Автоматизация системы бюджетирования финансовой службы

данные и проверять их достоверность. Обычно это менеджеры отделов или

центров затрат.

. Контролер составления бюджета - лицо, управляющее процессом

бюджетирования на корпоративном уровне или на уровне крупных

подразделений. Имеет все права составителя бюджета, плюс выполняет

консолидацию по организационным подразделениям, которые им

непосредственно подчиняются, проверяет статус прохождения первичной

информации, а также делает копии версий бюджета.

. Администратор - определяет корпоративные требования к приложению и

осуществляет мониторинг системы. Имеет все права контролера составления

бюджета, плюс имеет возможность вносить изменения в базу данных.

. Аналитик - имеет права доступа к данным только на чтение для целей

анализа.

Для ведения пользователей и групп пользователей в системе предусмотрен

отдельный модуль.

. Фиксация действий пользователей.

Фиксируется кто, когда и какие устанавливал значения и выполнял

корректировочные проводки по бюджетным статьям.

Архитектура, платформа, средства интеграции

Архитектура

Comshare MPC имеет открытую архитектуру и может функционировать на основе

различных как реляционных, так и многомерных СУБД. Это реализуется за счет

выделения в качестве промежуточного слоя сервера приложений.

Для организации хранения данных в Comshare MPC используется схема "Звезда",

которая состоит из центральной таблицы фактов (транзакций) и связанных с

ней таблиц внешних ключей.

Собственного Хранилища исходных первичных данных нет.

Программно-аппаратная платформа

. База Данных:

Одно- или двухпроцессорный компьютер класса Pentium III.

Объем памяти - 1 GB

Операционная система - Windows 2000, Windows NT, Unix, AS400.

СУБД - Oracle 8i, MS SQL Server 7.0 или 2000, Hyperion Essbase 5.х или

6.0, IBM OLAP Server.

. Сервер приложений:

Операционная система - Windows 2000, Windows NT

Microsoft Internet Information Server

Microsoft Internet Authentication Services

. Клиентская часть:

Компьютер класса Pentium с ОС Windows 95, 98, 2000 или NT 4.

128-256 MB RAM

Internet Explorer 4 (Service Pack 2) или 5.

Связь с локальной сетью или доступ к Интернет

Средства расширения функций системы

. Генераторы отчетов. В качестве генератора отчетов применяется OLAP-

компонента собственной разработки, которая предоставляет стандартные

возможности по настройке источников данных и генерации отчетов.

. Язык формул, скриптовый язык. Язык формул имеется и является одним из

важнейших инструментов системы. Скриптового языка в системе нет.

. Открытый API для программиста. Система имеет открытую архитектуру и

предоставляет API для доступа к данным.

Средства интеграции с другими средствами автоматизации предприятия

. Интеграция с другими системами. Декларируется, что в системе существуют

средства загрузки данных из внешних учетных систем, но, что конкретно они

собой представляют, выяснить не удалось.

. Интеграция с офисными приложениями. Есть средства интеграции с MS Excel.

. Применение XML для интеграции с другими системами. В источниках

информации упоминаний не обнаружено.

Заключение

В заключение, можно отметить, что обе системы имеют все необходимое для

автоматизации бюджетного процесса крупой организации с территориально

распределенными подразделениями. Системы обладают довольно широким спектром

инструментов для ведения бюджета, позволяют реализовать различные методики

бюджетирования, и предлагают средства сбора и консолидации бюджетов всех

удаленных подразделений. Контур Корпорация. Бюджет, имеющая в своем составе

Хранилище данных и развитые механизмы анализа, может рассматриваться не

только как инструмент бюджетирования, но и как система для построения

единого информационного пространства многофилиальной организации, на базе

которой можно решать массу задач управленческого учета.

В следующей статье цикла будут рассмотрены системы бюджетирования Hyperion

Pillar, Adaytum и Бюджетное управление для 1С:Предприятие.

Статья завершает обзорный цикл по системам бюджетирования, представленным

сегодня на российском рынке.

Авторы: Елена Королева - руководитель группы документации компании

Intersoft Lab

Александр Галашкин - руководитель проекта компании Intersoft Lab

Статья завершает обзорный цикл по системам бюджетирования, представленным

сегодня на российском рынке.

