Система кредитования в коммерческих банках

формуле

ДС + КФЛ + ДЗ

Кпл = -----------------------

Окс

где Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности,

ДЗ – дебиторская задолженность.

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка

групп статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская

задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после

отчетной даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений

в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму

безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

стр.260 (209) + стр.250 (163) + стр.240 (394)

К2 = ----------------------------------------------------------- = 0,045

15455

Промежуточный коэффициент покрытия (К2) на начало 1997 года равен

0,1, на конец 1997 года – 0,1, на конец 1998 года – 0,01, на конец 1999

года – 0,045 при нормативе 0,8. Тенденция к снижению данного показателя (по

данным таблицы № 2) произошла в результате непропорционального роста

заемных средств (срока 610) равно 7525 по сравнению с ростом оборотных

активов (дебиторской задолженности строка 240) – 324. Снижение данного

показателя оправдано тем, что ОАО “Курский ЦУМ” в 1998 году оформляло

валютные кредиты. Падение курса рубля в августе 1998 года по отношению к

иностранной валюте увеличило балансовую стоимость заемных средств.

Если в числитель вышеуказанной формулы ввести дополнительные данные о

величине запасов и затрат предприятия, то это позволит определить общую

ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия.

ДС + КФЛ + ДЗ + ЗЗ

Кп = ----------------------------

Окс

где Кп – коэффициент покрытия,

ЗЗ – запасы и затраты.

стр.260 (209) + стр.250 (163) + стр.240 (324) + стр.210 (5824)

Кп = -----------------------------------------------------------------------

---------- = 0,42

стр.690 (15455)

(данные на конец 1999 года)

Коэффициент покрытия дает возможность установить достаточно ли

ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств (мобильных

запасов).

Платежеспособность ОАО “Курский ЦУМ” нельзя назвать обеспеченной, так

как этот показатель равен 0,42. В зависимости от форм расчетов,

оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей

предприятия платежеспособность считается обеспеченной при уровне Кп = 1 –

2,5. Сопоставление долгосрочных активов с долгосрочными пассивами

характеризует соотношение отдаленных по времени поступления платежей, т.е.

платежеспособность на перспективу в отличии от текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности К3 является обобщающим показателем

платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются

все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II

баланса). К3 можно определить и по формуле

Раздел II (стр.290) 6572

К3 = --------------------------------- = 0,42

Раздел VI (стр.690) 15455

Для расчета К3 предварительно корректируется уже названные группы

статей баланса, а также “дебиторская задолженность (платежи по которой

ожидаются более чем через 12 месяцев)” “запасы” и “прочие оборотные активы”

на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных

и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83

“Доходы будущих периодов”. Коэффициент финансовой независимости

характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для

осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного

капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах

Собственные средства

Кн = ------------------------------ х 100%,

Итог баланса

Где Кн – коэффициент финансовой независимости

стр.410 (11195)

Кн = --------------------- х 100% = 30,04%

стр.699 (37271)

Оптимальное значение обеспечивающее достаточно стабильное финансовое

положение в глазах инвесторов и кредиторов – на уровне 50-60%.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 является

одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется

как отношение собственных средств (итог VI баланса за вычетом убытков) ко

всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V

и VI баланса).

стр.490 (21816) – стр.390 (8074)

К4 = ------------------------------------------ = 0,89

стр.590 + стр.690 (15455)

Коэффициент собственных и заемных средств К4 на начало 1997 года был

равен 1,4, на конец 1997 года – 1,8, на конец 1998 года – 0,96, по итогам

работы 1999 года – 0,89. Снижение коэффициента за период начало 1997 года –

конец 1999 года не означает однозначно об ухудшении финансовых показателей

акционерного общества “Курский ЦУМ”. Ухудшение показателей произошло по

причине замены старого оборудования на новое во многих отделах

(“Сантехника”). В начале 1999 года ОАО “Курский ЦУМ”, чтобы не уменьшать

объемы реализации товара, выручки продажи в основном шла на закупку товара,

сырья (Комплексы “Бистро”, “Пиццерия-бар”). Универмаг заключил

инвестиционные проекты под которые брались кредиты в коммерческом банке.

