Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

| |Ктех.стр.= активная часть ОФ/ ОФ |(5.4) |

| |строительного назначения | |

[pic]

Рис. 5.2 Структура ОФ на 2000 год.

[pic]

Рис. 5.3 Структура ОФ на 2001 год

С помощью коэффициента структуры (см. табл. 5.3) можно установить, что

соотношение активной части ОФ и ОФ строительного назначения снизилось с 0,6

в 2000 году до 0,47 в 2001. Также бросается в глаза существенное уменьшение

доли машин и оборудования в общем числе основных фондов. Если в 2000 году

эта доля 30,2%, то в 2001 – лишь 12,8%. Это повлекло увеличение доли

производственного инвентаря (с 30% до 34,1%) и доли зданий (с 39,8% до

53,1%).

5.3 Анализ состояния и эффективности использования ОФ

Для характеристики степени использования основных фондов

рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики

технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень

использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности,

механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния

основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и

годности (см. табл. 5.3)

|Таблица 5.4 |

|Показатели состояния и эффективности использования ОФ |

|Показатели |Ед.изм. |2000 |2001 |Абс. |Темп |

| | | | |откл. |роста |

|Объем работ собств.|тыс руб |27940 |30630 |2690 |109,6277|

|силами | | | | |738 |

|Ср.спис. |чел. |149 |385 |236 |258,3892|

|численность | | | | |617 |

|Ср.год. стоимость |тыс руб |3912 |5913 |2001 |151,1503|

|ОПФ | | | | |067 |

|Фондоотдача |тыс |7,142126|5,180111|-1,96201|72,52897|

| |руб/тыс |789 |618 |517 |871 |

| |руб | | | | |

|Фондоемкость |тыс |0,140014|0,193046|0,053032|137,8759|

| |руб/тыс |316 |033 | |246 |

| |руб | | | | |

|Фондовооруженность |тыс |26,25503|15,35844|-10,8965|58,49713|

| |руб/чел. |356 |156 |92 |17 |

|Коэффициент износа |% |12,5 |8,4 |-4,1 |67,2 |

|Коэффициент |%. |87,5 |91,6 |4,1 |104,6857|

|годности | | | | |143 |

[pic]

Рис. 5.4 Сравнение темпов роста основных показателей состояния и

эффективности использования ОФ

По таблице 5.4 можно сделать следующие выводы:

. Фондоотдача уменьшилась с 7,14 в 2000 году до 5,18 в 2001, что

составило 27,5% снижение.

. Фондоемкость увеличилась с 0,14 до 0,193, то есть на 37,88%

. Фондовооруженность упала с 26,255 до 15,358, то есть на 41,5%.

. Коэффициент износа с 12,5 снизился до 8,4, и составил 67,2% от

прошлогоднего уровня.

. Коэффициент годности повысился на 4,686% (с 87,5 до 91,6).

Обобщающие показатели отражают использование всех основных

производственных средств, а частные – использование отдельных их видов.

Используя метод цепных подстановок рассчитать влияние факторов на

результирующие показатели.

| |Фо=dа * Фоа |(5.5) |

| |Q = Ф * da *Фоа |(5.6) |

| |Ф=Q * Фе |(5.7) |

где Фо – фондоотдача, руб/руб;

da – доля активной части ОФ, в долях ед.;

Q – объем СМР, руб;

Ф – среднегодовая стоимость ОФ;

Фоа – фондоотдача активной части ОФ;

Фе – фондоемкость ОФ, руб/руб.

|Таблица 5.5 |

|Производство продукции, наличие и использование основного капитала |

| | | | | | |

|№стр|Показатель |2000 |2001 |изменение |

| | | | |(+),(-) |

| | | | |млн.руб.|% |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1 |Объем СМР, т.р. |27940 |30630 |2690 |9,63|

