РАЗДЕЛЫ
ПАРТНЕРЫ
АЛФАВИТ
ПОИСК
Реферат: Бухгалтерский анализ
Раздел 5. Учет основных средств.
№
Содержание операции
Сумма
Д
К
1.
2.
3.
Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил
металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7;
Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в
связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3.
Акт приема-передачи №7. Введен в декабре
в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр
амортизации 41200;
24360
15364
16360
01
08
4.
Начислена амортизация по оборудованию основного
производства в ноябре Цех №1
Цех №2
1368
2369
25
25
02
02
5
Начислена амортизация в
ноябре по оборудованию заводоуправления
860
26
02
Расчет амортизации по основным средствам за
декабрь.
Д сч
Вид и группа основание средств
Начислено аморти
зации в прош-лом месяце
Норма аморти-зации
%
Изменения за прошлый месяц
Сумма к начисле-нию в отчетном месяце
по поступившим
по выбывшим
Первона-чальная стоимость
Сумма аморти-зации
Первона-чальная стоимость
Сумма аморти-зации
25
Здание и оборудование основного производства
Цех №1
Металлорежущий станок
Цех №2
Поперечно-строгальный станок
1368
2369
6,7/
0,56
8,3/
0,7
24360
136
15364
108
1504
2477
ИТОГО
3737
24360
136
15364
108
3981
26
Здание
и оборудование заводоуправления
860
860
ИТОГО
860
860
ВСЕГО
4597
24360
136
15364
108
4841
Поступили
основные средства в эксплуатацию:
Д-т
01
Кт
08 16360
(16360*20%)
: 100% =3272
Износ
начисляется со следующего месяца.
Списан
НДС
Д-т
68/2
Кт
19/1 3272
Сумма
начисленной амортизации:
Д-т
25 Д-т 26
К-т
02 3981 К-т 02 860
Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за
декабрь
С к-та счетов
В д-т счета
07
08
11
Итого
01
“Основные средства”
16360
16360
08
“Капитальные вложения”
Итого
16360
16360
Раздел 6. Учет затрат на производство и
калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).
Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь.
№
Содержание записи
Сумма
С кредита счета
51
71
67
1.
Журнал ордер № 2, услуги
банка
1297
1297
2.
Журнал ордер № 7, авансовый
отчет № 1,2
1314
1164
150
3.
Журнал ордер № 8, налог на
пользователя автодорог
5908
5908
Итого
8519
1297
1314
5908
Ведомость № 12
Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за
декабрь.
№
С кр-та сч.
В д-т сч.
02
10/1
10/5
12/1
13
69/1
69/2
69/3
69/4
70
Итого за месяц
1
Сч.25
Амортизация
оборудования
Цех № 1
1504
1504
Цех № 2
2477
2477
Итого
3981
3981
2
Затраты по ремонту оборудования
Цех
№ 1
2360
2360
Цех № 2
1630
1630
Итого
3990
3990
3
Износ
МБП
Цех № 1
Цех № 2
336
324
660
Итого
336
324
660
4
Содержание аппарата управления
Цех № 1
14960
2885
1923
801
24830
45399
Цех № 2
28600
28600
Итого
14960
2885
1923
801
53430
73999
Итого
по счету 25
3981
3990
336
324
14960
2885
1923
801
53430
82630
20
“Основное производство”
62724
660
615
188972
36445
24296
10124
674900
998736
Всего
3981
62724
3990
996
939
203932
39330
26219
10925
728330
1081366
Ведомость № 15
Общехозяйственные расходы за декабрь.
С кр-та сч.
В д-т сч.
02
10/1
12/1
13
69/1
69/2
69/3
69/4
70
Разные суммы
Итого за месяц
Сч.26
1. Содержание аппарата управления
93600
1164
150
94914
2.Износ основных
средств
860
860
3.
Износ МБП
615
615
4. Содержание и ремонт зданий, сооружений и
инвентаря общехоз. назначения
2365
260
2625
5.Обязательные отчисления и расходы
26208
5054
3370
1404
1297
5908
43241
6. Списывается в порядке распределения
Итого
по счету 26
860
2365
260
615
26208
5054
3370
1404
93600
8519
142255
Журнал – ордер № 10
по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25,
26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь.
Осно-вание
С кр-та счета
В д-т счета
02
10/1
10/5
12/1
13
69/1
69/2
69/3
69/4
70
Разн. сум-мы
25
26
Итого
Вед №12
25
Общепроизводств. расходы
3981
3990
336
324
14960
2885
1923
801
53430
82630
20
Основное производство
62724
660
615
188972
36445
24296
10124
674900
82630
142255
1223621
Итого
по сч. 20, 25
3981
62724
3990
996
939
203932
39330
26219
10925
728330
82630
142255
1306251
Вед № 15
26 Общехозяйственные расходы
860
2365
260
615
26208
5054
3370
1404
93600
8519
142255
Всего
по журналу
4841
65089
3990
1256
1554
230140
44384
29589
12329
821930
8519
82630
142255
1448506
Журнал – ордер № 10/1
Страницы: 1 , 2 , 3 , 4, 5 , 6 , 7 , 8 , 9 , 10 , 11
НОВОСТИ
ВХОД