| № п/п |
Направления и вопросы
тестирования |
Варианты ответа |
Примечания |
| Нет |
Да |
Нет
ответа
|
| А. Внутренний контроль |
| 1 |
Проверяется ли
списочный состав работников (когда и сколько раз)? |
Х |
|
|
Необходимость контроля
для целей управления |
| 2 |
Проверяется ли
правильность подсчета среднесписочной численности работников? |
|
Х |
|
Отделом организации
труда и заработной платы по итогам года |
| 3 |
Проверяется ли по
существу начисленная оплата труда (приказы, договоры, контракты, подлинность
первичных документов, объем выполненных работ)? |
|
Х |
|
Контролируется главным
бухгалтером |
| 4 |
Проверяется ли штатное
расписание и оплата труда по штатному расписанию? |
|
Х |
|
Контролируется главным
бухгалтером |
| 5 |
Проверяется ли
правильность удержаний из зарплаты? |
Х |
|
|
Удержания производится
на основании распоряжений руководства и действующего законодательства |
| 6 |
Проверяется ли
правильность использования тарифов, расценок, разрядов и др. при начислении
оплаты труда? |
|
Х |
|
Контролируется главным
бухгалтером |
| 7 |
Проверяется ли
обоснованность начисления премий, вознаграждений, отпускных (решения,
приказы, объем работ, документальное подтверждение)? |
|
Х |
|
Контролируется главным
бухгалтером |
| 8 |
Проводятся ли
мероприятия по повышению квалификации бухгалтерского персонала? |
Х |
|
|
Опрос администрации |
| 9 |
Проводятся ли операции
по обучению вновь прибывшего персонала? |
|
Х |
|
Опрос администрации |
| Б. Система
бухгалтерского учета |
| 1 |
Достоверны ли
первичные документы и правильно ли они составлены? |
|
Х |
|
В соответствии с
действующим законодательством |
| 2 |
Нет ли случаев
включения в табель и другие документы вымышленных лиц? |
Х |
|
|
Необходимо сверить
данные первичного и аналитического учета |
| 3 |
Нет ли случаев
повторного начисления сумм по ранее оплаченным документам? |
Х |
|
|
Контролируется главным
бухгалтером |
| 4 |
Нет ли в первичных
документах и расчетных ведомостях арифметических ошибок? |
|
|
Х |
Необходимо провести
процедуру пересчета |
| 5 |
Имеется ли в наличии
проект организации и ведения учета расчетов по оплате труда? |
Х |
|
|
Реализовать по
результатам проверки |
| 6 |
Используются ли во
всех случаях типовые документы и регистры учета? |
|
Х |
|
Учет
компьютеризирован, типовые бланки ведутся в машинной форме |
| 7 |
Правильно ли
отражаются на счетах операции по начислению и удержанию из заработной платы? |
|
|
Х |
Необходимо провести
сплошную проверку |
| 8 |
Сопоставляются ли
записи аналитического учета по сч. 70, 73 в части расчетов по исполнительным
листам и депонированной зарплате с записями в регистрах, Главной книге и
балансе? |
|
|
Х |
Контролируется главным
бухгалтером |
| 9 |
Создаётся ли резерв на
оплату отпусков? |
|
Х |
|
Контролируется главным
бухгалтером |
