Анализ свободных экономических зон: оффшорные центры

стремительными темпами. По существующим оценкам, в середине 90-х годов до

половины всего объёма мировых валютных операций проходило через оффшорные

центры. Весьма наглядно о роли оффшорного бизнеса в мировой валютно-

финансовой системе и в движении капитала свидетельствуют дынные

специального исследования, проведенного экспертами Международного валютного

фонда (МВФ).

В подготовленном МВФ докладе анализировались масштабы и динамика

зарубежных банковских депозитов в семи наиболее крупных оффшорных центрах

(Багамские острова, Гонконг, Бахрейн, Панама, Сингапур, Каймановы острова,

Нидерландские Антильские, острова).

В результате исследования оказалось, что накопленные зарубежные

банковские депозиты по своим размерам значительно превышают основные

макроэкономические показатели стран пребывания и существенно превышают

обычные потребности банковского обслуживания национальной экономики.

Совокупные зарубежные банковские депозиты всех семи оффшорных центров

составили в 1975 г. 21,7% таких депозитов всех развитых стран мира, в 1980

г. — 27.6, в 1985 г. — 28,1, в 1990 г. — 27,1, в 1995г. — 28,3%.

О масштабах оффшорного бизнеса свидетельствуют и данные о количестве

оффшорных компании, зарегистрированных в этих центрах. Так, в Панаме в

начале 90-х годов было зарегистрировано около 120 тыс. оффшорных компаний,

на острове Мэн — 40 тыс., в Гибралтаре — 25 тыс., в Ирландии — 22 тыс., на

Багамах — 21 тыс., на островах Гернси и Джерси — по 20 тыс., на Каймановых

островах — 18 тыс., на Кипре — 13 тыс.

По оценкам экспертов МВФ, в отдельных странах доходы от оффшорного

бизнеса достигают от 30 до 40% валового внутреннего продукта.

Интересен опыт Венгрии. В этой стране был реализован режим

классического оффшора. Оффшорные компании получают скидку на налог на

прибыль в размере 85%, что позволяет сократить реальную ставку налога до

5,4%. Оффшорной компании предоставляется право вести операции с иностранной

валютой; получать иностранные займы и кредиты без специального разрешения

властей, регулирующих операции с иностранной валютой; иметь счета в

иностранных банках при условии, что определенная доля счетов приходится на

Венгерский банк. Посредническая деятельность таких компаний в Венгрии

ограничена внешней торговлей с Россией, а также посредничеством между

российскими компаниями. Принцип такого ограничения простой - ориентировать

оффшорные льготы на основные, преобладающие во внешней торговле товарные

потоки и широкий круг хорошо известных деловых партнеров.

Аналогичная идея вполне может быть использована и при создании

оффшорных зон в регионах России. Так, для оффшорных компаний льготы могут

быть целенаправленно ориентированы на основных торговых партнеров того или

иного региона (для Республики Татарстан это, например, Германия, США,

Венгрия, Швейцария, Австрия, Китай, Турция, Великобритания, Нидерланды,

Финляндия); данная рекомендация, разумеется, небесспорна и нуждается в

дополнительной проработке.

Кипр

В настоящее время среди европейских государств оффшорные операции

наиболее динамично развиваются и вносят значительный вклад в развитие

национальной экономики на Кипре. Этот вид экономической деятельности возник

здесь после 1974г., когда стране угрожала экономическая разруха и для

выхода из кризиса киприоты стали искать возможности достижения

экономического успеха за пределами острова, пытаясь внедриться на внешний

рынок.

В настоящее время доля оффшорного бизнеса в ВЦП страны составляет

примерно 5-6%. За короткое время Кипр приобрёл статус признанною центра

деловой активности в восточном Средиземноморье и вошёл в первую десятку

стран, специализирующихся на оффшорном бизнесе.

Для представителей иностранных деловых кругов привлекательными являются

выгодное географическое положение Кипра, современная система связи,

отлаженное банковское дело, отсутствие ограничений на вывоз капитала,

льготное налогообложение. Кроме того, один из главных стимулов —

незначительный налог на прибыль (4,25%). Никакими другими видами налогов

кипрские оффшорные компании не облагаются.

Также освобождена от налога прибыль от продажи акций оффшорных компаний

и прибыль от реализации ими недвижимости за пределами Кипра, исключая

случаи, когда фирма не специализируется на торговле недвижимостью.

