Правовое регулирование операций с иностранной валютой в Российской Федерации

ценностей; перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения

валютных поступлений. При открытии валютного счета банк может потребовать

от клиента акт последней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский

отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами,

соглашениями, подтверждающими получение клиентами валютных средств в

ближайшие сроки.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими

и физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно на внутреннем

валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два

параллельно существующих счета:

транзитный валютный счет;

текущий валютный счет.

На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме поступления в

иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в

распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной

выручки[41].

Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета

определяется по желанию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в

соответствии с существовавшим ранее классификатором валют. Так, коды

свободно конвертируемых валют идут под № 001 – 999.

В аналитическом учете коммерческого банка по каждому предприятию,

имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам

ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет

иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка

России. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится

переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма

курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о

списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством

дебетовых и кредитовых авизо.

Поступающие средства, как правило, первоначально зачисляются на

транзитный валютный счет клиента. Прямое зачисление средств на текущий

валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платежного документа

следует, что обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные

поступления освобождены по закону от такой продажи.

В распоряжении банка об открытии валютного счета специально

оговаривается режим счета, т. е. права владельца счета как по зачислению,

так и списанию средств с этого счета. Банк обязательно информирует

владельца счета о движении валютных средств на нем.

За ведение валютного счета банк может взимать комиссионные

вознаграждения. Тарифы комиссионных вознаграждений устанавливаются

коммерческим банком самостоятельно. За хранение валюты на текущем валютном

счете банк может начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при

величине остатка вклада не менее 50 тыс. дол. Проценты начисляются

ежедневно, а выплачиваются один раз в год. Проценты по остаткам на

транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются[42].

На валютные счета юридических лиц зачисляются: экспортная выручка,

переведенная из-за границы за товары, выполненные работы или услуги;

валюта, приобретенная на внутреннем рынке в соответствии с действующим

законодательством; дивиденды, доходы в иностранной валюте; валютные вклады

участников юридического лица с участием иностранного партнера в уставный

капитал. Величина этих поступлений в каждом конкретном случае определена

учредительными документами[43].

Экспортная выручка может быть получена владельцем счета либо

непосредственно от покупателя товара, либо от внешнеторговой организации,

оказывающей посреднические услуги. Как уже указывалось, на текущий валютный

счет клиента поступает не вся экспортная выручка, а за минусом суммы

обязательной продажи валюты Центральному банку России и на российском

валютном рынке.

Средства, числящиеся на текущем валютном счете, могут быть по

распоряжению клиента:

направлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг или

выполненных работ;

использованы на погашение задолженности по ссудам, полученным в

иностранной валюте; на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные

расходы; на выплату командировочных;

использованы для продажи на внутреннем рынке в соответствии с

действующим законодательством[44].

Юридические лица с участием иностранного партнера могут перечислять

средства, числящиеся на текущем валютном счете, за границу в виде

дивидендов иностранным учреждениям, в виде сумм, изъятых иностранными

учредителями из уставного фонда юридического лица с участием иностранного

партнера. Порядок таких изъятий специально оговаривается в учредительных

документах.

Платежи с текущего валютного счета осуществляются в пределах средств,

имеющихся на счете. Овердрафтный кредит не предоставляется (выдача банком

средств сверх остатка на текущем счете клиента).

§ 4. Порядок обязательной продажи юридическими лицами части валютной

выручки от экспорта товаров (работ и услуг).

В соответствии с действующей инструкцией ЦБР № 7 от 29 июня 1992 г. «О

порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями

части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на

внутреннем валютном рынке Российской Федерации» все юридические лица

независимо от форм собственности обязаны продавать 50% валютной выручки от

экспорта товаров (работ и услуг) через уполномоченные банки на внутреннем

рынке Российской Федерации.

При осуществлении обязательной продажи юридические лица могут продать

иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных

биржах, а также по согласованию с Департаментом иностранных операций ЦБР –

в валютный резерв ЦБР.