В последней статье рассмотрены следующие системы для ведения бюджета:

. Hyperion Pillar. Разработчик: Hyperion Solutions Corporation. Партнер:

Вестона (в составе холдинга Ланит).

. Adaytum e.Planning. Разработчик: Adaytum Software. Партнер: Robertson &

Blums Corporation.

. Бюджетное управление для 1С:Предприятие. Разработчик: Консультационно-

внедренческая фирма "Инталев".

Обзор дается в рамках модели оценки систем бюджетирования, предложенной и

обоснованной в первой статье цикла (см.).

Для составления обзора использована публичная информация, открыто

предоставляемая самими поставщиками, а именно:

. Презентации систем бюджетирования, собранные усилиями проекта

"Корпоративные финансы" на новом информационном CD, целиком посвященном

системам бюджетирования.

. Информация с web-сайтов компаний-производителей систем бюджетирования и

консалтинговых компаний, продвигающих их на российский рынок.

. Частные консультации представителей поставщиков систем бюджетирования.

. Информация с обучающих семинаров, посвященных системам бюджетирования.

Hyperion Pillar

Hyperion Pillar - одна из самых ранних, хорошо известных и широко

распространенных систем бюджетирования в мире. Наиболее успешно может быть

применена в комплексе с остальными программными продуктами Hyperion

Solutions Corporation. Система может рассматриваться как инструментальное

средство для реализации на ее основе различных методик бюджетирования.

Состав и свойства информационных объектов

Измерения бюджетных планов статей

В системе предусмотрена размерность бюджетных планов, позволяющая

использовать до 12 направлений учета. Из них 4 измерения являются

предопределенными, то есть всегда присутствующими в бюджетной статье.

Основные измерения, необходимые для ведения бюджета, реализованы следующим

образом:

. Организационно-штатная и финансовая структура. Идеология системы основана

на классическом принципе разделения центров учета при бюджетировании:

центры финансовой ответственности (ЦФО), центры затрат (ЦЗ), центры

прибыли (ЦП). Предусмотрено три уровня организационной структуры -

"администратор бюджета", "начальник филиала или подразделения",

"бюджетный специалист - планировщик".

. Валюты, курсы. Предусмотрено ведение справочника валют и установка одного

вида курса валют. Курсы устанавливаются по датам.

. Продукты, услуги, материальные ценности. Присутствует возможность ведения

справочников - виды продукции, проекты, бизнесы.

. Клиенты, потребители и поставщики. Присутствуют плоские справочники -

предприятия, страны.

Бюджетные планы статей

В системе предложен следующий состав бюджетных планов: баланс, бюджет

доходов и расходов, бюджет движения денежных средств. При планировании

различаются также планы задолженности, собственных средств, основных

средств, позволяющие автоматическое выполнение некоторых функций,

характерных для этих планов.

Основные свойства статей бюджетных планов:

. Хранение значений во временных периодах. Период планирования в системе

жестко определен - на 5 лет по месяцам, или на 15 лет по кварталам.

. Иерархия статей бюджета. Иерархия статей имеет 2 уровня: тип, номер.

. Собственное и консолидированное состояние, план, факт, отклонение.

Собственное состояние есть только у планов нижнего уровня. Выше - только

консолидированные состояния. Отклонение не присутствует в системе в виде

данных, а моделируется связыванием различных бюджетов - плана и факта.

При этом необходимо безусловное совпадение их структур.

. Возможность учета значений статьи в разных валютах и натуральном

измерении. Есть.

. Дополнительная аналитика статей. Нет.

. Проводки по бюджетным статьям. Нет.

Первичная информация

. Бюджетные строки и бюджетные документы. Вся первичная информация в

системе представлена бюджетными строками предопределенной структуры.

. Объекты поддержки финансовой логики. Эта задача обеспечивается другим

программным продуктом - Hyperion Enterprise (решение для финансовой

консолидации в управленческих и отчетных целях).

Функциональность и алгоритмы системы бюджетирования

Следует отметить особенность системы в задаче описания различных алгоритмов

расчета. Независимо от своей специфики, все они реализуются посредством

единого механизма - настройкой шаблонов. Шаблоны позволяют связывать

бюджетные строки, временные периоды, справочники, системные переменные и

т.д. Достоинство и недостатки единого подхода очевидны - квалифицированный

"настройщик" шаблонов может реализовать достаточно сложную методику

бюджетирования, которую только он и способен сопровождать в дальнейшем.