Согласно данным Центрального банка Кипра, в стране ежегодно

регистрируется более тысячи оффшорных компаний, а всего в республике в

настоящее время действует около 13тыс. таких компаний. Общий доход от них,

поступивший в государственный бюджет Кипра, составил примерно 200 млн.

долл. Местные власти добиваются того, чтобы оффшорные компании проявляли

активность; в случае, если аудиторская ревизия даёт отрицательный отчёт о

фирме как о бездействующей, ей грозит закрытие. Одновременно правительство

внимательно следит за тем, чтобы деятельность иностранных фирм не

затрагивала интересы местного капитала.

Сферы деятельности оффшорных компаний весьма разнообразны. Наибольшее

их число специализируется на торговле и маркетинге, обслуживании судов,

инжиниринге и консалтинге, издательском и банковском деле, менеджменте и

страховании.

В последние годы заметно возросло количество компаний, занимающихся

судоходством и обслуживанием судов. Система налогообложения в области

судоходства на Кипре для бизнесменов выгоднее, чем в Панаме и Либерии,

особенно для новых судов: правительство предлагает скидку при регистрации

судов возрастом до 10 лет. В 1996 г. под кипрским флагом плавало более 2

тыс. судов, и тенденция к росту их числа продолжается. В настоящее время

Кипр занимает 7-е место в мире по суммарному тоннажу флота, а ежегодная

прибыль от индустрии судоходства составляет около 50 млн. долл. Современные

морские порты в Лимасоле и Ларнаке позволяют ежегодно обслуживать около 5

тыс. судов с 25 морских линий, проходящих через Кипр.

Развитию оффшорного бизнеса способствует современная банковская

система. В стране функционируют 7 коммерческих банков с 300 отделениями и

20 оффшорных банков, входящих в международную межбанковскую систему SWIFT.

В последние годы прибыль в банковском секторе увеличивалась ежегодно

примерно на 20%, что объясняется притоком капиталов извне, в том числе из

арабских государств Персидского залива.

Крупнейшие держатели капиталов в Кувейте, ОАЭ, других странах Ближнего

и Среднего Востока, стремясь обезопасить себя, направляли свои вклады в

стабильно работающие банки Кипра, способствуя его постепенному превращению

в "ближневосточную банковскую Швейцарию". Общие активы кипрских банков

достигают примерно 10 млрд. долл.

По сообщениям Центрального банка Кипра, в последние годы число

оффшорных компаний растет в значительной степени благодаря оживлению

деловой активности в восточноевропейских государствах и странах бывшего

СССР. Так, в 1990 г. на острове было зарегистрировано всего 10 фирм из

республик

БАГАМСКИЕ ОСТРОВА

Содружество Багамских островов (так официально называют Багамы) состоит

примерно из 700 островов и 2500 коралловых рифов и островков, разбросанных

в Атлантическом океане. Только около 25 островов архипелага населены, при

этом три четверти населения проживают на двух островах - Нью-Провиденс (где

расположена столица Багамских островов - Нассау) и Большая Багама

(Фрипорт).

Летопись Багамских островов ведется с 12 октября 1492 г. со дня высадки

Кристофора Колумба в Сан-Сальвадоре (Остров Ватлинг), занявшего его для

Испании. До 1973 г. Багамские острова были колонией Великобритании, но 10

июля 1973 г. окончилось трехсотлетие колониального правление, и Багамские

острова стали 33-им независимым членом Содружества. Чернокожий премьер-

министр Линден О.Кинглинг, возглавлявший кампанию за независимость, был

избран Законодательным собранием (Ассамблеей) при поддержке чернокожего

большинства, составляющего 85 % из 250 000 человек, проживающих на

Багамских островах. Члены Ассамблеи избираются по всеобщему избирательному

праву, и они назначают Премьер Министра.

Переход от колонии к независимой нации был мирным, и новое

правительство дало понять, что оно не намерено разрушать статус Багамских

островов как налоговой гавани с её хрупкими финансовыми инфраструктурами.

Сегодня Содружество Багамских островов представляет собой

конституционную монархию, и официальным главой государства является

Королева Великобритании Елизавета II. По конституции 1973 г. Британский

Монарх назначает Генерал-губернатора, который официально назначает

остальных из 17 членов Сената. На самом деле, чернокожее большинство,

управляющее Ассамблеей, сейчас руководит белокожим меньшинством в вопросах

политических дел Багамских островов.

