Дипломная работа: Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО "Копилэнд")

Анализируя данные, полученные за 2006-2008 гг., можно сделать вывод, что произошло перераспределение средств, значительно увеличивают свою долю заемные средства на 32,9% (в абсолютном изменении заметно увеличение на 10558 тыс. руб.), а собственные средства снизились на 32,9% (10035 тыс. руб.). Такое состояние источников формирования средств нельзя оценить как нормальное: снижается уровень доходности собственного капитала и увеличивается уровень финансовых рисков.

Давая характеристику предприятию, необходимо рассмотреть работу его финансовой службы.

Финансовая служба ООО «Копилэнд» подчиняется главному бухгалтеру предприятия и включает бухгалтерский и экономический отделы. Финансовая служба выполняет следующие основные функции:

- обеспечивает финансовую деятельность (использование финансовых ресурсов, получение прибыли) на предприятии;

- разрабатывает финансовую программу развития предприятия;

- определяет инвестиционную политику, направленную на развитие своего производственно-торгового процесса путем прямого вложения капитала и выпуска собственных ценных бумаг (акций, облигаций);

- устанавливает смету расходов финансовых средств для всех подразделений предприятия;

- разрабатывает планы финансовых мероприятий, финансовые планы предприятия;

- ведет финансовые расчеты с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, налоговой службой;

- ведет бухгалтерский и статистический в области финансов учет, составляет баланс предприятия.

В управлении финансовой деятельностью главное действующее лицо – финансовый менеджер. Финансовый менеджер – профессиональный специалист, который осуществляет квалифицированное руководство финансовой деятельностью на предприятии. Производственная деятельность финансового менеджера регламентируется его должностной инструкцией. Должностная инструкция устанавливает общие требования к работнику, его обязанности, права и ответственность.

Функциональными обязанностями финансового менеджера являются:

- организация финансовой работы на предприятии;

- разработка перспективных и текущих финансовых планов (баланс доходов и расходов);

- формирование финансовой документации (банковской, статистической);

- анализ финансового состояния предприятия и эффективности использования финансовых ресурсов, финансовых мероприятий;

- контроль за выполнением плановых финансовых показателей.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности филиала осуществляется по итогам деятельности за год, а также во всякое время по инициативе руководства.

2.2 Анализ платежеспособности предприятия

Платежеспособность предприятия зависит от степени его ликвидности. Анализ ликвидности баланса проведем путем сравнения средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за два года позволит установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности. Анализ ликвидности ООО «Копилэнд» за 2006г. проведем в таблице 4, используя бухгалтерский баланс.

Таблица 4. Анализ ликвидности баланса ООО «Копилэнд», тыс. руб.

Из таблицы 4 видно, что баланс ООО «Копилэнд» за 2006г. не является абсолютно ликвидным:

На предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (на начало 2006г. – 5161 тыс. руб. и на конец 2006г. – 4253 тыс. руб.) и даже быстрореализуемых активов недостаточно.

На данном предприятии в 2006г. было недостаточно средств для погашения наиболее срочных обязательств, эти средства находились в основном в краткосрочных финансовых вложениях. А так как их недостаточно, то это не обеспечивает и ликвидность, и постоянный доход от операций с финансовыми инструментами.

Анализ ликвидности ООО «Копилэнд» за 2007г. проведем в таблице 5, используя бухгалтерский баланс.

Таблица 5. Анализ ликвидности баланса ООО «Копилэнд», тыс. руб.

Из таблицы 5 видно, что баланс ООО «Копилэнд» не является абсолютно ликвидным:

На предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (на начало 2006г. – 4253 тыс. руб. и на конец 2006г. – 9487 тыс. руб.) и даже быстрореализуемых активов недостаточно.

Это означает, что недостаток средств по данной группе активов компенсируется их убытком по другой группе.

На анализируемом предприятии недостаточно средств для погашения наиболее срочных обязательств, эти средства находятся в основном в краткосрочных финансовых вложениях. А так как их недостаточно, то это не обеспечивает и ликвидность и постоянный доход от операций с финансовыми инструментами.

На основании данных структуры активов и пассивов ООО «Копилэнд» рассчитаем показатели платежеспособности предприятия за 2006-2008г.

Расчет показателей платежеспособности отражен в таблице 6.

Таблица 6. Коэффициенты ликвидности ООО «Копилэнд» в 2006 г.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6