Алгоритмы планирования

. Расчет значений статей по временному горизонту планирования. С успехом

настраивается с применением шаблонов.

. Расчет значений статей по ЦФО. В шаблоне возможно указание кода ЦФО.

. Применение статистических методов расчета. Предусмотрены некоторые

встроенные функции статистического распределения. Реализовано в шаблонах.

. Расчет значений статей на основании значений других статей. Реализуется

установкой связей между бюджетными строками через механизм шаблонов.

. Расчет значений статей по бюджетным документам и другой первичной

информации. Это возможно, если только первичная информация будет

преобразована вне системы в представление бюджетных строк.

. Обеспечение процесса планирования "от достигнутого". Применяется режим

процентного изменения и "пошагового увеличения/уменьшения".

. Моделирование "что если" присутствует в виде штатного средства,

основанного на шаблонах.

. Реализация технологии "скользящего бюджета". Возможно ее моделирование

посредством корректировки шаблонов.

Алгоритмы учета исполнения бюджета

. Учет факта на основании данных бухучета. Весьма нетривиальная задача для

системы. Для ее реализации необходимы внешние средства для преобразования

данных бухгалтерского учета к структуре управленческого учета.

. Расчет значений статей по данным внесистемного учета. Также решается

только с применением внешних средств по отношению к системе. Если удается

подготовить текстовые файлы в строго заданном формате, соответствующем

бюджетным строкам, то возможен их импорт в систему. Факт может быть

введен в натуральном и денежном выражении.

Агрегация, консолидация бюджетных данных

. Агрегация. Агрегация выполняется по запросу "планировщика".

. Консолидация. После того, как "консолидатор" собирает от "планировщиков"

бюджетные файлы, механизм контроля изменений выбирает изменившиеся

бюджетные строки и автоматически выполняет их консолидацию.

Аллокации и трансферты

. Использование шаблонов при разноске значений статей. В системе существует

единый универсальный интерфейс для настройки и выполнения разноски

значений статей, рассчитанный на высококвалифицированного пользователя.

. Использование нормативов и дополнительных справочников. Программа

позволяет задавать стандартные нормативы (такие, как уровень

налогообложения или нормы расхода сырья) в виде системных переменных и

затем использовать их в рамках всего бюджета.

. Использование языка формул. Представлено на уровне возможностей при

настройке шаблонов.

. Скриптовый язык в системе. Отсутствует.

Алгоритмы расчета финансовых результатов

Автоматически выполняется расчет ликвидности, а также основных финансовых

результатов в базовом финансовом инструменте. Для расчета себестоимости и

подобных ей показателей необходимы дополнительные настройки.

Организация работы пользователей с системой

Автоматизация коллективной работы с бюджетом

Требуется отдельный сотрудник - "администратор бюджета" для дистрибуции и

консолидации бюджетов подразделений и филиалов.

Организация взаимодействия с удаленными филиалами

Подготовленные "администратором бюджета" бюджетные файлы предоставляются

филиалам наравне с подразделениями. Может применяться электронная почта,

ftp и т.д.

Удобства в работе с системой

. Лимиты, защищенные статьи. Возможна эмуляция этой технологии посредством

выдачи прав доступа (на просмотр и запрет редактирования).

. Утверждение статей и планов. Возможно на уровне утверждения версии плана.

. Примечания к статье. Предусмотрен ввод комментариев на уровне бюджетных

строк.

. Визуализация расхождений. Для контроля исполнения бюджета в системе

необходимо создавать отдельные бюджетные файлы и следить за соответствием

структур бюджета в файлах планов и файлах исполнения бюджета.

. Контроль ошибок. Отсутствует. Протокол вычислений в системе не ведется.

. Версионность планов. Реализована в системе очень удобно.

. Возможность одновременного планирования в произвольных временных

периодах. К сожалению, в системе это не предусмотрено.

. Возможность изменять состав и структуру статей одновременно для плана и

факта (исполнения) бюджета - отсутствует. При наличии подчиненных

бюджетных планов необходимо вручную отслеживать в них изменения структуры

статей.