В отношении политической стабильности следует расценить Багамские

острова как одну из наиболее стабильных налоговых гаваней в мире. Благодаря

прочным связям с Великобританией защита от иностранных агрессоров

практически гарантирована Британским Королевским Флотом. В качестве

отрицательной черты следует отметить проблему безработицы в рядах 20 000

чернокожих жителей. Вспышки гражданского недовольства происходили в других

налоговых гаванях. В 1973 г. на Бермудских островах чернокожие

революционеры организовали бунты и волнения, которые вылились в убийство

губернатора Сэра Ричарда Шарпса, его помощника и шефа полиции. Двое

чернокожих были осуждены за убийство и повешены, но это привело к

дальнейшим бунтам в декабре 1977 г., принесшим около 5 млн. убытков. Хотя

правительство Бермудских островов смешанное, именно белое меньшинство

(составляющее до 40 % населения) в действительности доминирует как

политически так и экономически).

Багамские острова - одна из наиболее процветающих стран Карибского

бассейна. Уровень инфляции и внешний долг очень низкие, правительственный

бюджет сбалансирован, и доход на душу населения - один из самых высоких в

регионе (9000 долларов США).

С точки зрения бизнесмена Багамские острова - это гавань с нулевыми

налогами. Здесь нет как прямого, так и косвенного налогообложения, нет ни

корпоративного, ни личного подоходного налога, нет налога на имущество,

дарение, наследование, продажу, прирост капитала и пр.

Современные багамцы наслаждаются большей свободой и демократией, чем

можно было найти в древних греческих и римских демократиях.

Нерезидентам для ведения бизнеса в валюте, отличной от багамского

доллара, необходимо разрешение Центрального Банка, но его легко получить в

Департаменте Валютного контроля.

Багамский закон о банковской секретности представляет точную копию

правил, регулирующий деятельность банковских и трастовых компаний

Каймановых островов, изданных в 1966 г. Когда правительству Каймановых

островов потребовался закон о банковской секретности для укрепления своего

статуса налоговой гавани, оно просто скопировало аналогичный закон

Багамских островов и приняло его как собственный.

На Багамских островах ведется самый интенсивный в мире безналоговый

бизнес. Здесь нет ни личного, ни корпоративного подоходного налога, ни

имущественного налога, ни налога на дарение, на исследование, на

предпринимателя, ни налога с оборота, ни пошлин на завещание. Эти

освобождения от налогов распространяются как на частных лиц, так и на

корпорации, товарищества, трастовые компании и т.д. (в том числе

нерезидентные багамские корпорации). Основным источником налога

правительства являются пошлины за регистрацию компании и таможенные

пошлины.

Так как багамская компания при определенных условиях предлагает

налоговые преимущества неофициальным владельцам, проживающим за пределами

Багамских островов, очень важно тщательно учитывать законы их собственной

страны до того, как предпринято какое-либо действие. Налоговые преимущества

могут быть окончательно потеряны для владельца, если не было произведено

адекватное планирование. Такой учет и планирование необходимы для

окончательного размещения накопленных средств.

Нассау - туристическая Мекка в тропическом раю в окружении красивейших

побережий. Тот факт, что Багамские острова считались третьим в мире

финансовым центром после Нью-Йорка и Лондона, и что стоимость регистрации

компании здесь составляет 865 $, и что компания может торговать акциями и

облигациями на американских и мировых фондовых биржах свободно от налогов

на прирост капитала, пожалуй, достаточен, чтобы разжечь аппетиты.

Невозможно не принять в расчет и красоту этих тропических островов,

окруженных мелководными морями, по-испански именуемыми Баха Мар. Астронавты

на вопрос, какое место Земли кажется самым красивым, ответили, что это,

безусловно, изумрудные, топазные, синие и меловато-розовые воды Баха Мар

вокруг Багамских островов. И это неудивительно. Вид с высоты птичьего

полета открывается восхитительный, захватывающий дух и незабываемый.

Правительство Багамских островов находится в Нассау (Нью-Провиденс), но

это не единственное место для ведения оффшорного бизнеса. Остров Большая

Багама это великолепный тропический оазис в 100 км от побережья Флориды.

Большая Багама обладает достоинствами, которые не может предложить ни один

другой остров Карибского бассейна, плановым развитием и налоговыми льготами

в районе Фрипорта и Лукайа.

