Давид Рикардо Начало политэкономии и налогообложения

налоги легко собираются, и многие могут подумать, что это несколько

искупает их вредное действие.

3.НАЛОГИ НА СЫРЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Цена хлеба регулируется издержками его производства исключительно на той

земле, или, лучше сказать, с тем капиталом, который не приносит никакой

ренты. Следовательно, всё, что может увеличить издержки производства, будет

увеличивать цену, а всё, что может понизить издержки производства, будет

понижать цену. Необходимость прибегать к обработке худшей земли или же

уменьшение выручки при приложении данного добавочного капитала к уже

обрабатываемой земле будет неизбежно повышать меновую стоимость сырых

материалов. Изобретение машин, которые позволяют земледельцу получать хлеб

с меньшими издержками производства, будет необходимо понижать его меновую

стоимость. Всякий налог, будь то земельный налог, десятина или же налог на

уже полученный продукт, будет увеличивать издержки производства и,

следовательно, повышать цену сырых материалов.

Если цена сырых материалов не поднимается настолько, чтобы возместить

земледельцу налог, то он, естественно, кинет занятие, в котором его прибыль

упала ниже общего уровня прибыли; это вызовет уменьшение предложения, пока

не уменьшающийся спрос не приведёт к такому повышению цены сырья, что

производство его станет так же прибыльно, как и помещение капитала во

всякую другую отрасль промышленности.

Повышение цены есть единственное средство, с помощью которого земледелец

может уплатить налог и получать попреж-нему обычную среднюю прибыль от

такого употребления своего капитала. Он не мог бы вычесть налог из ренты и

заставить землевладельца платить его, потому что он не платит никакой

ренты. Он не мог бы вычесть его из своей прибыли, потому что у него нет

оснований продолжать дело, которое даёт малую прибыль. когда все другие

занятия дают большую.

Когда высокая цена хлеба является следствием возросшего спроса, ей

всегда предшествует возрастание заработной платы, потому что спрос не может

возрасти без увеличения у народа возможности платить за то, чего он желает.

Накопление капитала, естественно, вызывает усиленное соперничество между

теми, кто пользуется наёмным трудом, и соответственно повышение цены труда.

Та сумма, на которую увеличилась заработная плата, не всегда тратится

непосредственно на пищу. Сначала она служит для доставления рабочему новых

предметов удовольствия. Однако улучшение положения рабочего побуждает его и

даёт ему возможность жениться, и тогда спрос на пищу для содержания семьи,

естественно, вытесняет спрос на те предметы удовольствия, на которые

временно расходовалась его заработная плата. Следовательно, цена

хлеба повышается потому, что спрос на него возрастает, потому, что в

обществе есть люди, у которых увеличились средства на покупку его. И

прибыль фермера поднимается и будет выше общего уровня прибыли до тех пор,

пока на производство хлеба не будет затрачено требуемое количество

капитала. Упадёт ли цена хлеба после того, как это случится, до своего

прежнего уровня или же повышение сохранится надолго, будет зависеть от

качества земли, с которой получено добавочное количество хлеба. Если оно

получено с земли, столь же плодородной, как и последняя, бывшая под

обработкой, и с не более значительными издержками труда, то цена упадёт до

прежнего уровня, если с более бедной земли, то цена надолго останется выше

его. В первом случае повышение заработной платы происходило вследствие

увеличения спроса на труд; поскольку оно поощряло браки и шло на содержание

детей, оно имело своим действием рост предложения труда. Когда предложение

труда увеличится, заработная плата опять упадёт до своего прежнего размера,

если цена хлеба вернулась к своему старому уровню; если же добавочное

количество хлеба получено с земли низшего качества, то заработная плата

будет всё-таки выше, чем прежде. Высокая цена вовсе не несовместима с

обильным предложением: цена повышается надолго не потому, что количество

продукта недостаточно, а потому, что производство было сопряжено с

возросшими издержками. Правда, обыкновенно случается, что, когда

размножению населения дан стимул, действие последнего окажется сильнее, чем

это требовалось в данном случае; население может возрасти и обыкновенно

возрастает настолько, что, несмотря на увеличение спроса на труд (по

отношению к фондам, предназначенным для содержания рабочих), оно будет

больше, чем до увеличения капитала. Тогда наступает реакция, заработная

плата падает ниже своего естественного уровня и будет оставаться в таком

положении до тех пор, пока не восстановится обычное соотношение между

предложением и спросом. В данном же случае повышение заработной платы

предшествует повышению цены хлеба, и потому последнее не подвергает

рабочего никаким бедствиям.