При этом под межбанковскими валютными биржами понимаются

специализированные биржи, имеющие лицензии ЦБР на организацию операций по

купле и продаже иностранных валют за рубли и проведение расчетов по

заключенным на них сделкам и в торгах которых ЦБР принимает участие.

Межбанковские валютные биржи представляют отчеты о сделках купли-продажи

иностранной валюты в порядке и в сроки, устанавливаемые ЦБР[45].

Средства валютного резерва ЦБР используются для поддержания курса

рубля на внутреннем валютном рынке, а также продаются Министерству финансов

РФ для обслуживания внешнего долга, осуществления безусловных валютных

платежей и других подобных государственных расходов. Обязательная продажа

производится от всей суммы поступлений в иностранной валюте на транзитный

валютный счет юридического лица. Иностранная валюта может поступать как от

юридических, так и физических лиц, не являющихся резидентами Российской

Федерации.

От обязательной продажи освобождаются поступления иностранной валюты

от нерезидентов в качестве:

взносов в уставный капитал, доходов, дивидендов, полученных от участия

в капитале;

поступлений от продажи ценных бумаг, а также доходов (дивидендов) по

ценным бумагам;

поступлений в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также

сумм, поступающих в погашение предоставленных кредитов (депозитов,

вкладов), включая начисленные проценты;

поступлений в виде пожертвований на благотворительные цели;

выручки от реализации гражданам в безналичном порядке товаров и услуг

уполномоченными предприятиями;

поступления в виде возврата авансовых платежей (предоплаты) по

неисполненным импортным контрактам[46].

Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов платежи в

иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после

обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных

счетах юридических лиц), а также средства в иностранной валюте, купленные

на внутреннем валютном рынке Российской Федерации[47].

Продажа части экспортной выручки в иностранной валюте в валютный

резерв ЦБР производится по курсу рубля, котируемому ЦБР на основе спроса и

предложения на валютном рынке.

Обязательная продажа валюты производится по поручению юридических лиц

с их транзитных валютных счетов[48].

Если экспорт товаров, работ и услуг осуществляется через

посреднические внешнеэкономические организации, эта валютная выручка

перечисляется с транзитного валютного счета на транзитный валютный счет

юридического лица за вычетом комиссионного вознаграждения в пользу

посредника – внешнеэкономической организации. Комиссионное вознаграждение

является для внешнеэкономической организации «экспортной выручкой»,

зачисляется на транзитный валютный счет и подлежит обязательной продаже на

общих основаниях.

Возможно и другое. Посредническая организация по поручению

юридического лица может произвести со своегo транзитного валютного счета

оплату расходов, связанных с экспортом товаров (расходы по транспортировке,

страхованию, экспедированию грузов), может осуществить обязательную продажу

части экспортной выручки и только после этого направить оставшуюся часть

валютной выручки на текущий валютный счет юридического лица[49].

Комиссионные вознаграждения по операциям уполномоченных банков,

связанным с продажей валюты в валютный резерв ЦБР, не взимаются[50].

Порядок обязательной продажи юридическими лицами части экспортной

выручки сводится к следующему:

при зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет

юридического лица уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня

извещает об этом юридическое лицо. Существует типовой образец такого

извещения. Вместе с извещением клиенту уполномоченного банка направляется

выписка по транзитному валютному счету; по получении указанного извещения

юридическое лицо дает поручение уполномоченному банку на обязательную

продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной

выручки на свой текущий валютный счет[51].

При заполнении юридическим лицом заявки на продажу валюты на

внутреннем валютном рынке соотношение объема обязательной продажи на

валютном рынке (межбанковской валютной бирже) и в валютный резерв ЦБР

определяется по соглашению между уполномоченным банком и юридическим лицом,

если продажа в валютный резерв ЦБР предварительно согласована с ЦБР.

В случае превышения суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной

продаже, десяти миллионов долларов США, уполномоченный банк имеет право по

предварительному согласованию с Департаментом иностранных операций Банка

России осуществить продажу долларового эквивалента этой суммы иностранной

валюты Центральному банку Российской Федерации.