Рост кредиторской задолженности отрицательно сказался на финансовых

показателях.

Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных

элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в

днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на

число дней в периоде (90, 180, 270, 360).

Выручка от реализации

Объем дневных продаж = ------------------------------

360

42723

------- = 118,67

360

средняя стоимость оборотных активов

Оборачиваемость оборотных активов = ---------------------------------------

------------

Объем дневных продаж

Стр.290 (6572)

------------------ = 55,38

11867

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Средняя стоимость дебиторской задолженности (стр.230) + (стр.240) 324

----------------------------------------------------------------------------

--------------------- = 2,73

объем дневных продаж 11867

Оборачиваемость запасов:

Средняя стоимость запасов (стр.210) 5824

-------------------------------------------------------- = 49,07

Объем дневных продаж 11867

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели

оборачиваемости других элементов оборотных активов и кредиторской

задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

Прибыль от реализации (стр.050) -3799

К5 =---------------------------------------------------- =- 0,084

Выручка от реализации 45155

Рентабельность вложений в предприятие:

балансовая прибыль (стр.140) -2608

---------------------------------------------- =- 0,069

итог баланса (стр. 699) 37271

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4

и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для

общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти

показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении

Заемщику категории по каждому из них показателей на основе сравнения

полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма

баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,2

К2 - 0,8

КЗ - 2,0

К4 - 0,6 - для предприятий торговли

К5 - 0,15

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

|Коэффициенты |1 категория |2 категория |3 категория |

|К1 |0,2 и выше |0,15 - 0,2 |менее О, 1 5 |

|К2 |0,8 и выше |0,5 - 0,8 |менее 0,5 |

|КЗ |2,0 и выше |1,0 - 2,0 |менее 1,0 |

|К4 | | | |

|для торговли |0,6 и выше |0,4 - 0,6 |менее 0,4 |

|К5 |0,15 и выше |менее 0,15 |нерентаб. |

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,02* Категория К1 + 0,04* Категория К2 + 0,42* Категория КЗ +

+ 0,89* Категория К4 + (- 0,084) Категория К5.

где 0,11; 0,05; 0,42;0,21;0,21 - вес показателя

Значение S наряду с другими факторами используется для определения

рейтинга Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и

рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения

ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия,

отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом,

на сравнении их значений в динамике.

2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не

может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого

анализа используются сведения, представленные Заемщиком, службой

безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

отраслевые:

- состояние рынка по отрасли;

-тенденции в развитии конкуренции;

- уровень государственной поддержки;

- значимость предприятия в масштабах региона;

- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

акционерные:

- риск передела акционерного капитала;

- согласованность позиций крупных акционеров:

регулирования деятельности предприятия:

- подчиненность, (внешняя финансовая структура);

- формальное и неформальное регулирование деятельности;

- лицензирование деятельности;

- льготы и рискни их отмены;

- рискни штрафов и санкций;

- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и

нормативной базе);

производственные и управленческие

- технологический уровень производства;

- риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв

поставок и т.д.);

- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

- деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная

история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

- качество управления (квалификация, устойчивость положения

руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям,

влиятельность в деловых и финансовых кругах).

3. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение

рейтинга Заемщика, или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений; второго класса -

кредитование требует взвешенного подхода; третьего класса - кредитование

связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по

пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и

качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 Заемщик может быть отнесен к первому классу

кредитоспособности;

S больше 1 , но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг

корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной

оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть

снижен на один класс.

В ОАО “Курский ЦУМ” оборачиваемость оборотных активов в днях

уменьшилась с 97 на конец 1997 года до 55 на конец 1999 года, что

свидетельствует об уменьшении объема дневных продаж, отрицательная

тенденция. Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась с 0,3 дней

на конец 1997 года до 2,7 на конец 1999 года, тенденция отрицательная.