Второй причиной повышения цены пищи является падение стоимости денег

вследствие наплыва драгоценных металлов из рудников или вследствие

злоупотребления банковской привилегией. Но падение стоимости денег не

вызывает никакого изменения в количестве производимой пищи. Число рабочих

остаётся прежним, спрос на них — тоже, потому что тут не происходит ни

возрастания, ни уменьшения капитала. Количество предметов насущной

необходимости, которое достаётся рабочему, зависит как от сравнительного

спроса и предложения этих предметов, так и от сравнительного спроса и

предложения труда, деньги же служат только мерилом, в котором выражается

это количество, а так как ни спрос, ни предложение предметов насущной

необходимости и труда не изменились, то не может измениться и

действительное вознаграждение рабочего. Денежная заработная плата

повысится, но она позволит ему только иметь то же количество предметов

жизненной необходимости, что и раньше.Те, кто оспаривает этот принцип,

должны показать, почему умножение количества денег не должно оказать того

же влияния на повышение цены труда, количество которого не возросло, какое,

по их же признанию, оно непременно оказывало бы на повышение цены обуви,

шляп и хлеба, если бы количество этих товаров не возросло. Относительная

рыночная стоимость шляп и обуви регулируется спросом и предложением шляп в

сравнении со спросом и предложением обуви, а деньги служат только мерилом,

в котором выражается их стоимость. Если цена обуви удвоилась, то удвоилась

также и цена шляп, и сравнительная стоимость их останется прежней. Точно

так же, если удвоится цена хлеба и всех предметов насущной необходимости

для рабочего, то удвоится также и цена труда.

4.НАЛОГИ НА РЕНТУ

Налог на ренту оказывает влияние только на ренту; он всецело падает на

землевладельцев и не может быть переложен на какой-нибудь класс

потребителей. Повысить ренту землевладелец не может, потому что разность

между продуктом, получаемым с наименее производительной земли, находящейся

в обработке, и продуктом, получаемым с земли всякого другого разряда,

остаётся прежней. Обрабатывается земля трёх разрядов:

№ 1, 2 и 3, которые при затрате одинакового количества труда дают

соответственно 180, 170 и 160 квартеров пшеницы; но № 3 ренты не приносит и

потому остаётся необложенным, рента же с № 2 не может превышать стоимость

10 квартеров, а рента с № 1 — стоимость 20 квартеров. Такой налог не может

повысить цены сырых материалов, ибо земледелец № 3, поскольку он но платит

ни ренты, ни налога, не имеет никакой возможности повысить цену

произведённого товара. Налог на ренту не уменьшит стимула к обработке новой

земли, потому что такая земля не платит ренты и осталась бы необложенной.

Если бы в обработку поступил № 4 и дал бы 150 квартеров, то эта земля не

платила бы налога; но создалась бы рента в 10 квартеров с № 3, который

начал бы тогда платить налог.

Налог на ренту, как она обычно устанавливается, уменьшил бы стимул к

обработке земли, потому что был бы налогом на прибыль землевладельца.

Термином «земельная рента» обыкновенно называют всю сумму стоимости,

уплачиваемую фермером землевладельцу, тогда как только часть её является,

строго говоря, рентой. Постройки со всеми их принадлежностями и прочие

расходы, сделанные землевладельцем на свой счёт, составляют в строгом

смысле слова часть капитала фермы и были бы произведены фермером, если бы о

них не позаботился землевладелец. Рента есть сумма, уплачиваемая

землевладельцу за пользование землёй, и только землёй. Остальная сумма,

уплачиваемая ему под именем ренты, платится за пользование постройками и

пр. и в действительности составляет прибыль на капитал землевладельца. Так

как

при обложении ренты не делали бы различия между той её частью, которая

платится за пользование землёй, и той, которая платится за пользование

капиталом землевладельца,то часть налога упала бы на прибыль землевладельца

и, следовательно, уничтожила бы стимул к обработке земли, если только не

повысилась бы цена сырых материалов. С той земли, за пользование которой не

платилось ренты, землевладелец мог получать под этим именем вознаграждение

за пользование его постройками. Эти постройки не были бы сооружены, и сырые

материалы не выращивались бы на той земле до тех пор, пока цена, по которой

они продаются, не окупала бы не только все обычные расходы, но также и

добавочный расход на налог. Эта часть налога падает не на землевладельца и

не на фермера, а на потребителя сырых материалов.