. Средства анализа бюджета. Для OLAP-анализа необходимо применять Hyperion

Essbase.

Секретность и безопасность данных

. Типы пользователей и права доступа. Распределение доступа пользователей к

данным и функциям осуществляется с помощью типов пользователей -

"планировщик", "консолидатор", "администратор бюджета". "Администратор

бюджета" определяет для "планировщиков" доступ к бюджетным строкам на

просмотр и редактирование.

. Фиксация действий пользователей. Фиксируется время и автор внесения

изменений в бюджетных строках.

Архитектура, платформа, средства интеграции

Архитектура

. Hyperion Pillar - файловая система бюджетирования. Информационная основа

- многомерные локальные файлы. Отдельный модуль Autopilot ответственен за

автоматический выпуск отчетов, выполнение дистрибуции, консолидации

файлов, экспорт-импорт информации.

. Хранилище данных может быть реализовано с применением другого

программного продукта - Hyperion Essbase.

Программно-аппаратная платформа

Персональные компьютеры под управлением Windows или Macintosh.

Средства расширения функций системы

. Генераторы отчетов. Предусмотрено изменение состава и очередности колонок

в формах при формировании отчетов. Применяется технология drag and drop.

Предусмотрена интеграция с Hyperion Essbase OLAP Server (к сожалению, с

единственным OLAP-сервером, с которым работает Hyperion Pillar).

. Язык формул, скриптовый язык. Существует язык формул, применяемый в

шаблонах настройки расчетов. Скриптовый язык отсутствует.

. Открытый API для программиста. Система не предусматривает развитие

функциональности силами пользователей.

Средства интеграции с другими средствами автоматизации предприятия

. Hyperion Application Link - специальный модуль, предназначенный для

организации обмена данными с внешними реляционными источниками через

ODBC. Предусмотрены специализированные интерфейсы для обмена данными с

наиболее известными ERP-системами, например, SAP, Oracle Applications,

BAAN, J.D. Edwards - в виде частных решений. Импорт данных из иных систем

возможен посредством их загрузки из предопределенных текстовых форматов,

отражающих структуру данных Hyperion Pillar.

. Интеграция с офисными приложениями. Предусмотрен экспорт и импорт

бюджетных строк в Excel-таблицу.

. Применение XML для интеграции с другими системами. Отсутствует.

Adaytum e.Planning

Компания Adaytum существует около 10 лет на рынке. В настоящее время имеет

партнеров и дилеров в более чем 35 странах мира.

Adaytum e.Planning относится к классу систем корпоративного бизнес-

планирования (EBP - Enterprise business planning). Система обеспечивает

бизнес-планирование и моделирование деятельности организации в целом с

детализацией по принципу "сверху-вниз", прогнозирование результатов

деятельности на уровне подразделений и консолидацию их "снизу-вверх",

формирование согласованных бюджетов и подготовку необходимой управленческой

отчетности в рамках одного интегрированного приложения.

Состав и свойства информационных объектов

Основу системы представляет множество унифицированных многомерных таблиц

(кубов). Каждая такая таблица соответствует одному бюджетному плану. Для

каждого плана можно задать "плоский" список бюджетных статей и настроить

произвольное количество измерений для них. Никаких других бизнес-объектов

изначально в систему не заложено. В связи с этим, при внедрении системы

требуется большой объем предварительной настройки.

Измерения бюджетных планов статей

Допускается произвольное количество измерений. Предопределенных измерений

нет. В "плоских" справочниках могут быть описаны все измерения, которые

необходимы для детализации бюджета:

. Организационно-штатная и финансовая структура. Может быть описана как

отдельное измерение бюджетного плана. При этом центры финансовой

ответственности задаются в виде "плоского" справочника. Иерархия центров

ответственности может быть эмулирована с помощью формул.

. Валюты, курсы. Валюты могут быть описаны как отдельное измерение

бюджетного плана. Курсы для пересчета в сводную валюту могут быть

эмулированы с помощью формул.

. Продукты, услуги, материальные ценности. Могут быть представлены как

отдельные измерения бюджетного плана в виде "плоских" справочников.

. Клиенты, потребители и поставщики. Также могут быть представлены как

отдельные измерения бюджетного плана в виде "плоских" справочников.