По получении от юридического лица указанного поручения на продажу

валюты уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует

иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета

юридического лица на свой отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по

покупке и продаже иностранной валюты», который открывается на балансовом

счете 47405.

Средства с указанного лицевого счета должны быть проданы в течение

трех рабочих дней от даты зачисления на него иностранной валюты (включая

день зачисления) на торгах межбанковской валютной биржи.

В случае, если разность между суммой иностранной валюты, подлежащей

обязательной продаже, и суммой, кратной размеру одного лота биржевых

торгов, меньше размера одного лота биржевых торгов, уполномоченный банк

вправе купить иностранную валюту в этой сумме разности от своего имени и за

свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции[52].

Одновременно с депонированием иностранной валюты, подлежащей

обязательной продаже, на своем лицевом счете «Расчеты с клиентами по

покупке и продаже иностранной валюты» балансового счета юридического лица

47405 уполномоченный банк списывает с транзитного счета предприятия

оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет.

Продажа средств в иностранной валюте с текущего валютного счета

юридического лица осуществляется уполномоченным банком на основании

договора (контрактa), заключенного с юридическим лицом, или выставления

предприятием поручения (заявки на продажу) по согласованному с

уполномоченным банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет

«Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» балансового

счета 47405[53].

При непредставлении юридическим лицом поручения по истечении 14

рабочих дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на

транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк как агент

валютного контроля на следующий рабочий день депонирует 50% всей валютной

выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на свой

отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже

иностранной валюты» на балансовом счете 47405, и продает указанные средства

с этого лицевого счета на торгах межбанковской валютной биржи в течение

трех рабочих дней (включая день зачисления иностранной валюты на

вышеназванный лицевой счет) по курсу, установленному в результате

торгов[54].

Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков,

связанным с обязательной продажей части экспортной валютной выручки, не

должно превышать 1,3% суммы продаваемой иностранной валюты, включая расходы

по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам.

Комиссионное вознаграждение межбанковских валютных бирж по операциям

купли-продажи иностранной валюты не должно превышать 0,3% суммы нетто

продажи иностранной валюты, проведенной через биржу[55].

§ 5. Правовой режим покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем

рынке.

Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской

Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченные банки

имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков

(посреднические операции за комиссионное вознаграждение);

от своего имени и за свой счет[56].

Если продажу и покупку иностранной валюты уполномоченный банк

осуществляет от своего имени и за свой счет (за рубли), то он должен

соблюдать лимит отрытой валютной позиции (позиции валютного риска),

устанавливаемой Центральным банком России, на конец каждого рабочего дня

уполномоченного банка. Суммарная величина всех открытых валютных позиций не

должна превышать тридцать процентов от собственных средств (капитала)

уполномоченного банка[57].

При превышении установленного лимита открытой позиции уполномоченный

банк к концу рабочего дня обязан принять меры по устранению допущенного на

рушения, т. е. реализовать купленную за свой счет иностранную валюту в

объеме превышения установленного лимита. Для контроля за валютными

операциями уполномоченного банка последний ежемесячно, не позднее 5-го

числа следующего месяца представляет в Главное территориальное управление

ЦБР отчет о соблюдении им открытой валютной позиции. При грубых нарушениях

ЦБР применяет к уполномоченному банку различные меры воздействия вплоть до

отзыва лицензии на право осуществления операций с иностранной валютой.

Таким образом, установление открытой валютной позиции и постоянный контроль

за ее соблюдением способствуют ускорению оборачиваемости иностранной валюты

на внутреннем рынке, удовлетворению спроса на иностранную валюту и

повышению курса рубля.

Нерезиденты имеют право покупать без специальных разрешений Банка

России и без указания целей покупки иностранную валюту на внутреннем

валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки за счет

средств на тех своих рублевых счетах, открытых в уполномоченных банках в

установленном Банком России порядке, режимы которых позволяют осуществлять

операции по покупке иностранной валюты за рубли[58].