Едва ли можно сомневаться в том, что при введении налога на ренту

землевладельцы скоро научились бы различать ту часть, которая уплачивается

им за пользование землёй, от той, которая платится за пользование зданиями

и улучшениями, сделанными за счёт капитала землевладельца. Последняя была

бы выделена под именем ренты с дома и построек, или же на всей вновь

поступающей в обработку земле не землевладелец, а арендатор воздвигал бы

такие постройки и вводил бы улучшения. Правда, для этой цели мог бы,

конечно, употребляться капитал землевладельца, номинально расходы

производил бы арендатор, но средства доставлял бы ему землевладелец или в

форме ссуды, или же приобретая право на известный ежегодный доход в течение

всего срока аренды. Делается ли это различие или нет, разница в характере

вознаграждения, получаемого землевладельцем за различные вещи, в

действительности существует. Совершенно верно, что налог на действительную

земельную ренту падает целиком на землевладельца, а налог на

вознаграждение, которое землевладелец получает за пользование его

капиталом, затраченным на ферму, падает в развивающейся стране на

потребителя сырых материалов. Если бы рента была обложена налогом и не было

принято никаких мер к различению отдельных частей вознаграждения,

уплачиваемого теперь арендатором землевладельцу под именем ренты, то налог,

поскольку он касается ренты за здания и другие сооружения, никогда не падал

бы в течение сколько-нибудь долгого времени на землевладельца; а падал бы

на потребителя. Капитал, затраченный на эти строения и пр., должен давать

обычную прибыль, но он перестал бы давать эту прибыль на земле, поступившей

в обработку позже других, если бы издержки на эти здания и пр. не падали на

арендатора. А если бы они падали на него, то он перестал бы получать свою

прибыль с капитала, если бы не мог переложить их на потребителя.

5.ДЕСЯТИНА

Десятина - налог на валовой продукт земли и, подобно налогам на сырые

материалы, падает всецело на потребителя. От налога на ренту она отличается

тем, что падает и на ту землю, которой первый но касается, и повышает цену

сырых материалов, на которую налог на ренту не влияет. Десятиной облагается

как самая лучшая, так и самая худшая земля, притом строго пропорционально

количеству даваемого землей продукта. Следовательно, десятина — налог

равномерный.

Если земля низшего качества или та, которая не приносит ренты и которая

регулирует цену хлеба, даёт количество, достаточное, чтобы фермер имел

обычную прибыль на капитал, когда квартер пшеницы стоит 4 ф. ст., то для

того, чтобы можно было получить ту же прибыль после обложения этой земли

десятиной, цена хлеба должна подняться до 4 ф. ст. 8 шилл. Ибо теперь с

каждого квартера пшеницы земледелец должен платить в пользу церкви 8 шилл.;

[если же он не получит той же прибыли, то у него нет никакого основания

продолжать своё старее дело, раз он может получить такую прибыль при другом

занятии].

Единственное различие между десятиной и налогами на сырые материалы

состоит в том, что первая представляет собою переменный денежный налог, а

вторые принадлежат к категории постоянных денежных налогов При неподвижном

состоянии общества, когда легкость производства хлеба не возрастает и не

уменьшается, эти налоги будут производить совершенно одинаковое действие,

потому что при таком состоянии цена хлеба будет неизменной и налог поэтому

будет также неизмеп-ным. Но как при отставании общества, так и при таком

состоянии его, когда в земледелие вводятся крупные улучшения и

когда, следовательно, стоимость сырых материалов падает в сравнении со

стоимостью других предметов, десятина окажется более лёгким налогом, чем

постоянный денежный налог; если цена хлеба упадёт с 4 до 3 ф. ст., то и

налог упадёт с 8 до 6 шилл. При поступательном движении общества, но при

отсутствии сколько-нибудь заметных улучшений в земледелии цена хлеба будет

повышаться и десятина будет более тяжёлым налогом, чем постоянный денежный

налог. Если цепа хлеба повысится с 4 до 5 ф. ст., то десятина с той же

земли повысится с 8 до 10 шплл.

