет 53,2% от себестоимости. В

1999 году эта статья затрат составляет лишь 39% от себестоимости. На основе

этих показателей мы видим, что в 1997 году структура затрат была более

материалоемкая. В 1999 году предприятию удалось изменить этот критерий и

снизить его на 14,2%.

В то же время в 1999 году наравне с материальными затратами стоит

амортизация, 39,1% от себестоимости. Этот элемент возрос на 32,1% по

отношению к 1997 году. Увеличение произошло в основном от пополнения

основных средств в 1997 году, когда к управлению пришла компания "Аксес

Индастриз". И в последствии реализуя свое право собственности на имущество

разрезов "Богатырь", "Степной", БПТУ, ВПТУ, завода РГТО и ПМС, выдала

генеральную доверенность руководителю ТОО на право управления имуществом и

права производить добычу и реализацию угля. ТОО "Богатырь Аксес Комир"

зарегистрировано в министерстве юстиции Республики Казахстан с выдачей

свидетельства от 28.01.97 № 21511-1900-ТОО (НУ). В плановых органах ТОО

зарегистрировано как налогоплательщик от 8 апреля 1997 года.

Основные виды деятельности ТОО определены Уставом:

- добыча угля открытым способом;

- подготовка вскрытых запасов;

- добыча и переработка камня;

- предохранение работы.

В следствии увеличения балансовой стоимости основных фондов

соответственно возросла амортизация. По основным элементам затрат

значительных изменений не произошло.

3.3.2. Анализ себестоимости по элементам.

В процессе дальнейшего анализа уделяем большое внимание элементам

затрат себестоимости (таблица 3.7.), так как это основной критерий в

определении балансовой прибыли (приложение 2 и 3).

Фактически себестоимость всей добычи угля на конец 1999 год составила

1981137 тыс. тенге. В 1967 году этот показатель составил 1012743 тыс.

тенге, что на 962394 тыс. тенге больше, чем в 1999 году.

По элементу себестоимость "материала" экономия за 1999 год составила 62289

тыс. тенге, в том числе по взрывчатым веществам экономия 13579 тыс. тенге .

Расход взрывчатых веществ за 1999 год составил 3524 тыс. тонн при взрывной

массе 15007 тыс. м3, что превысило удельную форму расходов взрывчатых

веществ. Причиной перерасходов нормы послужило изменение крепости породы,

обводнение забоев, а также уменьшение средней глубины скважин до 11 метров.

По запасным частям экономия 26491 тыс. тенге, из-за их отсутствия. Также

экономия произошла по материалам верхнего строения пути 32549 тыс. тенге,

из-за не выполнения плана капитального ремонта железнодорожного пути. Что

касается этого элемента затрат за 1997 год, то его сумма увеличилась по

отношению 1999 года на 181628 тыс. тенге.

Основным критерием роста затрат на материалы является увеличение цен

на основные виды материалов используемых в процессе производства

(взрывчатые вещества, лесные материалы, запасные части).

По элементу себестоимости "топливо" за 1998 год по отношению к

плановым заданиям произошла экономия 9765 тыс. тенге, из них по расходам на

ПТП (котельная) экономия составила 2354 тыс. тенге, при плане 20 тонн

израсходовано 10,9 тонн угля. В 1997 году затраты по элементу себестоимости

"топливо" составили 20475 тыс. тенге. Увеличение затрат к 1999 году на 1884

тыс. тенге, произошло в основном из-за увеличения цены на дизтопливо,

бензин, смазки и т.д.

Основной статьей расходов энергии является электроэнергия

поставляемая в основном с ГРЭС – 1 по тарифу 1,09 тенге в 1997 году и по

1,62 тенге в 1999 году. Следовательно, увеличения тарифов на

электроэнергию, повлекло увеличение общих затрат по элементу "энергия".

По оплате труда с отчислениями за 1999 год получена экономия 8663

тыс. тенге, снижение затрат произошло из-за перекомплекса численности.