|2 |Средняя за период стоимость ОФ |3912 |5913 |2001 |51,1|

| | | | | |5 |

|2а |в т.ч. активной части, т.р. |2081,71|1859,82|-221,896|-10,|

| | |6 | |5 |66 |

|3 |Фондоотдача (Ф0) (стр.1/стр2), |7142,12|5180,11|-1962,01|-27,|

| |руб./руб. |68 |16 |517 |47 |

|4 |фондоотдача активной части |13,4216|16,4693|3,047720|22,7|

| |основных фондов (Фоа) |19 |4 |698 |1 |

| |(стр.1/стр.2а), руб./руб. | | | | |

|5 |Доля активной части в общей |0,53213|0,31453|-0,21760|-40,|

| |стоимости основных фондов, в |6 |06 |538 |89 |

| |долях ед. | | | | |

|6 |Фондоемкость (Фе) |0,14001|0,19304|0,053031|37,8|

| |(стр.2/стр.1), руб./руб. |43 |6 |717 |8 |

|7 |Изменение фондоотдачи за счет |-2,920616623 |

| |изменения структуры основных | |

| |средств (доли активной части в | |

| |стоимости основных фондов), | |

| |руб./руб. | |

|8 |Изменение фондоотдачи за счет |0,958601452 |

| |изменения отдачи активной части| |

| |основных фондов, руб./руб. | |

|9 |Общее изменение фондоотдачи за |-1,962015171 |

| |счет этих двух факторов, | |

| |руб./руб. | |

|10 |Изменение объема продукции за |14291,39571 |

| |счет изменения стоимости | |

| |основных фондов, млн.руб. | |

|11 |Изменение объема продукции за |-17269,60609 |

| |счет изменения доли активной | |

| |части в стоимости основных | |

| |фондов, млн.руб. | |

|12 |Изменение объема продукции за |5668,210385 |

| |счет изменения фондоотдачи | |

| |активной части основных фондов,| |

| |млн.руб. | |

|13 |Общее изменение объема |2690 |

| |продукции, млн.руб. | |

|14 |Изменение потребности в |376,6385111 |

| |основных фондах за счет | |

| |изменения объема продукции, | |

| |млн.руб. | |

|15 |Изменение потребности в |1624,361489 |

| |основных фондах за счет | |

| |изменения фондоемкости, | |

| |млн.руб. | |

|16 |Общее изменение потребности в |2001 |

| |основных фондах, млн.руб. | |

[pic]

Рис. 5.5 Структурное изменение фондоотдачи

[pic]

Рис. 5.6 Структурное изменение объема продукции

[pic]

Рис. 5.7 Структурное изменение основных фондов

Из таблицы 5.5 можно сделать следующие выводы:

V Общее снижение фондоотдачи составило 1,962 руб./руб.

V Увеличение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части

основных фондов составило 0,959 руб./руб.

V Снижение фондоотдачи за счет изменения структуры основных

средств (доли активной части в стоимости основных фондов) 2,92

руб./руб.

V Общее изменение объема продукции 2690 млн.руб., из них:

V Увеличение объема продукции за счет изменения стоимости основных

фондов 14291,39571 млн.руб.

V Снижение объема продукции за счет изменения доли активной части

в стоимости основных фондов - 17269,60609 млн.руб.

V Увеличение объема продукции за счет изменения фондоотдачи

активной части основных фондов 5668,210385 млн.руб.

V Общее изменение потребности в основных фондах 2001 млн.руб., из

них:

V Увеличение потребности в основных фондах за счет изменения

объема продукции 376,6385111 млн.руб.

V Снижение потребности в основных фондах за счет изменения

фондоемкости - 1624,361489 млн.руб.

Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной

организации

6.1 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важным качественным показателем

работы строительной организации и одним из главных факторов повышения

эффективности производства. Данный раздел предусматривает рассмотрение

таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение

структуры по статьям затрат и по элементам. Основным источником информации

для исследования перечисленных вопросов служит форма № 5-З «Отчет о

затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия

(организации)» (см. табл. 6.1-6.3)

|Таблица 6.1 |

|Анализ себестоимости выполненных работ. Постатейная группировка |

| | | | | | | |

|Наименование статей затрат |2000|Уд. |2001|Уд. |Абс. |темп |

| | |вес, % | |вес, % |прирост |роста |

|Материалы |2122|67% |6108|61% |39853 |2,88 |

| |7 | |0 | | | |

|Зарплата основных рабочих |3240|10% |3883|4% |643 |1,20 |

|Эксплуатация машин и |896 |3% |1389|1% |494 |1,55 |

|механизмов | | | | | | |

|Накладные расходы |6140|19% |3330|33% |27167 |5,42 |

| | | |7 | | | |

|Итого |3150|100% |9965|100% |68156 |3,16 |

| |2 | |8 | | | |

[pic]

Рис. 6.1 Постатейная группировка затрат предприятия на 2000 год

[pic]

Рис. 6.2 Постатейная группировка затрат предприятия на 2001 год

Постатейная группировка затрат предприятия позволяет выявить следующие

закономерности:

V В 2000 году удельный вес материалов в себестоимости работ

составил 67%, а в 2001 уже 61%.

V Доля зарплаты основных рабочих изменилась с 10% до 4%.

V ЭММ составляла в 2000 году 3%, а в 2001 – лишь 1%.

V Накладные расходы, наоборот, выросли с 19% до 33%.