Оборачиваемость запасов значительно уменьшилась с 85 дней на конец

1997 года до 49 дней по итогам работ за 1999 год, что свидетельствует об

уменьшении спроса на определенный товар. Таким образом, за период с 1997-

1999 ОАО “Курский ЦУМ” можно отнести к категории нерентабельных заемщиков.

Рассмотрев все показатели в динамике можно заключить следующее:

1.Значение показателей изменилось в худшую сторону.

2.Категория заемщика за 1997 год и 1999 год ухудшилась, что требует

взвешенного подхода.

Качественный анализ показал:

1.Товар реализуемый торговым предприятием не является

конкурентоспособным, спросом пользуется товар, реализуемый в комплексе

“Гастроном”, “Пиццерия-бар”.

2.Предприятие своим товаром обеспечивает 1,2 процента потребителей г.

Курска.

3.Предприятие имеет значительную кредиторскую задолженность по

коммерческим банкам, но денежные патоки, проходящие через расчетные счета

позволяют своевременно рассчитываться по обязательствам.

4.Расчет с поставщиками товара ведется в основном денежными

средствами.

Учитывая вышеизложенное было сделано заключение, что ОАО “Курский

ЦУМ” сможет вовремя рассчитаться по своим обязательствам в случае

предоставления кредита в сумме 600000 тыс. руб. сроком на 1 год.

Вышеизложенное мнение кредитного отдела было вынесено на кредитный комитет

банка. Кредитно-инвестиционный комитет с решением согласился.

2.3 ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ССУД ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

НА ПРИМЕРЕ ОАО “КУРСКИЙ ЦУМ”

Кредитование юридических лиц осуществляет центральный аппарат и

дополнительные офисы Курскпромбанка. Кредиты предоставляются юридическим

лицам и предпринимателям, имеющим в банке расчетные счета. Кредиты выдаются

в рублях и иностранной валюте.

Между ОАО “Курский ЦУМ” и Курскпромбанком на протяжении длительного

времени сложились взаимовыгодные партнерские отношения.

ОАО “Курский ЦУМ” является постоянным клиентом Курскпромбанка по

многим направлениям его деятельности, в том числе и кредитования

юридических лиц. ОАО “Курский ЦУМ” обратилось в Курскпромбанк с

ходатайством о открытии кредитной линии в сумме 600 тыс. руб. сроком на 1

год. После разговора с главным бухгалтером заемщику было предложено собрать

пакет документов. Для оценки финансового состояния были отобраны

бухгалтерские отчеты за 1997, 1998 и 1999 годы.

Дополнительный офис “Универсальное отделение” “Курскпромбанка”

именуется в дальнейшем “Банк”, и ОАО “Курский ЦУМ” именуется в дальнейшем

“Заемщик” заключили договор об оборотном кредите № 4 16 марта 2000 года.

Оборотным кредитом является предоставления банком заемщику денежных средств

в пределах указанного лимита и срока на условиях договора. Договор включает

в себя несколько разделов (статей), а именно:

1.Предмет договора.

2.Обеспечения обязательств.

3.Начисление и уплата процентов.

4.Порядок погашения задолженности.

5.Права и обязанности сторон.

6.Списание со счетов заемщика.

7.Ответственность сторон.

8.Прочие условия.

9.Реквизиты сторон.

Банк предоставляет заемщику право пользоваться оборотным кредитом с

лимитом в сумме 600 тыс. руб., сроком пользования с 16 марта 2000 года по

15 марта 2001 года.

Решение о предоставлении кредита принимается кредитным комитетом

банка. Для получения кредита заемщик представляет банку следующие

документы:

1. Заявление в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита,

срока и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса

Заемщика, телефонов руководителей и фамилии и должности представителя

Заемщика, котором) в соответствии с доверенностью предоставлено право

представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления

кредита).

2. Документы, подтверждающие правоспособность Заемщика..

нотариально удостоверенную копию Устава (Положения), зарегистрированного в

установленном законодательством порядке;

нотариально удостоверенную копию учредительного договора (если

законодательством предусмотрено его составление),

карточку с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати,

заверенную нотариально;

свидетельство о регистрации или нотариально удостоверенную копию его;

5. разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием

срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою

деятельность без образования юридического лица);

разрешение на занятие отдельными видами деятельности ( лицензию).