Уполномоченные банки по поручению юридического лица продают средства в

иностранной валюте: другому юридическому лицу, на межбанковском валютном

рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или

Банку России.

Денежные средства в рублях, полученные юридическим лицом от продажи

средств в иностранной валюте, подлежат обязательному зачислению в полном

объеме на расчетный счет этого юридического лица, указанный в его поручении

(заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в

соответствии с действующим законодательством[59].

При выполнении поручения юридического лица на продажу иностранной

валюты, включая обязательную продажу части экспортной выручки,

уполномоченный банк имеет право покупать за свой счет указанные средства в

иностранной валюте.

В случае проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты

от своего имени и за свой счет уполномоченный банк ведет открытую валютную

позицию. Порядок ведения и лимиты открытой валютной позиции устанавливаются

Банком России[60].

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную

валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с

физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, установленном

Банком России[61].

Юридические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации, имеют

право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на

внутреннем валютном рынке в следующих целях:

для осуществления текущих валютных операций, являющихся таковыми в

соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и

валютном контроле";

для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала,

которые в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляются

резидентами Российской Федерации без лицензий (разрешений) Банка России;

для осуществления платежей в погашение кредитов, полученных в

иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование

указанными кредитами, а также сумм штрафных санкций за неисполнение либо

ненадлежащее исполнение обязательств по возврату этих кредитов;

для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в

командировку за границу;

для осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые в

соответствии с разрешениями Банка России (территориальных учреждений Банка

России), для оплаты расходов на содержание представительств;

для осуществления обязательных платежей в иностранной валюте,

взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами

в иностранной валюте;

для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала,

при наличии разрешений (лицензий) Банка России на осуществление

соответствующих валютных операций в пределах сумм, указанных в этих

разрешениях (лицензиях) [62].

Иностранная валюта, купленная юридическими лицами - резидентами

Российской Федерации на внутреннем валютном рынке, зачисляется в полном

объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках Российской

Федерации.

Органы государственной власти Российской Федерации и субъектов

Российской Федерации, а также органы местного самоуправления через

уполномоченные банки, ведущие валютные счета этих органов, покупают

иностранную валюту в порядке, установленном настоящей Инструкцией для

юридических лиц.

Уполномоченные банки осуществляют валютные операции, связанные с

движением капитала, по поручению юридических лиц только при наличии у

последних разрешений (лицензий) Банка России на проведение этих

операций[63].

Глава II. Особенности применения законодательства, регулирующего

операции с иностранной валютой.

§ 1 Практика признания сделок с иностранной валютой недействительными

и ничтожными.

Указом Президента РСФСР от 30 декабря 1991 г. №. 335 "О формировании

республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 году" было установлено, что

валютная выручка от экспорта товаров (работ, услуг) подлежит обязательному

зачислению на счета в уполномоченных банках на территории России, если иное

не разрешено Центральным банком РСФСР. За нарушение указанного порядка была

введена ответственность в виде наложения штрафа в размере всей сокрытой

выручки в иностранной валюте.

В соответствии с Указом Президента РФ "О частичном изменении порядка

обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин"

от 14 июня 1992 г. №. 629 данная норма была дополнена положением, согласно

которому этот порядок был распространен и на валютную выручку, получаемую

при реализации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории

РФ.

За нарушение установленного порядка ведения учета валютных операций

предприятия и организации подвергаются штрафу, налагаемому органами

валютного контроля в размере всей сокрытой выручки. Суммы штрафа поступают

в федеральный бюджет Российской Федерации.

Уплата штрафа не освобождает предприятия и организации от

обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченных банках на

территории РФ.

Подпунктом "а" п. 1 ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и

валютном контроле" от 9 октября 1992 г. №. 3615-1, в частности,

предусмотрено, что резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты,

нарушившие положения настоящего Закона, несут ответственность в виде

взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу

настоящего Закона сделкам.

П. 2 ст. 14 названного Закона установлена ответственность резидентов,

включая уполномоченные банки, и нерезидентов за отсутствие учета валютных

операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9