Ни десятина, ни денежный налог не коснутся денежной ренты

землевладельцев, но оба налога существенно отразятся на хлебной ренте. Мы

уже видели, как действует на хлебную ренту денежный налог; очевидно, что и

десятина окажет подобное же действие: Если земли № 1, 2 и 3 дают 180, 170 и

160 квартеров, то рента с № 1 составит 20 квартеров, а с №; 2 — 10. Но

после уплаты десятины эта пропорция нарушится, потому что если вычесть из

продукта земли каждого разряда десятую долю, то остающийся продукт будет

равен 162, 153 и 144, и, следовательно, хлебная рента № 1 понизится до 18,

а №2—до 9 квартеров. Но цена хлеба поднимется с 4 ф. ст. до 4 ф.ст. 8 шилл.

10 2/3 пенса, так как 144 квартера относятся к 160 квартерам, как 4 ф.

ст. относятся к 4ф. ст. 8 шилл. 102/3 , пенса, и, следовательно, денежная

рента останется прежней, потому что для № 1 она будет равна 80 ф. ст. , а

для № 2—40 ф. ст.

Главное возражение против десятины состоит в том, что этот налог не

является устойчивым и твёрдым, так как стоимость его возрастает вместе с

возрастанием трудности производства хлеба. Если в силу этой трудности цена

квартера хлеба равняется 4 ф. ст.,то налог составляет 8 шилл.; если

вследствие дальнейшего возрастания трудности производства хлеба цена его

повысится до 5 ф. ст., то налог составит 10 шилл., а если она повысится до

6 ф. ст., то налог составит уже 12 шилл. Увеличивается, однако, не только

стоимость, но и масса облагаемого хлеба. Так, когда обрабатывался только №

1, десятина взималась всего со 180 квартеров; когда в обработку поступил №

2, то она взималась со 180 + 170, или с 350 квартеров, а когда начал

обрабатываться и № 3, то десятина взималась уже со 180 + 170 + 160, или с

510 квартеров. При возрастании количества продукта с 1 млн. до 2 млн.

квартеров возрастёт не только сумма налога со 100 тыс. до 200 тыс.

кварторов: благодаря увеличению количества труда, необходимого для

производства второго миллиона, относительная стоимость сырых материалов

может подняться настолько, что 200 тыс. квартеров, превышая по своему

количеству 100 тыс. квартеров, уплаченные прежде лишь вдвое, могут по своей

стоимости превысить их втрое.

Если бы такая же стоимость собиралась в пользу церкви каким-нибудь другим

способом, возрастая, как и десятина, пропорционально трудности обработки

земли, то результат получился бы тот же. [Поэтому ошибочно предполагать,

что десятина, в силу того что она взимается с земли, действует на

земледелие более неблагоприятным образом, чем действовала бы равная ей

сумма, взимаемая как-нибудь иначе.] В обоих случаях церковь получала бы

постоянно все большую и большую долю чистого продукта земли и труда страны.

при поступательном движении общества чистый продукт земли по отношению к её

валовому продукту всегда уменьшается, а между тем все налоги берутся в

конечном счёте из чистого дохода страны, будет ли последняя развиваться или

переживать застой. Налог, который растёт вместе с валовым доходом, но

падает своей тяжестью на чистый доход, должен быть по необходимости крайне

обременительным и невыносимым налогом. Десятина составляет десятую долю не

чистого, а валового продукта земли. Следовательно, вместе с развитием

общественного богатства она при сохранении того же отношения к валовому

продукту должна поглощать всё большую и большую долю чистого продукта.