На Большой Багаме проживает 40 000 человек, 15% из которых -

экспатриоты. Фрипорт потенциальным инвесторам уникальные преимущества, в

том числе:

1) превосходные банки с очень строгими законами охраны информации и

возможность вести бизнес с теплого тропического Карибского острова;

2) близость к США (25 минут от Майами);

3) хорошо организованный транспорт с иммиграционными и таможенными службами

США;

4) экономическая и политическая стабильность;

5) превосходные средства связи.

Туризм и банковское дело составляют костяк экономики Багамских

островов, насчитывая две трети общего прироста национального дохода и

представляя собой основной источник твердой валюты. Только туризм дает 50%

прироста национального дохода и занимает половину рабочей силы Багамских

островов.

Багамская экономика тесно связана с экономикой США, и багамский доллар

свободно обменивается на доллар США. Ежегодно в местную экономику вливается

до 1,15 млрд. долларов, получаемых от туристского бизнеса.

Основные туристические центры - это Нью-Провиденс и Большая Багама с

целой сетью отелей-люкс и казино. В связи с этим на этих двух островах

проживает около 75% из 250 000 человек, населяющих Багамские острова (200

000 на Нью-Провиденс и 50 000 на Большой Багаме).

Вторым по важности сектором экономики являются финансовые услуги.

Статус Багамских островов как налоговой гавани и законы о тайне банковских

вкладов привели к их развитию как международного банковского центра. Из 391

банка и трастовой компании, получивших лицензии на Багамских островах,

около 75% действительно содержат в стране офис и персонал. Большинство этих

банков управляют средствами зажиточных частных лиц наравне с оффшорными

компаниями и трастами.

Банковское дело обычно насчитывает около 8% прироста национального

дохода, и обслуживающий персонал составляет не более 3000 человек, 95% из

которых жители Багамских островов. Общая сумма заработных плат и жалований,

выплачиваемых банковским сектором, составляет около 60 млн. долларов в год.

Большинство банков и трастовых компаний является нерезидентными или

оффшорными компаниями, которые не зарабатывают багамских долларов и

покрывают свои административные, накладные и коммунальные расходы и расходы

на содержание офиса за счет ввоза зарубежной валюты. Общие расходы банков

по данным статьям составляют около 120 млн. долларов в год.

В 17 веке моря и земли вокруг Багамских островов нахолодились под

контролем пиратов. Банковское дело тогда, по сути, заключалось в копании ям

и составлении карт сокровищ, где место клада указывалось крестиком.

Благодаря своей пестрой истории Багамские острова стали первым

международным банковским центром, учрередившим оффшор задолго до Каймановых

островов, и до сих пор они считаются законодателями стандартов для

остальных оффшорных центров.

Банковское дело на Багамских островах сегодня стало наиболее сложным.

Сейчас там зарегистрировано 391 банковская единица. 107 из них не действуют

или ограничились операциями с лицами, указанными в лицензии. Оставшиеся 284

банка являются финансовыми организациями, работающими с населением, причем

некоторые из них получили привилегию работать с любой валютой в

соответствии с правилами валютного обмена.

Пошлины, уплачиваемые банками и трастовыми компаниями, колеблются от

1000 до 160 000 долларов в год в зависимости от типа лицензии.

Из 284 финансовых организаций, имеющих лицензию, только 9 имеют право

работать с золотом и иностранной валютой. 7 из них являются клиринговыми

банками. Еще 10 трастовых компаний являются уполномоченными банковскими

агентами и работают как попечители и дилеры ценных бумаг в иностранной

валюте.

Эти 19 уполномоченных дилеров и агентов включают 3 филиала и 3

отделения крупнейших канадских банков, 2 отделения и 3 филиала, крупнейших

американских банков, 2 отделения и 2 филиала четырех крупнейших банков

Великобритании, одно люксембургское отделение, филиал Швейцарского банка и

филиал Каймановых островов. Девятнадцатая организация является компанией,

основанной на Багамских островах.

Секретность взаимоотношений и сделок между финансовыми организациями

была другим существенным фактором, привлекающим бизнес в Нассау. Законы

Багамских островов, наложенные на мудрость английских законов, усилили

нерушимость секретности и конфиденциальности в налоговой гавани.

Багамские законы о секретности обязательны для всех банковских и

трастовых компаний, их директоров, должностных лиц, служащих, поверенных и

аудиторов. Третья сторона может получить информацию о каком-либо счете в

криминальных ситуациях только при наличии постановления Верховного Суда.

Уклонение от налогов в собственной стране не считается на Багамских

островах незаконным. Любой оффшорный счет защищен этим законом строгой

банковской секретностью.