Фактически себестоимость одной тонны угля составила 90,86 тенге

перерасход от планового задания составил 11,24 тенге. Основной причиной

увеличения себестоимости являлось невыполнение плана по объему добычи.

Таблица 3.7.

Анализ себестоимости добычи угля разреза "Богатырь".

|№ |Элементы |1997 год|1999 год |1999 и 1997 г.г.|

| | | | | |

| | |Факт | | |

| | | |План |Скор. план|Факт |+,- |% | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |

|1. |Объем добычи, тыс. тонн |33130,1 |27330,0 | |21803,3 |-5526,7 |79,8 |-11326,8|65,8 |

|2. |Материальные затраты | | | | | | | | |

| |тыс. тенге |541783 |928180 |856424 |771633 |-84791 |90,1 | |142,4 |

| |в том числе: | | | | | | |229850 | |

| |материалы; |302830 |598220 |546747 |484458 |-62289 |88,6 | |160 |

| |топливо; |20475 |33814 |32124 |22359 |-9765 |69,6 |181628 |109,2 |

| |энергия; |75790 |122523 |105944 |114091 |8147 |107,7 |1884 |150,5 |

| |работы и услуги | | | | | | |38301 | |

| |производственного | | | | | | | | |

| |характера. |142688 |173623 |171609 |150725 |-20884 |87,8 | |105,6 |

|3. |Оплата труда, тыс. тенге |228926 |333234 |317701 |311037 |-6664 |97,9 |8037 |135,8 |

|4. |Отчисления, тыс. тенге |68086 |99970 |95310 |93311 |-1999 |97,9 |82111 |137 |

|5. |Амортизация, тыс. тенге |71551 |784100 |784100 |775247 |-8953 |98,9 |25225 |10843 |

| |Прочие расходы, | | | | | | |703596 | |

| |тыс. тенге |180397 |30646 |30390 |30009 |-381 |98,7 | |27,6 |

| |Итого себестоимость, | | | | | | |-78388 | |

| |тыс. тенге |1018743 |2176130 |2083925 |1981137 |-102788 |95,1 | |194 |

| |1 тонна угля |30,75 |79,62 | |99,86 |11,24 |114,12|962394 |295 |

| | | | | | | | |60,11 | |

3.4. Анализ основных средств.

3.4.1. Анализ структуры и динамики основных средств.

В ходе этого анализа необходимо оценить размеры, динамику и структуру

вложения капитала предприятия в основные средства, выявить главные

функциональные особенности производственной деятельности разреза

"Богатырь". Для этого проведем сопоставления данных только на начало и

конец 1999 года. (таблица 3.8.)

Как видно из таблицы 3.8., на разрезе " Богатырь" обеспеченность

основными средствами в отчетном периоде возросло. Существенной причиной

изменения является переоценка основных средств. Тем не менее положительной

тенденцией является опережающий рост производственных фондов в сравнении с

производственными фондами. Активная часть основных средств высока (почти

70%) и темпы ее роста выше пассивной части фондов. Все это свидетельствует

о правильной экономической политике, проводимой на предприятии для

повышения эффективности использования основных средств.

Далее проанализируем наличие основных фондов за два отчетных года

(1997 и 1999 года) и проследим отношение активной части и общей стоимости

основных фондов, на основе данных таблицы 3.9.

Среднегодовая стоимость основных фондов в 1997 году была 672002 тыс. тенге.

В 1999 году она составила 27143789 тыс.тенге. увеличение стоимости

обусловлено в основном из-за переоценки основных средств, проведенной в

соответствии с постановлением кабинета Министров Республики Казахстан от 13

июля 1995 года № 958 «О внесении дополнений в постановление кабинета

Министров РК от 21 октября 1994 года № 1178» методом прямого пересчета

балансовой стоимости применительно к ценам, складывающимся на 1 января 1997

года на соответствующие виды основных фондов и подтвержденным документами и

экспертными заключениями о рыночной стоимости указанных фондов. Экспертная

оценка дана Павлодарским управлением по оценке и регистрации недвижимости

при Акиме области на основе документов , предоставленных заводами

изготовителями основного оборудования компании.