V Общий темп роста себестоимости работ составил 3,16 или 316%.

|Таблица 6.2 |

|Анализ себестоимости выполненных работ. Элементная группировка. |

| | | | | | | |

|Наименование статей |2000 |Уд. |2001 |Уд. |Абс. |темп |

|затрат | |вес, % | |вес, % |прирост |роста |

|Материальные затраты |17672,|56,10% |73302,|73,55% |55629,79 |4,15 |

| |68 | |47 | | | |

|Фонд оплаты труда |6493,5|20,61% |16296,|16,35% |9802,53 |2,51 |

| |5 | |08 | | | |

|Амортизация |72,992|0,23% |159,40|0,16% |86,40992 |2,18 |

| |78 | |27 | | | |

|Прочие |7262,7|23,05% |9900,0|9,93% |2637,264 |1,36 |

| |82 | |46 | | | |

|Итого |31502 |100,00%|99658 |100,00%|68156,000|3,16 |

| | | | | |02 | |

[pic]

Рис. 6.3 Элементная группировка затрат на 2000 год

[pic]

Рис. 6.3 Элементная группировка затрат на 2001 год

В ходе анализа себестоимости по элементам можно прийти к следующим

выводам:

V Материальные затраты в 2001 году по сравнению с 2000 выросли в 4

раза. Если в 2000 году их доля в себестоимости работ составляла

56,1%, то в 2001 – 73,55%.

V ФОТ вырос почти в 2,5 раза. В 2000 году его доля составляла

20,61%, а в 2001 - 16,35%.

V Доля амортизационных отчислений снизилась с 0,23% до 0,16%.

Хотя темп прироста по количественному признаку и составил 2,15.

V Прочие затраты снизились с 23,05% до 9,93%.

|Таблица 6.3 |

|Темпы роста себестоимости и объема работ, тыс. руб. |

|№ |Показатели |Темп роста |

|1 |Себестоимость |316% |

|2 |Объем работ |314% |

|3 |Себестоимость единицы продукции |101% |

[pic]

Рис. 6.4 Сравнение темпов роста себестоимости и объемов работ

С помощью таблицы 6.3 и рисунка 6.4 можно сравнить темпы роста таких

показателей как себестоимость работ и их объем. Результат этого сравнения

очевиден: темп роста объемов (314%) работ опережает темп роста

себестоимости (312%), что влияет на качественное увеличение выручки

предприятия.

6.2 Анализ прибыли и рентабельности

При рассмотрении данного вопроса необходимо отметить значение и роль

прибыли для развития предприятия. В данном разделе необходимо рассмотреть

балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль; чистую прибыль, остающуюся в

распоряжении организации; рентабельность. Особое внимание при анализе

прибыли следует уделить рассмотрению факторов, повлиявших на изменение

прибыли. Основными источниками информации при анализе прибыли является

форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 5-ф «Краткий отчет о

финансовых результатах» (см. табл.6.3-6.5)

|Таблица 6.4 |

|Расчет прибыли остающейся в распоряжении предприятия |

|Показатели |2000 |2001 |Абс. |Темп |

| | | |прирост |роста |

|Выручка от реализации продукции |32684 |102771|70087 |314% |

|Себестоимость проданных товаров, |31502 |99658 |68156 |316% |

|работ, услуг | | | | |

|Валовая прибыль |1182 |3113 |1931 |263% |

|Коммерческие расходы |0 |0 |0 |0% |

|Управленческие расходы |0 |0 |0 |0% |

|Балансовая прибыль |1182 |3113 |1931 |263% |

|Внереализационные доходы |305 |321 |16 |105% |

|Внереализационные расходы |205 |245 |40 |120% |

|Прибыль налогооблагаемая |1282 |3189 |1907 |249% |

|Налог на прибыль |307,68|765,36|457,68 |249% |

|Прибыль, остающаяся в распоряжении |974,32|2423,6|1449,32 |249% |

|организации | | | | |

|Чрезвычайные доходы |0 |0 |0 |0% |

|Чрезвычайные расходы |0 |0 |0 |0% |

|Прибыль чистая |974,32|2423,6|1449,32 |249% |

[pic]

Рис. 6.5 Сравнение темпов роста различных видов прибыли и факторов,

влияющих на ее формирование

Как видно на рисунке 6.5, наибольший рост приходится на валовую и

балансовую виды прибыли (263%). Они равны, так как коммерческие и

управленческие расходы на предприятии отсутствуют. Темп роста

внереализационных расходов (120%) превышает темп роста внереализационных

доходов (105%). Это обстоятельство обусловило меньший темп роста

налогооблагаемой прибыли (249%) по сравнению с валовой и балансовой.