Бюджетные планы статей

В системе нет предопределенных планов и, соответственно, нет характерной

для них бизнес-логики. Допускается произвольное количество бюджетных

планов, которые пользователю предстоит создать и настроить самостоятельно.

Основные свойства бюджетных статей:

. Хранение значений во временных периодах. Периоды планирования могут быть

представлены в виде "плоского" справочника как отдельное измерение

бюджетного плана. При этом система никак не контролирует их соответствие

реальным временным интервалам (месяц, квартал или год). Предопределенных

периодов планирования нет.

. Иерархия статей бюджета. Нет

. Собственное и консолидированное состояние, план, факт, отклонение.

Встроенных типов данных "плановое значение", "фактическое значение" и

"отклонение" в системе нет. План, факт и отклонение могут быть

представлены как дополнительное измерение бюджетного плана. При этом

расчет отклонения может быть настроен с помощью формул.

. Возможность учета значений статьи в разных валютах и натуральном

измерении. Есть.

. Дополнительная аналитика статей. Есть.

. Проводки по бюджетным статьям. Нет.

Первичная информация

. Бюджетные строки и бюджетные документы.

Документы в системе хранить нельзя. Вся первичная информация может быть

представлена только как значения ячеек многомерных таблиц (например,

плановое и фактическое количество продаж).

. Объекты поддержки финансовой логики. Нет

Функциональность и алгоритмы системы бюджетирования

Никаких прикладных бизнес-правил и алгоритмов расчета в систему изначально

не заложено.

Значение каждой ячейки многомерной таблицы бюджета (D-cube) может быть

импортировано из внешних источников, введено вручную или вычислено на

основе формул. В формулах могут присутствовать арифметические действия,

логические выражения и встроенные функции. Значения по статьям могут

вводиться как в денежном, так и в натуральном выражении.

Очень важным базовым механизмом системы является функция пересчета

исходного распределения (break back function), которая позволяет

распределять итоговые суммы по детальным значениям в зависимости от

предварительно заданных правил. То есть, эта функция позволяет реализовать

двухстороннюю арифметику - если в формуле исправляется итоговая сумма, то

изменения распределяются по переменным прямо пропорционально исходным

показателям. Есть возможность сделать недоступными для изменений некоторые

ячейки, в результате чего информация в них при обратном распределении не

будет изменяться. Основой для распределения могут служить любые значения:

суммы, процентные показатели, значения за предыдущие периоды и т.д.

Пересчет выполняется непосредственно в момент изменения итоговой суммы.

Алгоритмы планирования

. Расчет значений статей по временному горизонту планирования. Реализуется

посредством функции пересчета исходного распределения. Требует

предварительной настройки.

. Расчет значений статей по ЦФО. Реализуется посредством функции пересчета

исходного распределения. Требует предварительной настройки.

. Применение статистических методов расчета. Реализуется посредством

функции пересчета исходного распределения. Требует предварительной

настройки.

. Расчет значений статей на основании значений других статей. Реализуется с

помощью формул.

. Расчет значений статей по бюджетным документам и другой первичной

информации. Реализуется с помощью специальных объектов D-Link,

позволяющих настроить связь значений бюджетных статей с исходными

данными. Пересчет значений на основе первичных данных выполняется

непосредственно в момент загрузки данных в систему.

. Обеспечение процесса планирования "от достигнутого". Реализуется с

помощью формул.

. Моделирование "что если". Реализуется с помощью формул и функции

пересчета исходного распределения.

. Реализация технологии "скользящего бюджета". В явном виде данная

технология не поддерживается. Она может быть эмулирована посредством

корректировки значений бюджетных статей. При этом ранее установленные

плановые значения не сохраняются.

Алгоритмы учета исполнения бюджета

. Учет факта на основании данных бухучета.

Является достаточно сложной для системы задачей, поскольку отсутствует

поддержка финансовой логики (счет, двухсторонняя проводка и т.д.) и все

исходные данные находятся во внешних системах. Требуется разработка

специальных внешних макропрограмм.

. Расчет значений статей по данным внесистемного учета. Также решается

только с применением внешних по отношению к системе средств.

Агрегация, консолидация бюджетных данных

. Агрегация. Агрегация выполняется автоматически на компьютере пользователя

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8