Дипломная работа: Повышение эффективности коммерческой деятельности бюджетной организации (на примере филиала РУП "Белгеология" белорусской геологоразведочной экспедиции)

Проведем анализ состава, динамики, выполнения плана балансовой прибыли геологоразведочной экспедиции (таблица 2.20).

Таблица 2.20 -Состав, динамика и выполнение плана балансовой прибыли за отчетный год

Как показывают данные таблицы 2.20., план по балансовой прибыли недовыполнен на 50,42%. По сравнению прошлым 2008 годом она уменьшилась в два раза. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации продукции (123,5%). Удельный вес прибыли от реализации в 2008 г. составил 109,3%. Внереализационные финансовые результаты в 2009 году увеличились с минус 9,3% до минус 23,5%. Убыток от внереализационных доходов и расходов получен за счёт выплат штрафов, пени и неустоек, возмещения убытков, причинённых неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, курсовых разниц по операциям в иностранной валюте и прочих расходов.

Проведем анализ изменения суммы фактической прибыли отчетного года, по сравнению с предыдущим годом, используя данные, приведенные в таблице 2.21.

Таблица 2.21 - Исходные данные для анализа прибыли от реализации продукции 2009 г. по сравнению с 2008 г., млн. р.

Прибыль от реализации продукции в 2009 году по сравнению с 2008 уменьшилась на 666,1 млн. р. (939,6-1 605,7), или на 41,5%. Это связано с тем, что рост себестоимости реализованной продукции происходит более быстрыми темпами, чем рост выручки от реализации, падает спрос на производимую продукцию.

Проведем факторный анализ прибыли от реализации продукции.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности:

объема реализации продукции ();

структуры продукции ();

себестоимости продукции ();

уровня среднереализационных цен ().

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет, и, наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.

Таблица2.22 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции (2009 г), млн. р.

Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить способом цепных подстановок.

Таблица 2.23 - Факторный анализ прибыли от реализации продукции (2005г), млн. р.

Если сравнить сумму прибыли плановую и условную, исчисленную исходя из фактического объема и ассортимента продукции, но при плановых ценах и плановой себестоимости продукции, узнаем, насколько она изменилась за счет объема и структуры реализованной продукции:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17