Также мы наблюдали, повышение удельного веса активной части на

0,9 %. Для предприятия это хороший показатель, как повышение удельного веса

активной части основных фондов способствует росту технической оснащенности,

увеличению производительной мощности, увеличение фондоотдачи.

Таблица 3.8.

Анализ наличия и движения основных средств.

| | | | | | |

| | | | | |Изменение за год |

| | | | | | |

| | | | |Остаток | |

|Показател|Остаток |Поступил|Выбыло |на конец| |

|и |на |о | | | |

| |начало | | |года | |

| |года | | | | |

| | | | | | | | |

| | | | | | |В% к |В% |

| | | | | |Абсолютн| |к |

| | | | | |ое |Велна|изм. |

| | | | | | |м |итог |

| | | | | | |на | |

| | | | | | |нача-| |

| | | | | | | | |

| | | | | | |ло | |

| | | | | | |года | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |

|Основные | | | | | | | |

|Средства | | | | | | | |

|Земля |1527001 |787828 |279400 |2035429 |508428 |33,3 |3,8 |

|Сооруже- | | | | | | | |

|Ния |3216222 |1086721 |- |4302943 |1086721 |33,8 |0,8 |

|Машины | | | | | | | |

|и обору- | | | | | | | |

|дование |13372452|11056531|1830421|22601562|9229110 |69,0 |68,3 |

|Прочие | | | | | | | |

|Основные | | | | | | | |

|Средства | | | | |2687370 |118,2|19,9 |

|Итого: |2272300 |3667727 |980357 |4959670 |13511629| |100 |

|в том |20387975|16601807|3090178|33899604| |66,2 | |

|числе | | | | | | | |

|произ-ные| | | | | | |92,9 |

| | | | | |1187897 |60,4 | |

|не произ-|19652547|13574249|2101352|3152444 | | | |

| | | | | | | |7,1 |

|водствен-| | | | |1638732 |222,8| |

| | | | |2374160 | | | |

|ые |735428 |2109935 |473203 | |405065 | | |

|незаверш.| | | |480467 | |537,2| |

| |75402 |405065 |- | | | | |

|Строит-во| | | | | | | |

Таблица 3.9.

Анализ обеспеченности предприятия основными средствами.

|Показатели |1997 год |1999 год |отклонение |Темп |

| | | |+,- |роста |

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

|Среднегодовая | | | | |

|стоимость | | | | |

|основных фондов, | | | | |

|тыс. тенге |1672002 |27143789 |25471787 |1623,4 |

|В том числе: | | | | |

|среднегодовая | | | | |

|стоимость | | | | |

|активной части, | | | | |

|тыс. тенге |1025472 |17987007 |16961535 |1754,0 |

|Удельный вес | | | | |

|активной части, | | | | |

|в стоимости всех | | | | |

|активных фондов, | | | | |

|% |65,3 |66,2 |0,9 |101,4 |

3.4.2. Анализ эффективности использования основных средств.

Показатели, отражающие выпуск продукции с меньшим количеством фондов

является фондоотдача производственных фондов, или их оборачиваемость 05

равная этому показателю является показатель общей фондоемкости продукции

(коэффициенты закрепления производственных фондов).

Воспроизводство и оборачиваемость основных производственных фондов

– фактор, влияющий на уровень рентабильности финансового состояния

предприятия.

Фондоотдача характеризует выход продукции с каждого 1 тенге

потребленных основных средств, и находится соотношением стоимости товарного

угля к средней стоимости основных средств.

Фондоемкость определяется, как отношение средней стоимости основных

средств к стоимости выпущенной продукции. (таблица 3.10).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5