Багамские острова не вступили ни в какие соглашения с другими странами

о раскрытии банковской и финансовой информации. Таким образом, если вы

открыли счет на Багамских островах, только вы будете иметь привилегию

доступа к нему.

Вероятно, есть люди, считающие, что по этим законам о секретности можно

использовать багамские банки для сокрытия незаконных денег (такие, как

доходы от наркобизнеса). Но если вы попробуете пойти по этому пути, то

обнаружите, что законы о секретности к вам не будут применяться, и вся

информация о вашем счете будет передана соответствующим властям по

требованию Багамского Верховного Суда на основании соглашения о

взаимопомощи в отношении наркотиков США.

Банковское сообщество считает, что законы о секретности банковских

вкладов должны быть усилены, чтобы представить инвесторам большую

конфиденциальность. Но иностранным инвесторам из юрисдикций с высокими

налогами не стоит беспокоиться. Службы учета доходов других стран не могут

получить информацию о багамских банковских счетах.

Но хочется предостеречь граждан юрисдикций с высокими налогами.

Уменьшение собственного дохода путем сокрытия доходов, получаемых по

депозитным вкладам на оффшорные банковские счета является тяжким уголовным

преступлением в США, Канаде, Великобритании и большинстве других стран.

Соответствующее налоговое планирование и использование холдинговых и

трастовых компаний зачастую может помочь иностранному инвестору избежать

нарушения налогового законодательства его собственной страны.

Оффшорная банковская индустрия, сектор N2 багамской индустрии,

представляет частным инвесторам возможность осуществлять вклады на

европейский манер в 80 км от побережья США. И если вы приехали на Багамские

острова даже только на отдых, посмотрите, как много могут предложить вам

оффшорные банки.

Среди причин наличия десятков частных банков можно назвать английский

трастовый закон, отсутствие подоходного налога и налога на прирост

капитала, применяемые правила работы, профессиональные услуги, системы

моментального перевода денег, факсимильную связь, связь по S.W.I.F.T. и

другие средства связи.

Частные банки в основном, специализируются на дискреционном управлении

крупных сумм избранных частных клиентов и обеспечивают высокие доходы своим

клиентам и вкладчикам. Они сохраняют предельную конфиденциальность и

анонимность.

Объем рынка достигает 8 триллионов долларов. Ежегодно свыше 16 млрд.

долларов передается по наследству.

Еще одно предупреждение иностранным инвесторам. Иностранные инвесторы,

рассматривающие возможность вклада средств на рынки США, предпочитают

использовать багамские международные предпринимательские компании вместо

непосредственного инвестирования на свое имя. Если вы не вкладываете

средства от своего имени, то в США ваш вклад может быть субъектом для

уплаты имущественного налога. При этом имущественный налог в США не

применяется к оффшорным багамским международным предпринимательским

компаниям, даже если единственным активом этой компании является

недвижимость на территории США и все ее акции принадлежат нерезидентным

частным лицам.

Как и в Швейцарии, на Багамских островах существует Этический Кодекс,

призывающий банкиров узнавать, с кем они имеют дело, в целях предотвращения

незаконной деятельности. Здесь нет такой вещи как "секретный" счет. Клиент

банка известен банкирам в связи со своим счетом. Короче говоря, каждое лицо

имеет номерной счет.

Если вы являетесь довольно известным лицом, вы можете предпочесть

носить в банке номер вместо имени, но информация об идентификации вашей

личности будет все равно доступна банковским должностным лицам.

Если нужна большая анонимность, откройте зашифрованный счет в Панаме

или счет "с печатью" в Гонконге. Счет "с печатью" сопровождается личной

печатью, и чек будет принят к оплате лишь при условии, что на нем стоит эта

печать.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИЕ КОМПАНИИ НА БАГАМСКИХ ОСТРОВАХ(МПК).

Был момент, когда Багамские острова по рейтингу мировых банковских и

финансовых центров, были третьими после Лондона и Нью-Йорка. Сегодня они

все еще остаются в первой десятке, но их уже обогнали Каймановы и

Британские Виргинские острова. В целях несколько поднять престиж в 1990 г.

был принят новый Закон о компаниях, и 15 января 1990 г. вступил в силу

Закон о предпринимательских компаниях, принятый в 1989 г. Закон упрощает

требования, предъявляемые к регистрации, и сокращает стоимость регистрации

Страницы: 1, 2, 3, 4