рефераты скачать
 
Главная | Карта сайта
рефераты скачать
РАЗДЕЛЫ

рефераты скачать
ПАРТНЕРЫ

рефераты скачать
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

рефераты скачать
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Дипломная работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Описание: C:\Documents and Settings\UserXP\Рабочий стол\ScreenShot00022.jpg

Рисунок 9. Анализ структуры притоков и оттоков 2010 года

Анализируя структуру притоков и оттоков 2010 года можно сделать вывод: за счет притока от текущей деятельности финансируется 10% оттока от текущей деятельности и 6% оттока от инвестиционной деятельности; приток от инвестиционной деятельности финансирует лишь 56 % оттока, а остальные 24% финансирует приток от финансовой деятельности и 6 % оттока от финансовой деятельности. Т.о. приток от инвестиционной деятельности также как и в 2009 году не может полностью финансировать отток.

Приток от инвестиционной деятельности как в 2009 году так и в 2010 году не может полностью финансировать отток. Поэтому предприятию необходимо пересмотреть в какую деятельность вкладывать денежные средства. Т.к. и 2009 году и в 2010 году приток от финансовой деятельности значительно превышает отток, финансовая деятельность является более прибыльной для предприятия.


Таблица 2.3.19

Анализ прибыли генерируемой рублем чистого денежного потока

Показатель 2009 2010 Отклонение
размер темп
1. Чистый денежный поток от текущей деятельности 429911,3 612405,9 182494,6 42,45
2. Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности 2003474 1157562 -845912 -42,22
3. Чистый денежный поток от финансовой деятельности 1712252 2401186 688934 40,24
4. Чистый денежный поток 4145637,3 4171153,9 25516,6 0,62
5. Прибыль до н/о 3697028 1049115 -2647913,148 -71,62
6. Дпр.=пр/ЧДП от ДТ 8,60 1,71 -6,89 -80,08
7. Дпр.=пр/ЧДП от ИД 1,85 0,91 -0,94 -50,89
8. Дпрю=пр/ЧДП от ФД 2,16 0,44 -1,72 -79,76
9. Дпр.=пр/ЧДП 0,89 0,25 -0,64 -71,80

В 2009 году каждый рубль, вложенный в чистый денежный поток от текущей деятельности, приносит 8,6 руб. прибыли, от чистый денежный поток от инвестиционной деятельности генерирует 1,85 руб. прибыли, а чистый денежный поток от финансовой деятельности приносит 2,16 руб. прибыли и общий чистый денежный поток приносит 0,89 руб. прибыли. В 2010 году прибыль, генерируемая 1 руб. чистый денежный поток от текущей деятельности, уменьшилась на 6,89 руб. или на 80 % и составила 1,71 руб. Прибыль от каждого вложенного рубля в чистый денежный поток от инвестиционной деятельности уменьшилась на 0,94 руб. или на 51 % и составила 0,91 руб. Каждый рубль, вложенный в чистый денежный поток от финансовой деятельности, приносит 0,44 руб. прибыли, которая по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 1,72 руб. или на 80 %. Прибыль от чистый денежный поток общего уменьшилась на 0,64 руб. или на 72 % и составила 0,25 руб. Данная ситуация вызвана уменьшением прибыли до налогообложения на 845912 руб. или на 42%.


2.3.6 Оптимизация денежных потоков

Существует множество моделей оптимизации денежных потоков, но самая первая, идеальная модель была разработана американским экономистом Уильямом Баумолем.

 ,                                                    (27)

где Q – оптимальное количество денег на расчетном счете;

V – прогнозируемый объем расходов за период;

C – сумма расходов, связанная с конвертацией ценных бумаг в деньги;

r – средняя доходность по ценным бумагам.

Рассчитаем оптимальное количество денег на расчетном счете:

 руб.

Период конвертации =V/Q=2063008/215454=9,6≈10 сделок в год.

Время конвертации=365/9,6=38 дней.

Описание: C:\Documents and Settings\UserXP\Рабочий стол\ScreenShot00023.jpg 

Рисунок 10. Оптимизации денежных потоков по модели У. Баумоля


УВ=(ДС-Q)*0,2=(2392356-215454)*0,2=435380 руб.

Оптимальное количество денег на расчетном счете составляет 215454,5 руб. В год может совершаться 10 сделок в год, время конвертации через каждые 38 дней. Упущенная выгода от нерационального использования свободных денежных средств составляет 435380 руб.


3. Разработка мероприятий по увеличению эффективности финансовой и производственной деятельности

3.1 Расчет матрицы эффективности

Таблица 3.1.1

Расчет показателей результата и затрат (индексы)

Показатель Условные обозначения План Факт Индекс прибыли Индекс эффективности Область эффективности
Валовая прибыль ВП 207165,5 285470 1,3780 - -
Себестоимость С/с 342313,8 501129,9 1,4639 1,0624 1
Материальные затраты МЗ 754187 628971 0,8340 0,6052 5
Основные производственные фонды ОПФ 919612 925555 1,0065 0,7304 4
Численность работающих Чраб 224 184 0,8214 0,5961 5
Численность рабочих Чр 204 165 0,8088 0,5870 5
Среднее значение 1,0521 0,7162

Проведя расчет показателей результата и затрат и проанализировав индексы эффективности можно сделать вывод, что при росте валовой прибыли снижается себестоимость, но при этом растут материальные затраты, затраты на трудовые ресурсы большими темпами чем доход. Такое обстоятельство говорит о не эффективном использовании ресурсов.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16


рефераты скачать
НОВОСТИ рефераты скачать
рефераты скачать
ВХОД рефераты скачать
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

рефераты скачать    
рефераты скачать
ТЕГИ рефераты скачать

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, рефераты на тему, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.