3. Справки из ГНИ и отделения Пенсионного фонда России о намерении

открыть ссудный счет (после принятия Банком решения о предоставлении

кредита)

4. Финансовые документы.

годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с

требованиями Минфина России, с отметкой ГНИ о принятии, включающий:

- бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях и убытках - форма № 2,

- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытка

формы №№ 3,4,5, пояснительную записку;

- Специализированные формы , установленными министерствами и

ведомствами РФ или республик , входящих в состав РФ.

- Формы отчетной информации об использовании бюджетных средств ,

установленные Минфином РФ для бюджетных организаций .

Аудиторское заключение о ( или его итоговую часть ) по результатам

обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой

бухгалтерской отчетности за последний финансовый год ( при его отсутствии -

за предшествующий год)

Бухгалтерский баланс с Ф.2 за последний квартал , с отметкой ГНИ о

принятии, бухгалтерский баланс за последний отчетный месяц с Ф.2

Суммы остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям

на отчетные даты за последний квартал и месяц, а также на дату подачи

заявления.

Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности к представленным

балансам, с указанием даты ее возникновения и даты предполагаемого

погашения по следующей форме;

|Название |Расшифровка |Сумма |Дата |Дата |

| |задолженности | |образования |предполагаемо|

| | | | |го |

| | | | |погашения |

| | | | | |

Выписка банка по расчетному и валютному счету с отметкой банка о

сальдо счета и наличии претензий к счету за последние 6 месяцев.

Расшифровка кредитов банков к представленным балансам и на дату

подачи заявления по следующей форме;

|Кредитор |сумма |дата |дата |процентна|периодичн|сумма |

| |задолженн|получения|погашения|я ставка |ость |просрочен|

| |ости |кредита | | |погашения|ных |

| | | | | | |процентов|

| | | | | | | |

Расшифровка краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам.

Расшифровка прочих оборотных активов к представленным балансам кроме

годового разрезе балансовых счетов .

5. ДОКУМЕНТЫ ПО ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОМУ ОБОСНОВАНИЮ;

Бизнес-план, на текущий год или на период пользования кредитом если этот

период менее года.

Технико-экономическое обоснование мероприятия, под которое запрашивается

кредит, отражающее экономическую эффективность и окупаемость затрат в

течении периода, на который запрашивается кредит. В ТЭО должно быть

отражено:

а) цель, на которую запрашивается кредит (пояснительная записка);

б) перечень статей расходов, производимых за счет получаемого кредита;

в) предполагаемый объем товара , выпуска продукции или оказываемых

услуг в натуральном ,денежном выражении с указанием расценок за

единицу продукции или услуг (также расписать в пояснительной записке);

г) объем ожидаемой прибыли от реализации ( после уплаты платежей в

бюджет ) ;

д) планируемый рынок сбыта (пояснительная записка к ТЭО).

Контракты (договоры) и другие документы на поставку сырья, оборудования и

товаров.

6. ДОКУМЕНТЫ ПО ПРЕДСТАВЛЯЕМОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ

При залоге оборудования

* документы подтверждающие право собственности на предмет залога

( например , контракт со спецификацией ,планировкой , товарно-траспортные

документы)

* документы подтверждающие оплату таможенной пошлины (при

импорте);

* акт ввода в эксплуатацию или акт приема передачи;

Рекомендуется снимать ксерокопии паспортов руководителя и

уполномоченного представителя Заемщика. Для предприятий и руководителей

предприятий малого бизнеса или учредителей этих предприятий (физических

лиц) предъявление паспортов для снятия ксерокопий обязательно.

Кредитная заявка клиента регистрируется в канцелярии Банка или в журнале

регистрации входящей корреспонденции управления кредитования Банка.

После регистрации заявка в соответствии с резолюцией руководства Банка

(или, соответственно, управления кредитования) передается кредитному

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9