|Таблица 6.5 |

|Анализ распределения и использования прибыли, остающейся в |

|распоряжении организации |

| | | | | |

|Статьи расхода прибыли |2000,|2001, |Абс. |Темп|

| |тыс.р|тыс.р.|отклонение |рост|

| |. | | |а |

|ВСЕГО |974,3|2423,6|1449,319985|249%|

|В том числе: | | | | |

|1. Расходы на соц. льготы и |28,2 |17,9 |-10,3 |63% |

|выплаты работникам: | | | | |

|- материальная помощь |4,5 |4 |-0,5 |89% |

|- соц.-культурные мероприятия | |4,8 |4,8 |100%|

|- приобретение путевок |4,2 |5,4 |1,2 |129%|

|- пособие уходящим на пенсию | |0,7 |0,7 |100%|

|- оплата стоимости проезда к |1,6 | |-1,6 |0% |

|месту работы | | | | |

|- оплата за обучение |5,3 | |-5,3 |0% |

|- прочие |12,6 |3 |-9,6 |24% |

|2. Расходы на содержание |8,6 | |-8,6 |0% |

|объектов социальной сферы | | | | |

|(д/сад) | | | | |

|3. Расходы на развитие |78,3 |138,4 |60,1 |177%|

|производства | | | | |

|- расходы на развитие произв-х |78,3 |119,1 |40,8 |152%|

|баз | | | | |

|- подготовка кадров | |0,4 |0,4 |100%|

|- убытки подсобного хозяйства | |18,9 |18,9 |100%|

|4. Долгосрочные финансовые | | |0 | |

|вложения | | | | |

|5. Благотворительные цели | |1 |1 |100%|

|6. Представительские расходы | |0,4 |0,4 |100%|

|7. Экономические санкции, пени, |86,2 |30 |-56,2 |35% |

|штрафы | | | | |

|8. Прочие расходы | |12,3 |12,3 |100%|

[pic]

Рис. 6.6 Распределение прибыли организации

Глядя на рисунок 6.6 нетрудно заметить неоднородность распределения

прибыли организации. И хотя в целом по предприятию статья общего расхода

прибыли возросла, ее использование в некоторых направлениях, как то

социальные льготы и выплаты работникам (Тр=63%) (а именно, материальная

помощь работникам (89%) и прочие социальные льготы (24%)) а также

экономические пени и штрафы (35%) заметно снизились в 2001 году по

сравнению с 2000.

Другие статьи, как например, оплата стоимости проезда к месту работы,

оплата за обучение, расходы на содержание объектов социальной сферы, -

вообще перестали выплачиваться в 2001 году.

Общий расход прибыль возрос в 3,15 раза за счет увеличения таких

статей как приобретение путевок (129%) и расходы на развитие производства

(177%) (в частности, на развитие производственных баз (152%)).

Появились в 2001 году и новые статьи расходования прибыли: социально-

культурные мероприятия, подготовка кадров, убытки подсобного хозяйства.

Не изменились статьи: благотворительные цели, представительские

расходы, прочие расходы.

|Таблица 6.6 |

|Анализ рентабельности |

|Показатели |2000 |2001 |Абс. |Темп |

| | | |отклонение |роста |

|Прибыль от реализации, |1182 |3113 |1930,99998 |263,4% |

|тыс.руб. | | | | |

|Себестоимость СМР, тыс |31502 |99658 |68156,00002|316,4% |

|руб | | | | |

|Ср.год. стоимость ОФ, |3912 |5913 |2001 |151,2% |

|тыс.руб. | | | | |

|Объем СМР, тыс.руб. |32684 |102771|70087 |314,4% |

|Рентабельность СМР, % |0,037521438|0,0312|-0,00628460|83,3% |

| | |4 |5 | |

|Рентабельность |0,036164494|0,0302|-0,00587384|83,8% |

|продукции, % | |9 |5 | |

|Рентабельность ОФ, % |0,302147321|0,5264|0,224319836|174,2% |

| | |7 | | |

[pic]

Рис. 6.7 Сравнение темпов роста основных показателей рентабельности

предприятия

Для наглядности представления результатов приведенных в таблице 6.6

строится диаграмма (Рис. 6.7). На ней четко просматривается, что темпы

роста рентабельности ОФ (174,2%) заметно опережают темпы роста

рентабельности СМР (83,3%) и темпы роста рентабельности продукции (83,8%).

Также на рисунке четко видно, что темпы роста среднегодовой стоимости

ОФ (151,2%) довольно низки по сравнению с темпами роста прибыли (263,4%),

себестоимости (316,4%) и объемов СМР (314,4%).

Глава 7. Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5