На десятину можно, однако, смотреть, как на налог, наносящий ущерб

землевладельцам, поскольку она действует как премия на ввоз: в то время как

производство хлеба внутри страны облагается этим налогом, ввоз иностранного

хлеба совершается вполне свободно. И если бы с целью защиты землевладельцев

от последствий уменьшения спроса на землю, которое должно быть результатом

такой премии, ввозимый хлеб был бы также обложен [в одинаковой степени с

отечественным] и получаемый таким образом доход поступал бы в пользу

государства, то это была бы самая правильная и справедливая мера, ибо

выручка, доставляемая государству таким налогом, позволила бы уменьшить

другие налоги, необходимые на покрытие государственных расходов. Но если бы

такой налог служил только для увеличения фонда, идущего в пользу церкви,

то, хотя в целом он мог бы действительно увеличить общую массу продуктов,

он уменьшил бы ту часть этой массы, которая уделяется производительным

классам.

Если бы торговля сукном была совершенно свободна, наши фабриканты могли бы

продавать сукно дешевле, чем обходилось бы нам сукно, ввозимое из-за

границы. Если бы отечественный фабрикант должен был платить налог, которого

импортёр сукна не платил бы, то это оказало бы вредное действие на капитал

и заставило бы его оставить суконное производство для какого-нибудь

другого, так как ввозимое сукно было бы дешевле, чем производимое внутри

страны. Если бы ввозимое сукно было тоже обложено, сукно опять могло бы

производиться у нас. Сначала потребитель покупал отечественное сукно,

потому что оно было дешевле заграничного, потом он стал покупать

заграничное, потому что, не будучи обложено налогом, оно стоило дешевле

отечественного, обложенного налогом. Наконец, он стал опять покупать

отечественное сукно, потому что при одинаковом обложении отечественного и

заграничного сукна первое опять стало дешевле заграничного. В последнем

случае он платит за сукно самую высокую цену, но вся добавочная плата

поступает в пользу государства. Во втором случае он платит за сукно дороже,

чем в первом, но уплачиваемый им излишек не поступает в пользу государства,

ибо это возрастание цены вызвано трудностями производства: связав нас новым

налогом, у нас отняли бы возможность производить наиболее лёгким способом.

6.ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Земельный налог, пропорциональный ренте с земли и изменяющийся с каждым

изменением ренты, есть в действительности налог на ренту. Так как такой

налог не коснётся ни земли, которая не даёт ренты, ни продукта с капитала,

который прилагается к земле в расчёте только на прибыль и никогда не

приносит ренты, то он нисколько не повлияет на цены сырых материалов, а

всецело падёт на землевладельцев. Такой налог ничем не отличается от налога

на ренту. Но если земельным налогом будет обложена вся возделываемая земля,

то, как бы он не был умерен, он будет налогом на продукт и потому повысит

цену продукта. Если последней возделываемой землёй была земля № 3, то, хотя

она и не платит ренты, она но может возделываться после введения налога и

давать при этом прибыль соответственно общей норме её, если налог но будет

покрыт повышением цены продукта. Капитал будет или избегать такого

приложения до тех пор, пока цена хлеба не повысится вследствие спроса

настолько, чтобы давать ему обычную прибыль, или, если капитал уже вложен в

такую землю, он оставит её, чтобы поискать более выгодного применения.

Налог не может быть переложен на землевладельца потому, что, по нашему

предположению, тот не получает никакой ренты. Такой налог или соразмеряется

с качеством земли, с изобилием её продукции, и тогда он ничем не отличается

от десятины, или является твёрдым налогом с акра всей возделываемой земли,

каково бы ни было её качество.

Земельный налог последнего рода будет очень неравномерным и противоречит

одному из четырёх общих правил, которым, но мнению Адама Смита, должны

удовлетворять все налоги. Эти четыре правила таковы:

«I. Подданные государства должны, по возможности, соответственно своей

способности и силам участвовать в содержании правительства, т. е.

соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой

государства...

II. Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен

быть точно определён, а не произволен...

III. Каждый налог должен взиматься в то время или тем способом, когда и

как плательщику должно быть удобнее всего платить его...

IV. Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и

удерживал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит

казначейству государства...».

Равномерный земельный налог, который падает одинаково на всю землю,

находящуюся под обработкой, несмотря на различия в её качестве, повысит

цену хлеба пропорционально налогу, уплачиваемому с земли самого худшего

Страницы: 1, 2, 3, 4